稅務(wù)會(huì)計(jì)

內(nèi)容概要

　　本書以稅法基本原理和稅務(wù)會(huì)計(jì)基本原理為起點(diǎn)，以稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論和基本方法為主線，按流轉(zhuǎn)稅、所得稅和其他稅種的編排順序，全面闡述各稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算、申報(bào)及會(huì)計(jì)賬務(wù)處理等相關(guān)環(huán)節(jié)的原理與方法；最后舉例介紹多種稅務(wù)籌劃方法，作為對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)理論與方法的補(bǔ)充。在內(nèi)容安排上既體現(xiàn)了完整性和系統(tǒng)性，又突出了增值稅、所得稅兩大稅種的重要性和復(fù)雜性。
　　本書在體例設(shè)計(jì)上力求改革創(chuàng)新，案例導(dǎo)人與問題提出激起讀者對(duì)知識(shí)的渴望，在文中適當(dāng)融人“思考”和“資料”用以啟發(fā)心智，在章節(jié)后補(bǔ)充本章小結(jié)、中英文關(guān)鍵詞語對(duì)照、思考題、自測(cè)題和案例分析題等用以開闊視野和提高能力。本書可作為各類高等院校經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)的教科書，也可供企業(yè)財(cái)務(wù)人員及其他經(jīng)濟(jì)管理人員應(yīng)試參考和在職培訓(xùn)使用。

書籍目錄

第1章 稅法基本原理
　學(xué)習(xí)目標(biāo)
　學(xué)習(xí)重點(diǎn)
　案例導(dǎo)入與問題提出
　1.1 稅法的基本概念
　　1.1.1 稅法的概念
　　1.1.2 稅法的特點(diǎn)
　　1.1.3 稅收法律關(guān)系
　　1.1.4 稅法的構(gòu)成要素
　1.2 我國(guó)現(xiàn)行的稅法體系
　　1.2.1 稅收實(shí)體法
　　1.2.2 稅收程序法
　1.3 我國(guó)稅收征管制度
　　1.3.1 稅務(wù)登記
　　1.3.2 賬簿、憑證管理
　　1.3.3 納稅申報(bào)
　　1.3.4 稅款征收
　　1.3.5 稅務(wù)檢查
　本章小結(jié)
　中英文關(guān)鍵詞語對(duì)照
　自測(cè)題
第2章 稅務(wù)會(huì)計(jì)基本原理
　學(xué)習(xí)目標(biāo)
　學(xué)習(xí)重點(diǎn)
　案例導(dǎo)入與問題提出
　2.1 稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念和特點(diǎn)
　　2.1.1 稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念
　　2.1.2 稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)
　2.2 稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能、作用和任務(wù)
　　2.2.1 稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能
　　2.2.2 稅務(wù)會(huì)計(jì)的作用
　　2.2.3 稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù)
　2.3 稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的基本前提和一般原則
　　2.3.1 稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的基本前提
　　2.3.2 稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的一般原則
　2.4 稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的基本方法
　　2.4.1 會(huì)計(jì)科目與賬戶的設(shè)置
　　2.4.2 憑證與賬簿的設(shè)置
　2.5 稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別
　　2.5.1 稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系
　　2.5.2 稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別
　本章小結(jié)
　中英文關(guān)鍵詞語對(duì)照
　自測(cè)題
第3章 增值稅會(huì)計(jì)
　學(xué)習(xí)目標(biāo)
　學(xué)習(xí)重點(diǎn)
　案例導(dǎo)入與問題提出
　3.1 增值稅概述
　　3.1.1 增值稅的含義、類型及其特征
　　3.1.2 增值稅的征稅范圍
　　3.1.3 增值稅的納稅人及其分類
　　3.1.4 增值稅稅率、征收率和扣除率
　　3.1.5 增值稅的征收管理
　　3.1.6 增值稅的稅收優(yōu)惠
　3.2 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與申報(bào)
　　3.2.1 增值稅計(jì)算方法
　　3.2.2 一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　3.2.3 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　3.2.4 增值稅的申報(bào)
　3.3 增值稅的會(huì)計(jì)?理
