出納實務(wù)與實用技能

前言

　　出納工作是單位經(jīng)濟工作和會計核算的前哨陣地，是控制單位每筆交易業(yè)務(wù)的第一道關(guān)口；出納人員是各單位的管家，是處理每一筆交易業(yè)務(wù)的重要關(guān)卡。提升出納人員的理論知識和職業(yè)素質(zhì)，提高出納工作的質(zhì)量和水平，即是廣大財會人員密切關(guān)注的問題，也是單位領(lǐng)導(dǎo)和社會各界普遍關(guān)心的問題?！冻黾{實務(wù)與實用技能》正是基于培養(yǎng)出納人員的能力和水平，提高出納工作質(zhì)量和效率而進行的有益探索和積極嘗試?！　”緯凑铡盎A(chǔ)充實、知識適度、以實為本、以能為主”的原則，緊密結(jié)合出納崗位的工作流程，以出納工作的實用技能為主線，對出納工作任務(wù)進行了適度挖掘和重新整理，形成出納工作的技能點、線、面相結(jié)合的體系：“技能面”是指從事出納工作應(yīng)具備的全部的業(yè)務(wù)能力，它由技能模塊構(gòu)成，形成出納崗位的總體綜合技能體系；“技能線”是出納工作4個方面的技能模塊或技能層次，即基本技能、憑證處理技能、賬簿處理技能和業(yè)務(wù)核算技能，它們各自由若干個個體技能組成，形成出納崗位的技能群；“技能點”是出納工作的個體技能，是出納人員的基本功，是執(zhí)行具體出納業(yè)務(wù)時的操作技巧。　　本書由周軍、鄢烈仿共同編著。教材編寫思路與體系的設(shè)計、提綱的擬定與修訂、現(xiàn)金與銀行存款業(yè)務(wù)處理技能的編寫、各章內(nèi)容的修改與定稿由周軍完成；出納基本技能、出納票證處理技能、出納賬簿處理技能和出納基本業(yè)務(wù)與技能綜合實訓(xùn)等的編寫由鄢烈仿完成。在本書的寫作過程中，得到了湖北五環(huán)會計師事務(wù)所有限公司、北京交通大學(xué)出版社各位編輯、荊州職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院及趙愛霞、黃菊先等教師的大力協(xié)作、幫助與支持。另外還參考了相關(guān)的書籍與資料，在此一并表示衷心的感謝！本書是對出納崗位技能的培訓(xùn)學(xué)習(xí)與實際運用所做的一次嘗試，由于水平有限，加之時間倉促，難免會存在一些錯誤與不足，誠望同行專家的指正賜教，恭候各位讀者的批評與建議。

內(nèi)容概要

　　《全國高職高專教育精品規(guī)劃教材：出納實務(wù)與實用技能》從高職高專會計專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)的基本要求出發(fā)，結(jié)合出納工作崗位的實際，以出納崗位職業(yè)能力為本位，以出納活動工作過程為主導(dǎo)，以突出實踐能力的培養(yǎng)、強化崗位技能的運用為宗旨，系統(tǒng)、全面地演繹“出納”這一特定的會計工作崗位上應(yīng)該具備的基本知識和操作技能?！度珖呗毟邔＝逃芬?guī)劃教材：出納實務(wù)與實用技能》按“4+1”構(gòu)建教材體系，即4個技能模塊（基本技能、憑證技能、賬簿技能、業(yè)務(wù)技能等）和1個綜合業(yè)務(wù)與技能訓(xùn)練項目。按照“優(yōu)化、序化和細化”的原則，對具體的操作技能按工作處理流程進行了闡述和演練，形成出納工作“點、線、面”相結(jié)合的技能體系，既有出納及相關(guān)知識的介紹，又有出納技能操作的運用，是對出納崗位工作應(yīng)掌握的技能進行詳盡的說明和具體的解析?！　　度珖呗毟邔＝逃芬?guī)劃教材：出納實務(wù)與實用技能》是高職高專財務(wù)會計類專業(yè)的專用教材，也可作為本科二級院校、成人高校及民辦高校、中等專業(yè)學(xué)校會計及相關(guān)管理類專業(yè)的輔導(dǎo)教材，亦可作為出納人員崗位培訓(xùn)的培訓(xùn)教材。

