三天學(xué)會中小企業(yè)財務(wù)管理

前言

前言財務(wù)是企業(yè)價值運動的中樞，管理是企業(yè)機體運動的潤滑劑，所以財務(wù)管理成為企業(yè)管理的關(guān)鍵所在。另外，財務(wù)管理也是任何一個企事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)營管理的重要組成部分，企業(yè)整個機體運行的任何細微都能從企業(yè)財務(wù)活動中顯露出來。了解財務(wù)管理，可以為企業(yè)設(shè)計合理的資本結(jié)構(gòu)，選擇合理的籌資方式和籌資策略；選擇正確的投資方向和項目；更好地控制企業(yè)的營運資金，提高資金利用率；同時還可以幫助企業(yè)進行稅務(wù)籌劃。目前，關(guān)于中小企業(yè)財務(wù)管理的書籍非常多，但是適合中小企業(yè)管理人員學(xué)習(xí)使用的書籍卻很少。許多中小企業(yè)的管理人員沒有系統(tǒng)地學(xué)習(xí)過財務(wù)管理方面的知識，對許多關(guān)于財務(wù)、會計的理論性和概念性的知識不太清楚，因此在理解財務(wù)管理的知識點上比較困難。本書正是針對中小企業(yè)管理人員這一“苦衷”，集會計與財務(wù)管理的基本理論知識和實用性為一體，力求為中小企業(yè)管理人員帶來財務(wù)管理方面的突破，三天就能掌握中小企業(yè)財務(wù)管理的要訣。由于編者水平有限，書中難免有疏漏和不當(dāng)之處，望廣大讀者不吝指教。編者

內(nèi)容概要

本教材的作者賀東翔根據(jù)最新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、結(jié)合中小企業(yè)特點，量身定做，注重細節(jié)，案例豐富，教您立即掌握中小企業(yè)財務(wù)分析、財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)風(fēng)險、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)管理以及中小企業(yè)財務(wù)營運等內(nèi)容，真正的開卷有益，是您必讀的一本財務(wù)管理小寶典。

作者簡介

賀東翔，全國著名財稅專家，大學(xué)兼職教授。國內(nèi)資深注冊會計師和注冊稅務(wù)師。發(fā)表論文60多篇，主持完成國家級、省部級研究項目10項。

