稅務(wù)會計

內(nèi)容概要

　　本書以稅法基本原理和稅務(wù)會計基本原理為起點，以稅務(wù)會計的基本理論和基本方法為主線，按流轉(zhuǎn)稅、所得稅和其他稅種的編排順序，全面闡述各稅種應(yīng)納稅額的計算、申報及會計賬務(wù)處理等相關(guān)環(huán)節(jié)的原理與方法；最后舉例介紹多種稅務(wù)籌劃方法，作為對稅務(wù)會計理論與方法的補充。在內(nèi)容安排上既體現(xiàn)了完整性和系統(tǒng)性，又突出了增值稅、所得稅兩大稅種的重要性和復(fù)雜性。
　　本書在體例設(shè)計上力求改革創(chuàng)新，案例導(dǎo)人與問題提出激起讀者對知識的渴望，在文中適當(dāng)融人“思考”和“資料”用以啟發(fā)心智，在章節(jié)后補充本章小結(jié)、中英文關(guān)鍵詞語對照、思考題、自測題和案例分析題等用以開闊視野和提高能力。本書可作為各類高等院校經(jīng)濟管理類專業(yè)的教科書，也可供企業(yè)財務(wù)人員及其他經(jīng)濟管理人員應(yīng)試參考和在職培訓(xùn)使用。

書籍目錄

第1章 稅法基本原理
　學(xué)習(xí)目標(biāo)
　學(xué)習(xí)重點
　案例導(dǎo)入與問題提出
　1.1 稅法的基本概念
　　1.1.1 稅法的概念
　　1.1.2 稅法的特點
　　1.1.3 稅收法律關(guān)系
　　1.1.4 稅法的構(gòu)成要素
　1.2 我國現(xiàn)行的稅法體系
　　1.2.1 稅收實體法
　　1.2.2 稅收程序法
　1.3 我國稅收征管制度
　　1.3.1 稅務(wù)登記
　　1.3.2 賬簿、憑證管理
　　1.3.3 納稅申報
　　1.3.4 稅款征收
　　1.3.5 稅務(wù)檢查
　本章小結(jié)
　中英文關(guān)鍵詞語對照
　自測題
第2章 稅務(wù)會計基本原理
　學(xué)習(xí)目標(biāo)
　學(xué)習(xí)重點
　案例導(dǎo)入與問題提出
　2.1 稅務(wù)會計的概念和特點
　　2.1.1 稅務(wù)會計的概念
　　2.1.2 稅務(wù)會計的特點
　2.2 稅務(wù)會計的職能、作用和任務(wù)
　　2.2.1 稅務(wù)會計的職能
　　2.2.2 稅務(wù)會計的作用
　　2.2.3 稅務(wù)會計的任務(wù)
　2.3 稅務(wù)會計核算的基本前提和一般原則
　　2.3.1 稅務(wù)會計核算的基本前提
　　2.3.2 稅務(wù)會計核算的一般原則
　2.4 稅務(wù)會計核算的基本方法
　　2.4.1 會計科目與賬戶的設(shè)置
　　2.4.2 憑證與賬簿的設(shè)置
　2.5 稅務(wù)會計與財務(wù)會計的聯(lián)系與區(qū)別
　　2.5.1 稅務(wù)會計與財務(wù)會計的聯(lián)系
　　2.5.2 稅務(wù)會計與財務(wù)會計的區(qū)別
　本章小結(jié)
　中英文關(guān)鍵詞語對照
　自測題
第3章 增值稅會計
　學(xué)習(xí)目標(biāo)
　學(xué)習(xí)重點
　案例導(dǎo)入與問題提出
　3.1 增值稅概述
　　3.1.1 增值稅的含義、類型及其特征
　　3.1.2 增值稅的征稅范圍
　　3.1.3 增值稅的納稅人及其分類
　　3.1.4 增值稅稅率、征收率和扣除率
　　3.1.5 增值稅的征收管理
　　3.1.6 增值稅的稅收優(yōu)惠
　3.2 增值稅應(yīng)納稅額的計算與申報
　　3.2.1 增值稅計算方法
　　3.2.2 一般納稅人應(yīng)納稅額的計算
　　3.2.3 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算
　　3.2.4 增值稅的申報
　3.3 增值稅的會計?理
　　3.3.1 增值稅會計賬戶設(shè)置
　　3.3.2 一般納稅人增值稅的會計處理
　　3.3.3 小規(guī)模納稅人增值稅的會計處理
　　3.3.4 增值稅出口退稅的會計處理
