稅法

出版時間:1970-1  出版社:清華大學(xué)出版社  作者:王京梁 著  頁數(shù):327  

前言

  2003年10月,黨的十六屆三中全會審議通過了《關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》,明確提出了“按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管的原則,穩(wěn)步推進(jìn)稅收改革”的指導(dǎo)思想。根據(jù)這一構(gòu)想,以2004年1月1日的出口退稅制度改革為標(biāo)志,2008年1月1日實施的企業(yè)所得稅法、2009年1月1日的增值稅轉(zhuǎn)型為主要內(nèi)容的新一輪稅制改革已經(jīng)全面展開,在這期間還調(diào)整了個人所得稅、房產(chǎn)稅、車船稅政策。新一輪稅改以分步、漸進(jìn)式改革為主要特點,各項稅收政策根據(jù)需要分步實施、分步推進(jìn)。為了適應(yīng)新一輪稅制改革的步伐,及時準(zhǔn)確地反映我國稅制改革的新成果,滿足稅法教學(xué)的需要,我們編寫了《稅法》這一教材?! ”緯木帉懥η蟾拍畋硎鰷?zhǔn)確,體系設(shè)計完整,分析方法科學(xué),課后練習(xí)實用。本書的特點一是新:一方面在教材編寫中,力爭將作者及其他學(xué)者的最新觀點呈現(xiàn)給讀者,如提出生產(chǎn)型增值稅的課稅基礎(chǔ)與國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)而不應(yīng)是國民生產(chǎn)總值(GNP)大致相當(dāng)?shù)扔^點;另一方面緊緊把握稅制改革的最新動態(tài),以最新的稅收法律法規(guī)為依據(jù)編寫本教材。二是適用性強:一方面本書的編寫體例在課前提煉了學(xué)習(xí)目的與要求,課后總結(jié)了本章小結(jié),并在思考與練習(xí)中歸納了概念術(shù)語、簡答和案例,便于使用者根據(jù)授課對象的不同需要,在重點、難點的掌握上合理安排講述時間,使用案例;另一方面在內(nèi)容的編排上,尤其是稅收優(yōu)惠不再是政策的羅列,而是在對國家陸續(xù)發(fā)布的政策法規(guī)進(jìn)行梳理的基礎(chǔ)上,根據(jù)一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了摒棄和重組,同時對某些細(xì)節(jié)本著宜粗不宜細(xì)的指導(dǎo)思想,既給授課教師講授時以充分的發(fā)揮空間,又可以延長教材的使用壽命。

內(nèi)容概要

  “稅法”是高等院校財政、稅務(wù)、資產(chǎn)評估、會計、審計、財務(wù)管理等專業(yè)的主干課程。《稅法》結(jié)合各專業(yè)教學(xué)及本課程特點,在系統(tǒng)闡述稅收與稅法基本理論的基礎(chǔ)上,詳盡地介紹了增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅、資源稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和車輛購置稅等各實體稅法的具體內(nèi)容,以及稅收程序法——《稅收征收管理法》和稅收行政法制的內(nèi)容。  《稅法》既可作為高等院校經(jīng)濟類、管理類等專業(yè)的教學(xué)用書,也可作為稅務(wù)干部加強稅收征管、企業(yè)會計人員辦理納稅的參考用書,同時也是自學(xué)稅法者的理想讀物。

