稅法

前言

　　2003年10月，黨的十六屆三中全會(huì)審議通過了《關(guān)于完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》，明確提出了“按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管的原則，穩(wěn)步推進(jìn)稅收改革”的指導(dǎo)思想。根據(jù)這一構(gòu)想，以2004年1月1日的出口退稅制度改革為標(biāo)志，2008年1月1日實(shí)施的企業(yè)所得稅法、2009年1月1日的增值稅轉(zhuǎn)型為主要內(nèi)容的新一輪稅制改革已經(jīng)全面展開，在這期間還調(diào)整了個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、車船稅政策。新一輪稅改以分步、漸進(jìn)式改革為主要特點(diǎn)，各項(xiàng)稅收政策根據(jù)需要分步實(shí)施、分步推進(jìn)。為了適應(yīng)新一輪稅制改革的步伐，及時(shí)準(zhǔn)確地反映我國稅制改革的新成果，滿足稅法教學(xué)的需要，我們編寫了《稅法》這一教材。　　本書的編寫力求概念表述準(zhǔn)確，體系設(shè)計(jì)完整，分析方法科學(xué)，課后練習(xí)實(shí)用。本書的特點(diǎn)一是新：一方面在教材編寫中，力爭將作者及其他學(xué)者的最新觀點(diǎn)呈現(xiàn)給讀者，如提出生產(chǎn)型增值稅的課稅基礎(chǔ)與國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）而不應(yīng)是國民生產(chǎn)總值（GNP）大致相當(dāng)?shù)扔^點(diǎn)；另一方面緊緊把握稅制改革的最新動(dòng)態(tài)，以最新的稅收法律法規(guī)為依據(jù)編寫本教材。二是適用性強(qiáng)：一方面本書的編寫體例在課前提煉了學(xué)習(xí)目的與要求，課后總結(jié)了本章小結(jié)，并在思考與練習(xí)中歸納了概念術(shù)語、簡答和案例，便于使用者根據(jù)授課對(duì)象的不同需要，在重點(diǎn)、難點(diǎn)的掌握上合理安排講述時(shí)間，使用案例；另一方面在內(nèi)容的編排上，尤其是稅收優(yōu)惠不再是政策的羅列，而是在對(duì)國家陸續(xù)發(fā)布的政策法規(guī)進(jìn)行梳理的基礎(chǔ)上，根據(jù)一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了摒棄和重組，同時(shí)對(duì)某些細(xì)節(jié)本著宜粗不宜細(xì)的指導(dǎo)思想，既給授課教師講授時(shí)以充分的發(fā)揮空間，又可以延長教材的使用壽命。

內(nèi)容概要

　　“稅法”是高等院校財(cái)政、稅務(wù)、資產(chǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理等專業(yè)的主干課程?！抖惙ā方Y(jié)合各專業(yè)教學(xué)及本課程特點(diǎn)，在系統(tǒng)闡述稅收與稅法基本理論的基礎(chǔ)上，詳盡地介紹了增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、資源稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和車輛購置稅等各實(shí)體稅法的具體內(nèi)容，以及稅收程序法——《稅收征收管理法》和稅收行政法制的內(nèi)容。　　《稅法》既可作為高等院校經(jīng)濟(jì)類、管理類等專業(yè)的教學(xué)用書，也可作為稅務(wù)干部加強(qiáng)稅收征管、企業(yè)會(huì)計(jì)人員辦理納稅的參考用書，同時(shí)也是自學(xué)稅法者的理想讀物。