　　3.3.5 增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)與上繳的會計處理
　本章小結(jié)
　中英文關(guān)鍵詞語對照
　自測題
第4章 消費稅會計
　學(xué)習(xí)目標(biāo)
　學(xué)習(xí)重點
　案例導(dǎo)入與問題提出
　4.1 消費稅概述
　　4.1.1 肖費稅的含義
　　4.1.2 肖費稅的納稅人
　　4.1.3 肖費稅的征稅范圍
　　4.1.4 消費稅的稅目與稅率
　　4.1.5 消費稅的征收管理
　4.2 消費稅的計算與申報
　　4.2.1 消費稅的計算
　　4.2.2 消費稅的申報
　4.3 消費稅的會計處理
　　4.3.1 消費稅會計賬戶的設(shè)置
　　4.3.2 消費稅的會計處理
　本章小結(jié)
　中英文關(guān)鍵詞語對照
　自測題
第5章 營業(yè)稅會計
　學(xué)習(xí)目標(biāo)
　學(xué)習(xí)重點
　案例導(dǎo)入與問題提出
　5.1 營業(yè)稅概述
　　5.1.1 營業(yè)稅的含義及其特征
　　5.1.2 營業(yè)稅的征稅范圍
　　5.1.3 營業(yè)稅的納稅人及其扣繳義務(wù)人
　　5.1.4 營業(yè)稅的稅目和稅率
　　5.1.5 營業(yè)稅的征收管理
　　5.1.6 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
　5.2 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算與申報
　　5.2.1 營業(yè)稅的計算
　　5.2.2 營業(yè)稅的納稅申報
　5.3 營業(yè)稅的會計處理
　　5.3.1 營業(yè)稅會計賬戶設(shè)置
　　5.3.2 營業(yè)稅會計處理
　本章小結(jié)
　中英文關(guān)鍵詞語對照
　　白測題
第6章 關(guān)稅會計
　學(xué)習(xí)目標(biāo)
　學(xué)習(xí)重點
　案例導(dǎo)入與問題提出
　6.1 關(guān)稅概述
　　6.1.1 關(guān)稅的概念
　　6.1.2 關(guān)稅納稅人與征稅對象
　　6.1.3 進出口稅則與稅率
　　6.1.4 關(guān)稅的稅收優(yōu)惠
　　6.1.5 關(guān)稅的征收管理
　6.2 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算
　　6.2.1 關(guān)稅完稅價格的含義
　　6.2.2 進口貨物完稅價格的確定
　　6.2.3 出口關(guān)稅完稅價格的確定
　　6.2.4 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算
　6.3 關(guān)稅的會計處理
　　6.3.1 關(guān)稅會計賬戶設(shè)置
　　6.3.2 自營進出口關(guān)稅的會計處理
　　6.3.3 代理進出口關(guān)稅的會計處理
　本章小結(jié)
　中英文關(guān)鍵詞語對照
　自測題
?7章 企業(yè)所得稅會計
　學(xué)習(xí)目標(biāo)
　學(xué)習(xí)重點
　案例導(dǎo)入與問題提出
　7.1 企業(yè)所得稅概述
　　7.1.1 企業(yè)所得稅的概念
　　7.1.2 企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人
　　7.1.3 征稅對象和應(yīng)稅所得來源地的確定
　　7.1.4 企業(yè)所得稅的稅率
　　7.1.5 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
　　7.1.6 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　　7.1.7 企業(yè)所得稅征收管理
　7.2 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算與申報
