信息化環(huán)境下企業(yè)審計的技術方法

內(nèi)容概要

在審計署領導的關懷、指導下，在審計署計算機中心的支持下，經(jīng)過全體企業(yè)審計人員共同努力，企業(yè)計算機審計取得長足進步，在電子數(shù)據(jù)采集、整理、分析等方面積累了一些具有較強推廣價值的技術方法。為進一步提高企業(yè)審計人員應用計算機開展企業(yè)審計的水平，進一步推動企業(yè)計算機審計向前發(fā)展，審計署企業(yè)審計司在充分借鑒我國計算機審計理論研究成果，深入總結(jié)近年來企業(yè)計算機審計實踐的基礎上主持編寫了此書。
 本書分為四個部分：
 第一部分為概述。是對企業(yè)信息化建設的現(xiàn)狀及企業(yè)計算機審計發(fā)展現(xiàn)狀的簡要描述。
第二部分為企業(yè)數(shù)據(jù)采集整理。詳細介紹了信息化環(huán)境下審計人員采集整理電子數(shù)據(jù)的一般流程和常用技術方法。該部分內(nèi)容可以作為企業(yè)審計人員開展此項工作的指南。
第三部分為信息化環(huán)境下企業(yè)審計數(shù)據(jù)分析方法。詳細介紹了信息化環(huán)境下審計人員開展數(shù)據(jù)分析的完整思路，同時對企業(yè)計算機審計方法體系的構(gòu)建有較為完整的描述。特別指出的是，該部分內(nèi)容涉及的計算機審計方法體系的個體分析方法部分限于企業(yè)審計的復雜性，無法對個體方法進行窮舉，只是以舉例的方式簡要說明審計思路，希望對審計人員開展數(shù)據(jù)分析有所啟示。
第四部分為非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的分析方法。作為本書的特色之一，將非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的采集、整理、分析作了較為詳盡的闡述。
本書闡述的內(nèi)容主要是基于現(xiàn)階段企業(yè)計算機審計實踐，內(nèi)容還不盡完善，個別地方還存在不足，還需隨著審計實踐的深入而不斷補充完善。

書籍目錄

前言
第一章　概述
第二章　企業(yè)審計數(shù)據(jù)的采集整理
 第一節(jié)　調(diào)查了解基本情況
 第二節(jié)　選擇適當?shù)姆绞讲杉瘮?shù)據(jù)
 第三節(jié)　清理轉(zhuǎn)換驗證數(shù)據(jù)
第三章　信息化環(huán)境下企業(yè)審計數(shù)據(jù)分析方法
 第一節(jié)　數(shù)據(jù)分析的流程及常用技術
 第二節(jié)　企業(yè)審計數(shù)據(jù)分析模型的構(gòu)建思路
 第三節(jié)　企業(yè)計算機審計方法體系
第四章　非結(jié)市勾化數(shù)據(jù)分析方法
 第一節(jié)　非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)概述
 第二節(jié)　非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)采集整理
 第三節(jié)　非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)分析常用技術方法
 第四節(jié)　非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)分析方法
參考文獻

章節(jié)摘錄

　?。?）清理冗余數(shù)據(jù)，這里指的冗余是一個相對概念，是指審計冗余，即對審計人員的審計工作來說是冗余，被審計單位的數(shù)據(jù)考慮到其本身管理、核算的需要、考慮到數(shù)據(jù)安全、數(shù)據(jù)庫的設計方式等多種因素，有些數(shù)據(jù)可能就不是冗余的。審計關注的冗余主要包括涉及行重復數(shù)據(jù)、列冗余數(shù)據(jù)等。審計清理行重復重復數(shù)據(jù)，應該在仔細分析，確認為重復之后進行刪除或者進行單獨保存。尤其針對列較多的記錄，要明確重復的條件，核實是否確實存在記錄重復，進而采取相應的處理方式。清理列冗余數(shù)據(jù)主要是指有些數(shù)據(jù)中包含了審計人員數(shù)據(jù)分析中不需要的字段，這些字段的存在甚至可能會對審計人員的數(shù)據(jù)分析造成不必要的麻煩，因此需要予以清除?！　。?）清理空值。因為空值在運算、查詢等多中操作中存在問題，在進行數(shù)據(jù)分析時，原始數(shù)據(jù)中為空（NULL）的數(shù)值型字段值并不等同于“0”，不能進行加減、比較大小等運算，在數(shù)據(jù)分析過程中會被遺漏掉，因此必須用適當?shù)闹祵@部分空值進行替換。所以審計人員可以根據(jù)空值表示的意義，賦予一定的值，去掉空值?！　。?）清理不規(guī)范的數(shù)據(jù)。	　　填入缺失的值。有些數(shù)據(jù)所審計單位認為沒有意義的數(shù)據(jù)可能對審計人員是重要的，比如財務數(shù)據(jù)中的摘要、一些特殊事項的備注，這些對審計人員的職業(yè)判斷、分類匯總都有重要作用，應該在數(shù)據(jù)清理過程中填人。所審計單位操作人員在錄人數(shù)據(jù)時，對于多條連續(xù)記錄中存在的相同數(shù)據(jù)值，也有時會只錄入第一條記錄的數(shù)據(jù)值，省略后續(xù)記錄的相同數(shù)據(jù)值的錄入，從而導致某些字段值缺失，數(shù)據(jù)不完整，影響審計人員對數(shù)據(jù)的分析。　　清理帶多余空格的數(shù)據(jù)。某些有效數(shù)據(jù)前若帶有多余的空格，可能會影響到審計人員對數(shù)據(jù)的查詢分析結(jié)果的準確性，需要在清理過程中采用適當方式進行清除。　　……

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