納稅籌劃

前言

　　隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，尤其是隨著加入WT（）后，我國已經(jīng)融人了世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程。納稅籌劃越來越得到企業(yè)的關(guān)注、認(rèn)可與重視。財(cái)務(wù)以及相關(guān)人員掌握納稅籌劃知識(shí)與技能，對企業(yè)和個(gè)人的發(fā)展都已經(jīng)非常重要。　　依法納稅是納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，但是很多企業(yè)由于內(nèi)部缺乏納稅籌劃人才，或是沒有聘請外部財(cái)稅專家進(jìn)行納稅籌劃，導(dǎo)致企業(yè)不堪稅負(fù)，甚至嚴(yán)重影響企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營。另外還有一些企業(yè)采用不合法的手段，偷稅、逃稅、騙稅、抗稅，最終一敗涂地?，F(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)該繳的稅未繳，不該繳的稅卻繳了，可繳可不繳的稅也繳了，不僅企業(yè)總體稅負(fù)很重，而且存在著嚴(yán)重的納稅風(fēng)險(xiǎn)。而納稅籌劃解決的正是這些問題。它用來幫助企業(yè)在合法合理的前提下，使得企業(yè)該繳的稅一定要繳，不該繳的稅一定不繳，可繳可不繳的稅盡量創(chuàng)造條件不繳，從而不僅降低了企業(yè)的稅負(fù)，而且降低了納稅風(fēng)險(xiǎn)，甚至實(shí)現(xiàn)了涉稅零風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)老板心里踏實(shí)，財(cái)務(wù)及相關(guān)人員工作安心高效，企業(yè)各個(gè)部門和諧運(yùn)轉(zhuǎn)，最終使得企業(yè)發(fā)展穩(wěn)步向前。　　本書在借鑒大量優(yōu)秀納稅籌劃成果的基礎(chǔ)上，結(jié)合自己對納稅籌劃的理論與實(shí)踐上的認(rèn)識(shí)，具有以下特色?！　∫?、內(nèi)容新穎。本書是根據(jù)2009年1月1日開始實(shí)施的修訂后的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則，以及2008年1月1日開始實(shí)施的企業(yè)所得稅法及其他國家最新稅收法律、法規(guī)、政策來編寫的，力求案例的時(shí)效性和新穎性，盡量避免過時(shí)的案例出現(xiàn)?！　《?、理論與實(shí)踐相結(jié)合。本書在介紹納稅籌劃理論的基礎(chǔ)上，更加注重納稅籌劃的實(shí)踐性，全書共有120個(gè)納稅籌劃案例，通過對這120個(gè)納稅籌劃案例的精講，讓讀者較快地把握納稅籌劃的精髓和思想?！　∪⒕哂幸欢ǖ南到y(tǒng)性。全書分5個(gè)部分：第一部分闡述了納稅籌劃基礎(chǔ)知識(shí)；第二部分按照不同的稅種對納稅籌劃進(jìn)行探討；第三部分按照不同的階段對納稅籌劃進(jìn)行探討；第四部分對納稅籌劃不同專題進(jìn)行探討；第五部分是課后練習(xí)題，并附有參考答案。5個(gè)部分形成統(tǒng)一協(xié)調(diào)的知識(shí)體系，有利于讀者全面、系統(tǒng)地掌握納稅籌劃知識(shí)和技能?！　∷摹⒕哂幸欢ǖ膭?chuàng)新性。一是全書案例經(jīng)認(rèn)真總結(jié)與提煉，框架一目了然，文字通俗易懂。

內(nèi)容概要

基于2009年1月1日開始實(shí)施的修訂后的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅暫行條例，以及2008年1月1日開始實(shí)施的企業(yè)所得稅法，本書分別從增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等15個(gè)稅種的角度，以及從企業(yè)設(shè)立、投資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、重組等不同生命周期角度分別探討了企業(yè)的納稅籌劃問題，同時(shí)對納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理等專題性問題進(jìn)行了探討。為培養(yǎng)應(yīng)用型、技能型納稅籌劃人才，本書從“相關(guān)依據(jù)”、“籌劃思路”、“案例分析”、“籌劃點(diǎn)評”4個(gè)方面對120個(gè)案例進(jìn)行分析點(diǎn)評，突出了納稅籌劃的實(shí)用性和應(yīng)用性，讓讀者在學(xué)習(xí)納稅籌劃理論知識(shí)的同時(shí)，提升納稅籌劃的實(shí)踐能力。    本書不僅可以作為高等院校的教材，也可作為各種財(cái)稅培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)教材，還適合企業(yè)董事長、經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)人員、稅務(wù)人員、稅務(wù)律師、注冊會(huì)計(jì)師、注冊稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師、納稅籌劃師等各類關(guān)心財(cái)稅的人士閱讀。