書籍目錄

第一章 稅收與稅法第一節(jié) 稅收的概念和特征一、稅收的概念二、稅收的形式特征三、稅收的類型四、稅收的職能第二節(jié) 稅法概述一、稅法的概念和特點二、稅法的類型三、稅法的作用第三節(jié) 稅收法律關(guān)系一、稅收法律關(guān)系的概念和特點二、稅收法律關(guān)系的構(gòu)成三、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅四、稅收法律關(guān)系的保護(hù)本章小結(jié)思考與練習(xí)第二章 稅收制度第一節(jié) 稅收制度與稅制結(jié)構(gòu)一、稅收制度二、稅制結(jié)構(gòu)三、稅制結(jié)構(gòu)的類型及其影響因素第二節(jié) 稅制構(gòu)成要素一、課稅對象二、納稅人三、稅率四、納稅環(huán)節(jié)五、納稅期限六、納稅地點七、稅收優(yōu)惠本章小結(jié)思考與練習(xí)第三章 增值稅第一節(jié) 增值稅概述一、增值稅的概念和類型二、增值稅的產(chǎn)生和發(fā)展三、增值稅的特點第二節(jié) 增值稅的納稅義務(wù)人一、增值稅的納稅人和扣繳義務(wù)人二、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定和管理三、一般納稅人的人認(rèn)定及管理第三節(jié) 增值稅的征稅范圍和稅率一、增值稅的征稅范圍二、增值稅的稅率和征收率第四節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額計算一、增值稅計稅方法二、一般納稅人應(yīng)納稅額的計算三、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算四、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算五、銷售自己使用過的物品的應(yīng)納稅額計算第五節(jié) 增值稅的稅收優(yōu)惠一、起征點二、減、免稅第六節(jié) 增值稅出口退(免)稅一、出口貨物退(免)稅的基本政策二、出口貨物退(免)稅的適用范圍三、出口貨物的退稅率四、出口貨物應(yīng)退稅額的計算五、出口貨物退(免)稅管理第七節(jié) 增值稅的征收與管理一、納稅義務(wù)發(fā)生時間二、納稅期限三、納稅地點四、增值稅即征即退企業(yè)先評估后退稅管理五、增值稅專用發(fā)票管理本章小結(jié)思考與練習(xí)第四章 消費稅第一節(jié) 消費稅概述一、消費稅的概念和特征二、消費稅的歷史沿革三、消費稅的意義和作用第二節(jié) 消費稅的納稅義務(wù)人第三節(jié) 消費稅的征稅范圍和稅目、稅率一、消費稅的征稅范圍二、稅目三、消費稅的稅率第四節(jié) 消費稅應(yīng)納稅額計算一、從價定率征收二、從量定額征收三、復(fù)合征收四、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算五、委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算六、進(jìn)口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算七、外購或委托加工應(yīng)稅消費品已納消費稅的扣除八、批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費稅的特殊規(guī)定九、酒類產(chǎn)品應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定第五節(jié) 消費稅的征收與管理一、消費稅的減免退稅二、納稅義務(wù)發(fā)生時間三、納稅期限四、納稅地點本章小結(jié)思考與練習(xí)第五章 營業(yè)稅第一節(jié) 營業(yè)稅概述一、營業(yè)稅的概念和特征二、營業(yè)稅的生產(chǎn)與發(fā)展三、營業(yè)稅的意義第二節(jié) 營業(yè)稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人一、營業(yè)稅的納稅義務(wù)人二、營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人第三節(jié) 營業(yè)稅的征稅范圍和稅率一、營業(yè)稅的征稅范圍二、營業(yè)稅的稅目三、營業(yè)稅的稅率第四節(jié) 營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算一、營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算的一般規(guī)定二、營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定第五節(jié) 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠一、起征點二、減免稅第六節(jié) 營業(yè)稅的征收與管理一、納稅義務(wù)發(fā)生時間二、納稅期限三、納稅地點本章小結(jié)思考與練習(xí)第六章 關(guān)稅第一節(jié) 關(guān)稅概述一、關(guān)稅的概念和特征二、關(guān)稅的產(chǎn)生與發(fā)展三、關(guān)稅的類型四、關(guān)稅的作用第二節(jié) 關(guān)稅的納稅人、征稅范圍和稅率一、關(guān)稅的納稅人二、關(guān)稅的征稅范圍三、關(guān)稅稅率四、原產(chǎn)地規(guī)定第三節(jié) 關(guān)稅應(yīng)納稅額計算一、關(guān)稅完稅價格二、關(guān)稅應(yīng)納稅額計算第四節(jié) 關(guān)稅的稅收優(yōu)惠一、關(guān)稅減免二、關(guān)稅退還第五節(jié) 關(guān)稅的征收與管理一、關(guān)稅申報二、關(guān)稅繳納三、關(guān)稅保全四、稅款的補征與追征五、稅款清繳六、關(guān)稅爭議第六節(jié) 進(jìn)境物品進(jìn)口稅一、進(jìn)口稅的納稅人二、進(jìn)口稅應(yīng)納稅額計算三、進(jìn)口稅的征收與管理本章小結(jié)思考與練習(xí)第七章 企業(yè)所得稅第八章 個人所得稅第九章 土地增值稅第十章 資源稅第十一章 印花稅第十二章 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅第十三章 房產(chǎn)稅、車船稅和契稅第十四章 城市維護(hù)建設(shè)稅和車輛購置稅第十五章 稅收征收管理法第十六章 稅務(wù)行政法制參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

 ?。ㄈ┕潭ㄐ浴 」潭ㄐ杂址Q規(guī)范性,是指國家通過法律形式,按事先確定的標(biāo)準(zhǔn)、對象連續(xù)征收。稅收的固定性是強制性的必然要求,保證了稅收分配活動的有效和有序,維護(hù)了國家和納稅人雙方的權(quán)利和義務(wù)?! 《愂盏墓潭ㄐ园ㄕ魇諘r間上的連續(xù)性和征收比例上的限定性。稅收的固定性要求國家征稅應(yīng)具有相對穩(wěn)定性,不能朝令夕改,使得納稅人無所適從。同時以國家政治權(quán)力為依托的分配應(yīng)有一定的限度,不能竭澤而漁、殺雞取卵,影響納稅人的正常生活或生產(chǎn)?! 《愂盏墓潭ㄐ圆⒉皇嵌愂照咧贫纫怀刹蛔儭kS著社會生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系的發(fā)展變化,因新的征稅對象的出現(xiàn)而開征新的稅種,原有征稅對象的消亡而廢止原有稅種,繼續(xù)存在的稅種其征收范圍、征收比例也將隨著經(jīng)濟發(fā)展水平、國家需要而調(diào)整。  稅收“三性”是相互聯(lián)系、密不可分的。其中無償性是其核心,強制性是其保證,固定性是其限定。無償性要求強制性,強制性要求固定性,沒有強制性就無法實現(xiàn)無償性,沒有固定性,強制性和無償性就會泛濫,損害納稅人的合法權(quán)益。是否具有稅收的三個特征是衡量一種財政收入形式是不是屬于稅收的基本標(biāo)志,具備了稅收的三個特征,不論其名稱如何,也屬于稅的范疇;不具備稅收的三個特征,即使冠以“稅”的名稱,也不屬于稅的范疇。  ……

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