　　7.2.1 應(yīng)納稅所得額的確定
　　7.2.2 應(yīng)納所得稅稅額的計算
　　7.2.3 企業(yè)所得稅納稅申報
　7.3 企業(yè)所得稅的會計處理
　　7.3.1 所得稅會計差異
　　7.3.2 所得稅會計的賬戶設(shè)置
　　7.3.3 資產(chǎn)負債表債務(wù)法
　本章小結(jié)
　中英文關(guān)鍵詞語對照
　自測題
第8章 個人所得稅會計
　學(xué)習(xí)目標(biāo)
　學(xué)習(xí)重點
　案例導(dǎo)入與問題提出
　8.1 個人所得稅概述
　　8.1.1 個人所得稅的概念
　　8.1.2 個人所得稅的納稅義務(wù)人
　　8.1.3 征稅范圍
　　8.1.4 所得來源地的確定
　　8.1.5 個人所得稅的稅率
　　8.1.6 個人所得稅的減免規(guī)定
　　8.1.7 個人所得稅的征收管理
　8.2 個人所得稅應(yīng)納稅額的計算與申報
　　8.2.1 應(yīng)納稅所得額的計算
　　8.2.2 應(yīng)納稅額的計算
　　8.2.3 境外所得的稅額扣除
　　8.2.4 個人所得稅納稅申報
　8.3 個人所得稅的會計處理
　　8.3.1 個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅的會計處理
　　8.3.2 代扣代繳個人所得稅的會計處理
　本章小結(jié)
　中英文關(guān)鍵詞語對照
　自測題
第9章 其他稅種會計
　學(xué)習(xí)目標(biāo)
　學(xué)習(xí)重點
　案例導(dǎo)入與問題提出
　9.1 城市維護建設(shè)稅及教育費附加會計
　　9.1.1 城市維護建設(shè)稅
　　9.1.2 教育費附加
　9.2 土地增值稅會計
　　9.2.1 土地增值稅概述
　　9.2.2 土地增值稅的計算
　　9.2.3 土地增值稅的會計處理
　　9.2.4 土地增值稅的納稅申報
　9.3 資源稅會計
　　9.3.1 資源稅概述
　　9.3.2 資源稅的計算
　　9.3.3 資源稅的會計處理
　　9.3.4 資源稅的納稅申報
　9.4 房產(chǎn)稅會計
　　9.4.1 房產(chǎn)稅概述
　　9.4.2 房產(chǎn)稅計算
　　9.4.3 房產(chǎn)稅的會計處理
　　9.4.4 房產(chǎn)稅的納稅申報
　9.5 城鎮(zhèn)土地使用稅會計
　　9.5.1 城鎮(zhèn)土地使用稅概述
　　9.5.2 城鎮(zhèn)土地使用稅計算
　　9.5.3 城鎮(zhèn)土地使用稅的會計處理
　　9.5.4 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報
　9.6 耕地占用稅會計
　　9.6.1 耕地占用稅概述
　　9.6.2 耕地占用稅的計算
　　9.6.3 耕地占用稅的會計處理
　　9.6.4 耕地占用稅的納稅申報
　9.7 印花稅會計
　　9.7.1 印花稅概述
　　9.7.2 印花稅的計算
　　9.7.3 印花稅的會計處理
　　9.7.4 印花稅的納稅申報
　9.8 契稅會計
　　9.8.1 契稅概述
　　9.8.2 契稅的計算
　　9.8.3 契稅的會計處理
　　9.8.4 契稅的納稅申報
　9.9 車船稅會計
　　9.9.1 車船稅概述
　　9.9.2 車船稅的計算
　　9.9.3 車船稅的會計處理
　　9.9.4 車船稅的納稅申報
　9.10 車輛購置稅會計
　　9.10.1 車輛購置稅概述
　　9.10.2 車輛購置稅的計算
　　9.10.3 車輛購置稅的會計處理
　　9.10.4 車輛購置稅的納稅申報
　本章小結(jié)
　中英文關(guān)鍵詞語對照
　自測題
第10章 稅務(wù)籌劃基本原理及應(yīng)用
　學(xué)習(xí)目標(biāo)
　學(xué)習(xí)重點
　案例導(dǎo)入與問題提出
　10.1 稅務(wù)籌劃的原理
　　10.1.1 稅務(wù)籌劃的概念
　　10.1.2 稅務(wù)籌劃的原則
　　10.1.3 稅務(wù)籌劃的特點
　　10.1.4 稅務(wù)籌劃的作用