書籍目錄

第一天 財務(wù)管理就這么簡單
　第1章 中小企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)理論知識
　 1.1 會計知識的理論框架
　 1.2 會計科目與會計賬戶
　 1.3 借貸記賬法
　 1.4 權(quán)責(zé)發(fā)生制、歷史成本制和收付實現(xiàn)制
　 1.5 從會計信息中透視企業(yè)信息
　 1.6 財務(wù)管理的含義及其在企業(yè)管理中的中心位置
　 1.7 財管管理對企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的作用
　 1.8 財務(wù)管理中所需要的企業(yè)信息
　 1.9 財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的目標(biāo)
　 1.10 中小企業(yè)的健康證明：資產(chǎn)負債表
　 1.11 中小企業(yè)利潤的來龍去脈：利潤表
　 1.12 中小企業(yè)資金的流動路線：現(xiàn)金流量表
　 1.13 財務(wù)報表的局限性
　第2章 中小企業(yè)財務(wù)管理的“三大支柱”
　 2.1 中小企業(yè)資金管理中存在的問題
　 2.2 解決中小企業(yè)資金管理的辦法
　 2.3 企業(yè)現(xiàn)金管理主要管什么
　 2.4 中小企業(yè)持有現(xiàn)金的三大動機
　 2.5 如何確定中小企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量
　 2.6 中小企業(yè)怎樣做好現(xiàn)金管理
　 2.7 中小企業(yè)怎樣做好健全的現(xiàn)金控制制度
　 2.8 如何分清現(xiàn)金的來龍去脈——現(xiàn)金流量分析
　 2.9 中小企業(yè)為什么要進行籌資
　 2.10 中小企業(yè)如何對現(xiàn)金流量進行控制
　 2.11 現(xiàn)金流量管理需要注意的問題
　 2.12 年金的形式及作用
　 2.13 企業(yè)風(fēng)險和報酬的關(guān)系
　 2.14 中小企業(yè)現(xiàn)金和利潤的聯(lián)系和區(qū)別
第二天 透視財務(wù)管理的玄機
　第3章 中小企業(yè)的預(yù)算控制
　 3.1 什么是時間序列預(yù)測法
　 3.2 直線回歸預(yù)測法指的是什么
　 3.3 中小企業(yè)如何做好預(yù)測工作
　 3.4 如何運用彈性編制法進行企業(yè)預(yù)算
　 3.5 如何運用定性預(yù)算編制法進行企業(yè)預(yù)算
　 3.6 怎樣運用零基編制法進行企業(yè)預(yù)算
　 3.7 中小企業(yè)怎樣編制財務(wù)計劃
　第4章 中小企業(yè)的籌資與投資管理
　 4.1 籌資對中小企業(yè)有哪些重要性
　 4.2 中小企業(yè)如何做好投資決策
　 4.3 中小企業(yè)如何利用股票融資
　 4.4 中小企業(yè)如何謀求銀行貸款
　 4.5 中小企業(yè)如何通過租賃融資
　 4.6 中小企業(yè)如何抓住“投資機遇”
　 4.7 中小企業(yè)如何分析防范投資風(fēng)險
　第5章 中小企業(yè)的資本成本與資本結(jié)構(gòu)控制
　 5.1 什么是資本成本
　 5.2 資本成本對企業(yè)經(jīng)營有何影響
　 5.3 如何計算債務(wù)融資的成本
　 5.4 如何計算企業(yè)的權(quán)益性資本
　 5.5 企業(yè)的資本總成本是如何計算出來的
　 5.6 如何確定企業(yè)的經(jīng)營杠桿系數(shù)
　 5.7 怎樣確定企業(yè)的財務(wù)杠桿系數(shù)
　 5.8 財務(wù)杠桿系數(shù)有什么作用
　 5.9 怎樣尋找企業(yè)的最佳資本結(jié)構(gòu)
　第6章 中小企業(yè)的項目評估
　 6.1 項目評估的方法有哪些
　 6.2 怎樣評估企業(yè)的現(xiàn)金流量
　 6.3 企業(yè)為什么進行資本預(yù)算
　 6.4 中小企業(yè)進行項目決策需要遵循哪些原則
　 6.5 如何進行項目的利潤敏感性分析
第三天 財務(wù)管理出成果了
　第7章 中小企業(yè)利潤管理
　 7.1 企業(yè)如何達到保本銷售
　 7.2 企業(yè)在不確定條件下如何預(yù)測目標(biāo)利潤
　 7.3 怎樣制定合理的股利政策
　 7.4 本量利因素變動如何影響利潤
　 7.5 實現(xiàn)目標(biāo)利潤需要什么樣的條件
　 7.6 你所在的企業(yè)安全嗎
　 7.7 企業(yè)利潤是怎么分配的
　第8章 中小企業(yè)財務(wù)稅收管理
　 8.1 中小企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)掌握哪些稅收知識
　 8.2 中小企業(yè)如何正確認識合理避稅
　 8.3 中小企業(yè)常見的合理避稅方法有哪些
　 8.4 中小企業(yè)為什么要重視財務(wù)管理
　 8.5 有效的財務(wù)管理制度包括哪些方面
　 8.6 中小企業(yè)如何做到制度與人的完美結(jié)合
　 8.7 “杜邦財務(wù)分析體系”是什么
　 8.8 中小企業(yè)還可利用哪些財務(wù)分析方法
　 8.9 中小企業(yè)如何用比率分析法估計整體實力
　 8.10 中小企業(yè)如何斬斷伸向“現(xiàn)金”的黑手
　 8.11 中小企業(yè)怎樣對待會計錯誤和舞弊
　第9章 中小企業(yè)財務(wù)報表分析
　 9.1 財務(wù)分析的主要內(nèi)容
　 9.2 財務(wù)分析的具體方法
　 9.3 中小企業(yè)收益能力如何
　 9.4 中小企業(yè)安穩(wěn)能力如何
　 9.5 中小企業(yè)活動能力如何
　 9.6 中小企業(yè)成長能力如何
　 9.7 中小企業(yè)生產(chǎn)能力如何
　 9.8 怎樣正確計算每股凈收益
　 9.9 如何察看中小企業(yè)的綜合營運能力
　 9.10 如何利用表外信息進行補充分析
　 9.11 怎樣超越財務(wù)數(shù)字——一覽眾山小
　 9.12 如何確定最佳資本結(jié)構(gòu)
　 9.13 如何考量中小企業(yè)的口袋是否“有錢”
　 9.14 怎樣利用好財務(wù)杠桿