　　3.3.1 增值稅會(huì)計(jì)賬戶設(shè)置
　　3.3.2 一般納稅人增值稅的會(huì)計(jì)處理
　　3.3.3 小規(guī)模納稅人增值稅的會(huì)計(jì)處理
　　3.3.4 增值稅出口退稅的會(huì)計(jì)處理
　　3.3.5 增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)與上繳的會(huì)計(jì)處理
　本章小結(jié)
　中英文關(guān)鍵詞語對(duì)照
　自測(cè)題
第4章 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)
　學(xué)習(xí)目標(biāo)
　學(xué)習(xí)重點(diǎn)
　案例導(dǎo)入與問題提出
　4.1 消費(fèi)稅概述
　　4.1.1 肖費(fèi)稅的含義
　　4.1.2 肖費(fèi)稅的納稅人
　　4.1.3 肖費(fèi)稅的征稅范圍
　　4.1.4 消費(fèi)稅的稅目與稅率
　　4.1.5 消費(fèi)稅的征收管理
　4.2 消費(fèi)稅的計(jì)算與申報(bào)
　　4.2.1 消費(fèi)稅的計(jì)算
　　4.2.2 消費(fèi)稅的申報(bào)
　4.3 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理
　　4.3.1 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置
　　4.3.2 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理
　本章小結(jié)
　中英文關(guān)鍵詞語對(duì)照
　自測(cè)題
第5章 營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)
　學(xué)習(xí)目標(biāo)
　學(xué)習(xí)重點(diǎn)
　案例導(dǎo)入與問題提出
　5.1 營(yíng)業(yè)稅概述
　　5.1.1 營(yíng)業(yè)稅的含義及其特征
　　5.1.2 營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍
　　5.1.3 營(yíng)業(yè)稅的納稅人及其扣繳義務(wù)人
　　5.1.4 營(yíng)業(yè)稅的稅目和稅率
　　5.1.5 營(yíng)業(yè)稅的征收管理
　　5.1.6 營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
　5.2 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與申報(bào)
　　5.2.1 營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算
　　5.2.2 營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)
　5.3 營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理
　　5.3.1 營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)賬戶設(shè)置
　　5.3.2 營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)處理
　本章小結(jié)
　中英文關(guān)鍵詞語對(duì)照
　　白測(cè)題
第6章 關(guān)稅會(huì)計(jì)
　學(xué)習(xí)目標(biāo)
　學(xué)習(xí)重點(diǎn)
　案例導(dǎo)入與問題提出
　6.1 關(guān)稅概述
　　6.1.1 關(guān)稅的概念
　　6.1.2 關(guān)稅納稅人與征稅對(duì)象
　　6.1.3 進(jìn)出口稅則與稅率
　　6.1.4 關(guān)稅的稅收優(yōu)惠
　　6.1.5 關(guān)稅的征收管理
　6.2 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　6.2.1 關(guān)稅完稅價(jià)格的含義
　　6.2.2 進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定
　　6.2.3 出口關(guān)稅完稅價(jià)格的確定
　　6.2.4 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　6.3 關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理
　　6.3.1 關(guān)稅會(huì)計(jì)賬戶設(shè)置
　　6.3.2 自營(yíng)進(jìn)出口關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理
　　6.3.3 代理進(jìn)出口關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理
　本章小結(jié)
　中英文關(guān)鍵詞語對(duì)照
　自測(cè)題
?7章 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)
　學(xué)習(xí)目標(biāo)
　學(xué)習(xí)重點(diǎn)
　案例導(dǎo)入與問題提出
　7.1 企業(yè)所得稅概述
　　7.1.1 企業(yè)所得稅的概念
　　7.1.2 企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人
　　7.1.3 征稅對(duì)象和應(yīng)稅所得來源地的確定
　　7.1.4 企業(yè)所得稅的稅率