　10.2 稅務(wù)籌劃的基本手段
　　10.2.1 節(jié)稅
　　10.2.2 避稅
　10.3 稅務(wù)籌劃的方法與技術(shù)
　　10.3.1 稅務(wù)籌劃的基本方法
　　10.3.2 稅務(wù)籌劃的基本技術(shù)
　　10.3.3 稅?籌劃的基本步驟
　10.4 增值稅稅務(wù)籌劃
　　10.4.1 利用納稅人身份進行稅務(wù)籌劃
　　10.4.2 利用混合銷售行為進行稅務(wù)籌劃
　　10.4.3 利用兼營行為進行稅務(wù)籌劃
　10.5 消費稅稅務(wù)籌劃
　　10.5.1 納稅人選定的稅務(wù)籌劃
　　10.5.2 稅率的稅務(wù)籌劃
　　10.5.3 包裝物的稅務(wù)籌劃
　　10.5.4 遞延納稅的稅務(wù)籌劃
　10.6 營業(yè)稅稅務(wù)籌劃
　　10.6.1 營業(yè)額的稅務(wù)籌劃
　　10.6.2 兼營行為的稅務(wù)籌劃
　10.7 企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃
　　10.7.1 稅率的稅務(wù)籌?
　　10.7.2 虧損彌補的稅務(wù)籌劃
　　10.7.3 利用稅收優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃
　10.8 土地增值稅稅務(wù)籌劃
　　10.8.1 利息支出扣除法稅務(wù)籌劃
　　10.8.2 合理定價稅務(wù)籌劃
　　10.8.3 選擇項目核算方式稅務(wù)籌劃
　10.9 企業(yè)經(jīng)營活動的稅務(wù)籌劃
　　10.9.1 供應(yīng)過程的稅務(wù)籌劃
　　10.9.2 生產(chǎn)過程的稅務(wù)籌劃
　　10.9.3 銷售過程的稅務(wù)籌劃
　本章小結(jié)
　中英文關(guān)鍵詞語對照
　自測題
附錄a 部分自測題參考答案
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：（2）稅收法律關(guān)系的客體。簡稱稅法客體，是指稅收法律關(guān)系主體雙方權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象，也就是征稅對象。稅收法律關(guān)系的客體包括應(yīng)稅商品、貨物、財產(chǎn)、資源、所得等物質(zhì)財富和納稅主體的應(yīng)稅行為。例如，所得稅法律關(guān)系客體就是生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，流轉(zhuǎn)稅法律關(guān)系客體就是貨物銷售收入或勞務(wù)收入。它既是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的前提、存在的載體，又是稅收權(quán)利和義務(wù)聯(lián)系的中介。國家在一定時期可以根據(jù)客觀形勢發(fā)展的需要，通過擴大或者縮小征稅范圍調(diào)整征稅對象，以達到限制或者鼓勵國民經(jīng)濟中某些產(chǎn)業(yè)或行業(yè)發(fā)展的目的。（3）稅收法律關(guān)系的內(nèi)容。是指稅收法律關(guān)系的主體雙方在征納關(guān)系中所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利主要表現(xiàn)在依法進行征稅、稅務(wù)檢查以及對違章者進行處罰，其義務(wù)主要是向納稅人宣傳、輔導(dǎo)解讀稅法，及時把征收的稅款解繳國庫，依法受理納稅人對稅收爭議的申訴等。納稅義務(wù)人的權(quán)利主要有多繳稅款申請退還權(quán)、延期納稅權(quán)、依法申請減免稅權(quán)、申請復(fù)議和提起訴訟權(quán)等，其義務(wù)主要是按稅法辦理稅務(wù)登記、進行納稅申報、接受稅務(wù)檢查、依法繳納稅款等。

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