書籍目錄

第1篇 納稅籌劃基礎(chǔ)知識(shí)   第1章 納稅籌劃概述     1.1 納稅籌劃的內(nèi)涵     1.2 納稅籌劃的主要形式     1.3 納稅籌劃與偷稅、逃稅、抗稅、騙稅的區(qū)別     1.4 納稅籌劃的成本與收益分析     1.5 納稅籌劃的目標(biāo)分析     本章關(guān)鍵詞     本章思考題     本章習(xí)題   第2章 納稅籌劃基本理論     2.1 納稅籌劃的原理     2.2 納稅籌劃的方法     2.3 納稅籌劃的技術(shù)     2.4 納稅籌劃的步驟     本章關(guān)鍵詞     本章思考題     本章習(xí)題   第3章 納稅簿劃的產(chǎn)生、發(fā)展和研究角度     3.1 國外納稅籌劃的產(chǎn)生、發(fā)展和研究角度     3.2 國內(nèi)納稅籌劃的產(chǎn)生、發(fā)展和研究角度     本章關(guān)鍵詞     本章思考題     本章習(xí)題   第4章 納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及防范     4.1 納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的含義及特征     4.2 納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因     4.3 納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的類型     4.4 納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范     本章關(guān)鍵詞     本章思考題     本章習(xí)題 第2篇 納稅人不同稅種下的納稅籌劃     第5章 增值稅的納稅籌劃     5.1 增值稅的概述     5.2 增值稅的納稅籌劃案例分析     本章關(guān)鍵詞     本章思考題     本章習(xí)題   第6章 消費(fèi)稅的納稅籌劃     6.1 消費(fèi)稅的概述     6.2 消費(fèi)稅的納稅籌劃案例分析     本章關(guān)鍵詞     本章思考題     本章習(xí)題   第7章 營業(yè)稅的納稅簿劃     7.1 營業(yè)稅的概述     7.2 營業(yè)稅的納稅籌劃案例分析     本章關(guān)鍵詞     本章思考題     本章習(xí)題   第8章 企業(yè)所得稅的納稅簿劃     8.1 企業(yè)所得稅的概述     8.2 企業(yè)所得稅的納稅籌劃案例分析     本章關(guān)鍵詞     本章思考題     本章習(xí)題   第9章 個(gè)人所得稅的納稅籌劃     9.1 個(gè)人所得稅的概述     9.2 個(gè)人所得稅納稅籌劃案例分析     本章關(guān)鍵詞     本章思考題     本章習(xí)題   第10章 其他稅種的納稅籌劃     10.1 關(guān)稅的納稅籌劃     10.2 城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅籌劃     10.3 資源稅的納稅籌劃     10.4 土地增值稅的納稅籌劃     10.5 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃     10.6 房產(chǎn)稅的納稅籌劃     10.7 車船稅的納稅籌劃     10.8 車輛購置稅的納稅籌劃     10.9 印花稅的納稅籌劃     10.10 契稅的納稅籌劃     本章關(guān)鍵詞     本章思考題     本章習(xí)題 第3篇 納稅人不同階段下的納稅籌劃   第11章 企業(yè)設(shè)立的納稅籌劃     11.1 企業(yè)注冊地點(diǎn)的納稅籌劃     11.2 企業(yè)組織形式的納稅籌劃     本章關(guān)鍵詞     本章思考題     本章習(xí)題   第12章 企業(yè)投資融資的納稅籌劃     12.1 企業(yè)融資行為的納稅籌劃     12.2 企業(yè)投資行為的納稅籌劃     本章關(guān)鍵詞     本章思考題     本章習(xí)題   第13章 企業(yè)購產(chǎn)銷的納稅簿劃     13.1 企業(yè)采購活動(dòng)的納稅籌劃     13.2 企業(yè)生產(chǎn)過程的納稅籌劃     13.3 企業(yè)銷售活動(dòng)的納稅籌劃     本章關(guān)鍵詞     本章思考題     本章習(xí)題   第14章 企業(yè)重組的納稅籌劃     14.1 企業(yè)合并的納稅籌劃     14.2 企業(yè)分立的納稅籌劃     14.3 企業(yè)重組清算的納稅籌劃     本章關(guān)鍵詞     本章思考題     本章習(xí)題 第4篇 納稅籌劃專題研究   第15章 運(yùn)費(fèi)的納稅籌劃     15.1 購貨企業(yè)負(fù)責(zé)貨物的運(yùn)輸而產(chǎn)生運(yùn)費(fèi)的納稅籌劃     15.2 銷貨企業(yè)負(fù)責(zé)貨物的運(yùn)輸而產(chǎn)生運(yùn)費(fèi)的納稅籌劃     15.3 