書籍目錄

第1章 出納基本技能1.1 出納基礎(chǔ)知識1.1.1 出納的基本認(rèn)識1.1.2 出納的工作組織1.1.3 出納與會計的關(guān)系1.1.4 出納工作的任務(wù)1.2 出納的工作技能1.2.1 出納的基本素質(zhì)1.2.2 出納的工作方法1.2.3 出納的業(yè)務(wù)范圍1.2.4 出納的工作流程1.3 出納的基本業(yè)務(wù)技能1.3.1 珠算的計算技術(shù)1.3.2 財會數(shù)字的書寫技能1.3.3 手工點鈔技能1.3.4 假鈔的識別技能1.3.5 出納常用機具使用技能課后練習(xí)第2章 出納票證處理技能2.1 原始憑證的處理技能2.1.1 原始憑證的基本認(rèn)識2.1.2 原始憑證的填制與審核2.1.3 出納常見原始憑證及填制2.2 記賬憑證的處理技能2.2.1 記賬憑證的基本認(rèn)識2.2.記賬憑證的填制要求2.2.3 記賬憑證的編制方法2.2.4 記賬憑證的審核2.3 會計憑證的裝訂技能2.3.1 會計憑證的整理2.3.2 會計憑證的裝訂課后練習(xí)第3章 賬簿處理技能3.1 出納賬簿的期初處理技能3.1.1 出納賬簿的構(gòu)成3.1.2 出納賬簿的啟用3.1.3 出納賬簿的更換3.2 出納賬簿的日常處理技能3.2.1 日記賬的登記規(guī)則3.2.2 日記賬的登記方法3.2.3 備查賬的登記3.3 出納賬簿的期未處理技能3.3.1 日記賬的對賬3.3.2 日記賬的結(jié)賬3.4 出納錯賬的查找與更正3.4.1 出納錯賬的類型與原因3.4.2 錯賬的查找方法3.4.3 錯賬的更正方法課后練習(xí)第4章 現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理技能4.1 現(xiàn)金的管理技能4.1.1 現(xiàn)金及現(xiàn)金管理4.1.2 現(xiàn)金管理的內(nèi)容4.2 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)處理技能4.2.1 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的憑證及審核4.2.2 出納辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的手續(xù)與流程4.2.3 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的會計核算4.3 現(xiàn)金清查與備用金的處理技能4.3.1 現(xiàn)金清查及處理4.3.2 備用金及核算課后練習(xí)第5章 銀行存款業(yè)務(wù)處理技能5.1 銀行結(jié)算的管理技能5.1.1 銀行賬戶的管理5.1.2 票據(jù)與印鑒管理5.2 銀行結(jié)算的操作技能5.2.1 支付結(jié)算及方式5.2.2 票據(jù)結(jié)算的操作技能5.2.3 憑證結(jié)算的操作技能5.3 銀行存款收付業(yè)務(wù)的處理技能5.3.1 支票結(jié)算業(yè)務(wù)的處理技能5.3.2 銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的處理技能5.3.3 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的處理技能5.3.4 匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)的處理技能5.3.5 托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)的處理技能5.3.6 銀行結(jié)算費用核算技能課后練習(xí)第6章 出納基本業(yè)務(wù)與技能綜合實訓(xùn)參考文獻

章節(jié)摘錄

　　會計從其所分管的賬簿來看，可分為總賬會計、明細賬會計和出納。三者既有區(qū)別又有聯(lián)系，是分工與協(xié)作的關(guān)系。　　1.相對獨立有分工　　總賬會計、明細賬會計和出納都是通過會計賬簿資料為單位提供經(jīng)濟信息，但賬簿資料和信息內(nèi)容有所不同?？傎~會計負責(zé)企事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的總括核算，為經(jīng)濟管理和決策提供總括的、全面的核算資料；明細分類賬會計分管明細賬，為經(jīng)濟管理和決策提供明細分類核算資料；出納分管票據(jù)、貨幣資金及有價證券等的收付、保管、核算工作，為經(jīng)濟管理和決策提供各種金融信息?！　?.相互依賴并牽制　　出納、明細賬會計、總賬會計之間有很強的依賴性，其核算的依據(jù)大體相同，都是原始憑證和記賬憑證。這些作為記賬依據(jù)的會計憑證必須在出納、明細賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞，相互利用對方的核算資料，共同完成會計任務(wù)，不可或缺?！　⊥瑫r，出納、明細賬會計、總賬會計之間又相互牽制。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會計的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬明細分類賬，明細分類賬中的有價票證與出納賬中相應(yīng)的有價票證賬有金額上的等量關(guān)系。　　這樣，出納、明細賬會計、總賬會計三者之間就構(gòu)成了相互牽制與控制的關(guān)系，三者之間必須相互核對、保持一致?！　?.相互聯(lián)系有區(qū)別　　首先，出納核算與會計明細核算的區(qū)別是相對的。出納核算也是一種特殊的明細核算，要求分別按現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬，銀行存款還應(yīng)按照存款的銀行和賬號設(shè)置日記賬，逐筆序時地進行明細核算。“現(xiàn)金日記賬”應(yīng)每天結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金核對；“銀行存款日記賬”也應(yīng)在月內(nèi)多次結(jié)出余額，月底應(yīng)與銀行對賬單進行逐一核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。　　其次，出納工作是一種賬實兼管工作。出納工作主要是現(xiàn)金收付、銀行存款結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，并保管庫存現(xiàn)金、有價票證、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)。出納既要保管貨幣資金，又要進行貨幣資金的核算。對出納的這種分工并不違背財務(wù)的“錢賬分管”制度。 　　……

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