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   中小企業(yè)在謀取銀行貸款、內(nèi)部集資等籌融資手段外，還可以“借雞生蛋”的方式開辟新的籌融資渠道，這就是租賃籌資。 現(xiàn)代租賃是以融通資金與融通物資相結(jié)合為特征的籌資方法。在這種租賃關(guān)系中，存在三個當(dāng)事人，即出租人、承租人和供貨人；要簽訂兩個合同，即出租人和承租人簽訂的租賃合同和出租人與供貨人簽訂的購買合同。在租賃合同關(guān)系中，承租人所需的租賃物件，由承租人自己選擇，出租人不得干涉。承擔(dān)人必須在約定的日期內(nèi)按期向出租人繳納租金，出租人通過收取租金，收回設(shè)備投資的全部或者大部分。在租期內(nèi)，租賃物件所有權(quán)仍屬于出租人，但使用權(quán)屬于承租人，承租人在使用期內(nèi)有負責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)、保管義務(wù)。租賃合同具有不可撤銷性。 采取租賃融資形式，租賃雙方一般能夠享受到不同程度的稅收優(yōu)惠和由此帶來的間接利益。因此，它尤其適合中小企業(yè)。 中小企業(yè)要讓借來的雞生個金蛋，需要利用各種有利條件，使租賃融資的優(yōu)勢能得到充分發(fā)揮。下面將介紹幾種租賃籌資技法供中小企業(yè)老板參考。 1.選擇理想的租賃公司 有經(jīng)驗的中小企業(yè)會根據(jù)自己的需要，選擇理想的租賃公司。理想的租賃公司應(yīng)符合以下條件： （1）資金力量雄厚，籌資能力強，籌資成本低，與國內(nèi)外金融機構(gòu)和設(shè)備供應(yīng)商聯(lián)系廣泛、密切； （2）辦事效率高，資信狀況好； （3）有豐富的經(jīng)驗和較好的業(yè)績； （4）能提供多種多樣的租賃“品種”： （5）租金公平、合理； （6）能夠提供設(shè)備安裝、檢驗、修理等方面的咨詢、指導(dǎo)等一攬于服務(wù)： （7）擁有較多的分支機構(gòu)，能及時向企業(yè)提供多種多樣的、方便的、快捷的服務(wù)。 2.選擇合適的租賃籌資形式 比較適合中小企業(yè)籌融資的租賃形式有金融租賃、經(jīng)營租賃、維修租賃等。下面逐一介紹。 （1）金融租賃。是指企業(yè)需要購買某些設(shè)備而缺乏資金時，由出租人代其購進或租進所需設(shè)備，然后再出租給承租企業(yè)使用的租賃形式。金融租賃的期限一般較長，有的甚至相當(dāng)于設(shè)備的壽命期，承擔(dān)企業(yè)可根據(jù)企業(yè)的長期生產(chǎn)發(fā)展計劃，充分利用租賃設(shè)備。金融租賃的資金要比經(jīng)營租賃、維修租賃的租金低。采取這種形式，租賃公司不向承租企業(yè)提供維修服務(wù)，設(shè)備的保養(yǎng)、維修等等都需承租企業(yè)自己承擔(dān)。 （2）經(jīng)營租賃。是指出租人不僅向承租人出讓設(shè)備的使用權(quán)，而且還負責(zé)設(shè)備的保養(yǎng)、維修、保險以及其他專門性技術(shù)服務(wù)的租賃融資形式。同金融租賃相比，經(jīng)營租賃期限較短，租金較高，遇不可抗力，承租人可提前解約。對企業(yè)來說，采取這種租賃形式籌資的好處，是可以減少技術(shù)風(fēng)險，獲得各項優(yōu)質(zhì)服務(wù)。有些中小企業(yè)并不經(jīng)常使用的設(shè)備，若要自己購買，要占用一大筆資金，而且在技術(shù)不斷進步的條件下，設(shè)備很快過時，企業(yè)又得再購置新的設(shè)備，從而造成不必要的損失。鑒于此，很多中小企業(yè)對于這類非常用的設(shè)備都采取“租”的形式。由于租賃公司可以提供各種服務(wù)，因此設(shè)備的使用不會遇到多大的困難。 （3）維修租賃。是在狹義的金融租賃基礎(chǔ)上附加各種維修項目的租賃融資形式。此種租賃對象以車輛為主。 3.租金越低越好 為降低籌資成本，必須努力爭取降低租金。租賃公司在計算租金時，考慮的主要因素是設(shè)備的購置成本、預(yù)計租賃期滿后設(shè)備的殘值、利息費、手續(xù)費。

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