企業(yè)既負(fù)責(zé)購買貨物又負(fù)責(zé)銷售貨物運(yùn)輸而產(chǎn)生運(yùn)費(fèi)的納稅籌劃     15.4 運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方選擇的納稅籌劃     本章關(guān)鍵詞     本章思考題     本章習(xí)題   第16章 捐贈(zèng)的納稅籌劃     16.1 企業(yè)捐贈(zèng)的納稅籌劃     16.2 個(gè)人捐贈(zèng)的納稅籌劃     本章關(guān)鍵詞     本章思考題     本章習(xí)題   第17章 現(xiàn)金凈流量法在納稅籌劃決策中的應(yīng)用     17.1 短期納稅籌劃決策目標(biāo)分析     17.2 現(xiàn)金凈流量法在增值稅納稅人身份選擇納稅籌劃中的應(yīng)用     17.3 現(xiàn)金凈流量法在選擇購貨對象納稅籌劃中的應(yīng)用     17.4 現(xiàn)金凈流量法在混合銷售行為納稅籌劃中的應(yīng)用     本章關(guān)鍵詞     本章思考題     本章習(xí)題   第18章 納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)管理研究     18.1 納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的流程框架     18.2 納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的準(zhǔn)備     18.3 納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施     18.4 納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控     18.5 我國企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)前存在的問題     18.6 改進(jìn)我國企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的措施     本章關(guān)鍵詞     本章思考題     本章習(xí)題   附錄A 習(xí)題參考答案 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　5.全面性　　全面性是指納稅籌劃應(yīng)該從戰(zhàn)略的角度去考慮和把握。也就是說，企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃時(shí)應(yīng)當(dāng)用全面、發(fā)展的眼光看問題。企業(yè)不能只盯著個(gè)別稅種的籌劃，而應(yīng)著眼于各種稅種的籌劃。同時(shí)，企業(yè)不能僅僅局限于短期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而應(yīng)考慮企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，最終能夠增加企業(yè)長期整體的收益?！　?.專業(yè)性　　一方面，納稅籌劃是一門涉及稅收學(xué)、管理學(xué)、財(cái)務(wù)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、法學(xué)等的綜合性學(xué)問，這需要跨學(xué)科的專門人才來從事這項(xiàng)工作。另一方面，隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，世界市場的逐漸擴(kuò)大，以及各國稅制的日益復(fù)雜化和稅收法律法規(guī)的不斷更新和變化，單憑某一個(gè)人憑借自己的努力就可以短時(shí)間設(shè)計(jì)一項(xiàng)相對復(fù)雜的納稅籌劃方案，已經(jīng)越來越不可能。這不僅促使企業(yè)開始建立從事納稅籌劃的部門，而且也促進(jìn)了作為第三產(chǎn)業(yè)的稅務(wù)代理行業(yè)的發(fā)展?！　?.時(shí)效性　　世界各國的稅收法律、法規(guī)都不是固定不變的，而總是隨著國際、國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而不斷修訂、變革和完善。這就要求企業(yè)一方面要抓住時(shí)機(jī)，及時(shí)充分地利用好法律法規(guī)的優(yōu)惠政策；另一方面必須密切關(guān)注稅收法律、法規(guī)的發(fā)展變化，對原先已經(jīng)制定或?qū)嵭械募{稅籌劃的方案進(jìn)行及時(shí)的修訂、調(diào)整或更正?！　?.風(fēng)險(xiǎn)性　　由于稅收法律、法規(guī)的不斷調(diào)整和變化，企業(yè)外界環(huán)境因素、企業(yè)內(nèi)部成員因素以及其他因素的影響，使得納稅籌劃結(jié)果存在著不確定性，不可能有百分之百的成功率。而有的納稅籌劃是立足于長期規(guī)劃，長期性則蘊(yùn)涵著更大的風(fēng)險(xiǎn)性。此外，納稅籌劃的預(yù)期收益往往是一個(gè)估算值。因此，納稅籌劃具有顯著的風(fēng)險(xiǎn)性。

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