　　7.1.5 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
　　7.1.6 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　　7.1.7 企業(yè)所得稅征收管理
　7.2 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與申報(bào)
　　7.2.1 應(yīng)納稅所得額的確定
　　7.2.2 應(yīng)納所得稅稅額的計(jì)算
　　7.2.3 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)
　7.3 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理
　　7.3.1 所得稅會(huì)計(jì)差異
　　7.3.2 所得稅會(huì)計(jì)的賬戶設(shè)置
　　7.3.3 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法
　本章小結(jié)
　中英文關(guān)鍵詞語對(duì)照
　自測(cè)題
第8章 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)
　學(xué)習(xí)目標(biāo)
　學(xué)習(xí)重點(diǎn)
　案例導(dǎo)入與問題提出
　8.1 個(gè)人所得稅概述
　　8.1.1 個(gè)人所得稅的概念
　　8.1.2 個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人
　　8.1.3 征稅范圍
　　8.1.4 所得來源地的確定
　　8.1.5 個(gè)人所得稅的稅率
　　8.1.6 個(gè)人所得稅的減免規(guī)定
　　8.1.7 個(gè)人所得稅的征收管理
　8.2 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與申報(bào)
　　8.2.1 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
　　8.2.2 應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　8.2.3 境外所得的稅額扣除
　　8.2.4 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)
　8.3 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理
　　8.3.1 個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理
　　8.3.2 代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理
　本章小結(jié)
　中英文關(guān)鍵詞語對(duì)照
　自測(cè)題
第9章 其他稅種會(huì)計(jì)
　學(xué)習(xí)目標(biāo)
　學(xué)習(xí)重點(diǎn)
　案例導(dǎo)入與問題提出
　9.1 城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加會(huì)計(jì)
　　9.1.1 城市維護(hù)建設(shè)稅
　　9.1.2 教育費(fèi)附加
　9.2 土地增值稅會(huì)計(jì)
　　9.2.1 土地增值稅概述
　　9.2.2 土地增值稅的計(jì)算
　　9.2.3 土地增值稅的會(huì)計(jì)處理
　　9.2.4 土地增值稅的納稅申報(bào)
　9.3 資源稅會(huì)計(jì)
　　9.3.1 資源稅概述
　　9.3.2 資源稅的計(jì)算
　　9.3.3 資源稅的會(huì)計(jì)處理
　　9.3.4 資源稅的納稅申報(bào)
　9.4 房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)
　　9.4.1 房產(chǎn)稅概述
　　9.4.2 房產(chǎn)稅計(jì)算
　　9.4.3 房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)處理
　　9.4.4 房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)
　9.5 城鎮(zhèn)土地使用稅會(huì)計(jì)
　　9.5.1 城鎮(zhèn)土地使用稅概述
　　9.5.2 城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)算
　　9.5.3 城鎮(zhèn)土地使用稅的會(huì)計(jì)處理
　　9.5.4 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)
　9.6 耕地占用稅會(huì)計(jì)
　　9.6.1 耕地占用稅概述
　　9.6.2 耕地占用稅的計(jì)算
　　9.6.3 耕地占用稅的會(huì)計(jì)處理
　　9.6.4 耕地占用稅的納稅申報(bào)
　9.7 印花稅會(huì)計(jì)
　　9.7.1 印花稅概述
　　9.7.2 印花稅的計(jì)算
　　9.7.3 印花稅的會(huì)計(jì)處理
　　9.7.4 印花稅的納稅申報(bào)
　9.8 契稅會(huì)計(jì)
　　9.8.1 契稅概述
　　9.8.2 契稅的計(jì)算
　　9.8.3 契稅的會(huì)計(jì)處理
　　9.8.4 契稅的納稅申報(bào)
　9.9 車船稅會(huì)計(jì)
　　9.9.1 車船稅概述
　　9.9.2 車船稅的計(jì)算
　　9.9.3 車船稅的會(huì)計(jì)處理
　　9.9.4 車船稅的納稅申報(bào)
　9.10 車輛購置稅會(huì)計(jì)