書籍目錄

第一章 稅收與稅法第一節(jié) 稅收的概念和特征一、稅收的概念二、稅收的形式特征三、稅收的類型四、稅收的職能第二節(jié) 稅法概述一、稅法的概念和特點(diǎn)二、稅法的類型三、稅法的作用第三節(jié) 稅收法律關(guān)系一、稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn)二、稅收法律關(guān)系的構(gòu)成三、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅四、稅收法律關(guān)系的保護(hù)本章小結(jié)思考與練習(xí)第二章 稅收制度第一節(jié) 稅收制度與稅制結(jié)構(gòu)一、稅收制度二、稅制結(jié)構(gòu)三、稅制結(jié)構(gòu)的類型及其影響因素第二節(jié) 稅制構(gòu)成要素一、課稅對(duì)象二、納稅人三、稅率四、納稅環(huán)節(jié)五、納稅期限六、納稅地點(diǎn)七、稅收優(yōu)惠本章小結(jié)思考與練習(xí)第三章 增值稅第一節(jié) 增值稅概述一、增值稅的概念和類型二、增值稅的產(chǎn)生和發(fā)展三、增值稅的特點(diǎn)第二節(jié) 增值稅的納稅義務(wù)人一、增值稅的納稅人和扣繳義務(wù)人二、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定和管理三、一般納稅人的人認(rèn)定及管理第三節(jié) 增值稅的征稅范圍和稅率一、增值稅的征稅范圍二、增值稅的稅率和征收率第四節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算一、增值稅計(jì)稅方法二、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算三、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算四、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算五、銷售自己使用過的物品的應(yīng)納稅額計(jì)算第五節(jié) 增值稅的稅收優(yōu)惠一、起征點(diǎn)二、減、免稅第六節(jié) 增值稅出口退（免）稅一、出口貨物退（免）稅的基本政策二、出口貨物退（免）稅的適用范圍三、出口貨物的退稅率四、出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算五、出口貨物退（免）稅管理第七節(jié) 增值稅的征收與管理一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間二、納稅期限三、納稅地點(diǎn)四、增值稅即征即退企業(yè)先評(píng)估后退稅管理五、增值稅專用發(fā)票管理本章小結(jié)思考與練習(xí)第四章 消費(fèi)稅第一節(jié) 消費(fèi)稅概述一、消費(fèi)稅的概念和特征二、消費(fèi)稅的歷史沿革三、消費(fèi)稅的意義和作用第二節(jié) 消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人第三節(jié) 消費(fèi)稅的征稅范圍和稅目、稅率一、消費(fèi)稅的征稅范圍二、稅目三、消費(fèi)稅的稅率第四節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算一、從價(jià)定率征收二、從量定額征收三、復(fù)合征收四、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算五、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算六、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算七、外購或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除八、批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費(fèi)稅的特殊規(guī)定九、酒類產(chǎn)品應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定第五節(jié) 消費(fèi)稅的征收與管理一、消費(fèi)稅的減免退稅二、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間三、納稅期限四、納稅地點(diǎn)本章小結(jié)思考與練習(xí)第五章 營業(yè)稅第一節(jié) 營業(yè)稅概述一、營業(yè)稅的概念和特征二、營業(yè)稅的生產(chǎn)與發(fā)展三、營業(yè)稅的意義第二節(jié) 營業(yè)稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人一、營業(yè)稅的納稅義務(wù)人二、營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人第三節(jié) 營業(yè)稅的征稅范圍和稅率一、營業(yè)稅的征稅范圍二、營業(yè)稅的稅目三、營業(yè)稅的稅率第四節(jié) 營業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算一、營業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算的一般規(guī)定二、營業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定第五節(jié) 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠一、起征點(diǎn)二、減免稅第六節(jié) 營業(yè)稅的征收與管理一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間二、納稅期限三、納稅地點(diǎn)本章小結(jié)思考與練習(xí)第六章 關(guān)稅第一節(jié) 關(guān)稅概述一、關(guān)稅的概念和特征二、關(guān)稅的產(chǎn)生與發(fā)展三、關(guān)稅的類型四、關(guān)稅的作用第二節(jié) 關(guān)稅的納稅人、征稅范圍和稅率一、關(guān)稅的納稅人二、關(guān)稅的征稅范圍三、關(guān)稅稅率四、原產(chǎn)地規(guī)定第三節(jié) 關(guān)稅應(yīng)納稅額計(jì)算一、關(guān)稅完稅價(jià)格二、關(guān)稅應(yīng)納稅額計(jì)算第四節(jié) 關(guān)稅的稅收優(yōu)惠一、關(guān)稅減免二、關(guān)稅退還第五節(jié) 關(guān)稅的征收與管理一、關(guān)稅申報(bào)二、關(guān)稅繳納三、關(guān)稅保全四、稅款的補(bǔ)征與追征五、稅款清繳六、關(guān)稅爭議第六節(jié) 進(jìn)境物品進(jìn)口稅一、進(jìn)口稅的納稅人二、進(jìn)口稅應(yīng)納稅額計(jì)算三、進(jìn)口稅的征收與管理本章小結(jié)思考與練習(xí)第七章 企業(yè)所得稅第八章 個(gè)人所得稅第九章 土地增值稅第十章 資源稅第十一章 印花稅第十二章 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅第十三章 房產(chǎn)稅、車船稅和契稅第十四章 城市維護(hù)建設(shè)稅和車輛購置稅第十五章 稅收征收管理法第十六章 稅務(wù)行政法制參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　?。ㄈ┕潭ㄐ浴　」潭ㄐ杂址Q規(guī)范性，是指國家通過法律形式，按事先確定的標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)象連續(xù)征收。稅收的固定性是強(qiáng)制性的必然要求，保證了稅收分配活動(dòng)的有效和有序，維護(hù)了國家和納稅人雙方的權(quán)利和義務(wù)。　　稅收的固定性包括征收時(shí)間上的連續(xù)性和征收比例上的限定性。稅收的固定性要求國家征稅應(yīng)具有相對(duì)穩(wěn)定性，不能朝令夕改，使得納稅人無所適從。同時(shí)以國家政治權(quán)力為依托的分配應(yīng)有一定的限度，不能竭澤而漁、殺雞取卵，影響納稅人的正常生活或生產(chǎn)?！　《愂盏墓潭ㄐ圆⒉皇嵌愂照咧贫纫怀刹蛔?。隨著社會(huì)生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系的發(fā)展變化，因新的征稅對(duì)象的出現(xiàn)而開征新的稅種，原有征稅對(duì)象的消亡而廢止原有稅種，繼續(xù)存在的稅種其征收范圍、征收比例也將隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、國家需要而調(diào)整?！　《愂铡叭浴笔窍嗷ヂ?lián)系、密不可分的。其中無償性是其核心，強(qiáng)制性是其保證，固定性是其限定。無償性要求強(qiáng)制性，強(qiáng)制性要求固定性，沒有強(qiáng)制性就無法實(shí)現(xiàn)無償性，沒有固定性，強(qiáng)制性和無償性就會(huì)泛濫，損害納稅人的合法權(quán)益。是否具有稅收的三個(gè)特征是衡量一種財(cái)政收入形式是不是屬于稅收的基本標(biāo)志，具備了稅收的三個(gè)特征，不論其名稱如何，也屬于稅的范疇；不具備稅收的三個(gè)特征，即使冠以“稅”的名稱，也不屬于稅的范疇?！　　?/pre>








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