　　9.10.1 車輛購置稅概述
　　9.10.2 車輛購置稅的計(jì)算
　　9.10.3 車輛購置稅的會(huì)計(jì)處理
　　9.10.4 車輛購置稅的納稅申報(bào)
　本章小結(jié)
　中英文關(guān)鍵詞語對(duì)照
　自測(cè)題
第10章 稅務(wù)籌劃基本原理及應(yīng)用
　學(xué)習(xí)目標(biāo)
　學(xué)習(xí)重點(diǎn)
　案例導(dǎo)入與問題提出
　10.1 稅務(wù)籌劃的原理
　　10.1.1 稅務(wù)籌劃的概念
　　10.1.2 稅務(wù)籌劃的原則
　　10.1.3 稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)
　　10.1.4 稅務(wù)籌劃的作用
　10.2 稅務(wù)籌劃的基本手段
　　10.2.1 節(jié)稅
　　10.2.2 避稅
　10.3 稅務(wù)籌劃的方法與技術(shù)
　　10.3.1 稅務(wù)籌劃的基本方法
　　10.3.2 稅務(wù)籌劃的基本技術(shù)
　　10.3.3 稅?籌劃的基本步驟
　10.4 增值稅稅務(wù)籌劃
　　10.4.1 利用納稅人身份進(jìn)行稅務(wù)籌劃
　　10.4.2 利用混合銷售行為進(jìn)行稅務(wù)籌劃
　　10.4.3 利用兼營(yíng)行為進(jìn)行稅務(wù)籌劃
　10.5 消費(fèi)稅稅務(wù)籌劃
　　10.5.1 納稅人選定的稅務(wù)籌劃
　　10.5.2 稅率的稅務(wù)籌劃
　　10.5.3 包裝物的稅務(wù)籌劃
　　10.5.4 遞延納稅的稅務(wù)籌劃
　10.6 營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)籌劃
　　10.6.1 營(yíng)業(yè)額的稅務(wù)籌劃
　　10.6.2 兼營(yíng)行為的稅務(wù)籌劃
　10.7 企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃
　　10.7.1 稅率的稅務(wù)籌?
　　10.7.2 虧損彌補(bǔ)的稅務(wù)籌劃
　　10.7.3 利用稅收優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃
　10.8 土地增值稅稅務(wù)籌劃
　　10.8.1 利息支出扣除法稅務(wù)籌劃
　　10.8.2 合理定價(jià)稅務(wù)籌劃
　　10.8.3 選擇項(xiàng)目核算方式稅務(wù)籌劃
　10.9 企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅務(wù)籌劃
　　10.9.1 供應(yīng)過程的稅務(wù)籌劃
　　10.9.2 生產(chǎn)過程的稅務(wù)籌劃
　　10.9.3 銷售過程的稅務(wù)籌劃
　本章小結(jié)
　中英文關(guān)鍵詞語對(duì)照
　自測(cè)題
附錄a 部分自測(cè)題參考答案
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：（2）稅收法律關(guān)系的客體。簡(jiǎn)稱稅法客體，是指稅收法律關(guān)系主體雙方權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，也就是征稅對(duì)象。稅收法律關(guān)系的客體包括應(yīng)稅商品、貨物、財(cái)產(chǎn)、資源、所得等物質(zhì)財(cái)富和納稅主體的應(yīng)稅行為。例如，所得稅法律關(guān)系客體就是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，流轉(zhuǎn)稅法律關(guān)系客體就是貨物銷售收入或勞務(wù)收入。它既是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的前提、存在的載體，又是稅收權(quán)利和義務(wù)聯(lián)系的中介。國(guó)家在一定時(shí)期可以根據(jù)客觀形勢(shì)發(fā)展的需要，通過擴(kuò)大或者縮小征稅范圍調(diào)整征稅對(duì)象，以達(dá)到限制或者鼓勵(lì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中某些產(chǎn)業(yè)或行業(yè)發(fā)展的目的。（3）稅收法律關(guān)系的內(nèi)容。是指稅收法律關(guān)系的主體雙方在征納關(guān)系中所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利主要表現(xiàn)在依法進(jìn)行征稅、稅務(wù)檢查以及對(duì)違章者進(jìn)行處罰，其義務(wù)主要是向納稅人宣傳、輔導(dǎo)解讀稅法，及時(shí)把征收的稅款解繳國(guó)庫，依法受理納稅人對(duì)稅收爭(zhēng)議的申訴等。納稅義務(wù)人的權(quán)利主要有多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)、延期納稅權(quán)、依法申請(qǐng)減免稅權(quán)、申請(qǐng)復(fù)議和提起訴訟權(quán)等，其義務(wù)主要是按稅法辦理稅務(wù)登記、進(jìn)行納稅申報(bào)、接受稅務(wù)檢查、依法繳納稅款等。

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《稅務(wù)會(huì)計(jì)》：現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)與管理類規(guī)劃教材

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