三天學會中小企業(yè)內(nèi)部審計

前言

前言內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的監(jiān)督、控制保證與服務(wù)咨詢活動。目的是為中小企業(yè)增加價值并提高運作效率，它采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對風險管理、內(nèi)部控制及公司治理程序進行評估和改善，從而幫助中小企業(yè)實現(xiàn)它的目標。為中小企業(yè)增加價值而服務(wù)將是未來內(nèi)部審計發(fā)展的新趨勢，它是一種在目標上區(qū)別于傳統(tǒng)內(nèi)部審計的新發(fā)展，這一轉(zhuǎn)變賦予了內(nèi)部審計更多的內(nèi)涵，推動了內(nèi)部審計職業(yè)角色的轉(zhuǎn)變。為內(nèi)部審計師在組織機構(gòu)中占據(jù)重要的位置提供了機遇。我國已經(jīng)出臺了《內(nèi)部審計準則》，中國的內(nèi)部審計師考試也在著手準備。內(nèi)部審計實務(wù)也由以往的以財務(wù)收支為主的審計向管理效益審計和風險管理審計發(fā)展，它標志著我國內(nèi)部審計改革的步伐。本書從中小企業(yè)內(nèi)部治理的視角，從介紹中小企業(yè)內(nèi)部審計基礎(chǔ)理論出發(fā)，在對中小企業(yè)內(nèi)部審計進行充分深入調(diào)查研究和探討的基礎(chǔ)上，吸收國內(nèi)外有關(guān)中小企業(yè)內(nèi)部審計的新方法，闡述了中小企業(yè)對資產(chǎn)、負債、所有都權(quán)益的內(nèi)部審計，最后說明了做好企業(yè)內(nèi)部審計工作不應(yīng)忽視的基礎(chǔ)工作。本書語言輕松活潑，兼具科學性和趣味性，有助于中小企業(yè)管理者確立加強公司內(nèi)部審計、重視內(nèi)部控制和風險管理的現(xiàn)代企業(yè)管理理念，并通過設(shè)置最優(yōu)的內(nèi)部審計部門和運用先進的審計方法與靈活的技術(shù)手段，將這種經(jīng)營理念轉(zhuǎn)化到不斷強化與完善企業(yè)的組織改革和全面控制行動之中，以增強公司的核心競爭力，實現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展目標。由于編者水平有限，書中如有疏漏之處在所難免，敬請廣大讀者予以批評、指正！編者

內(nèi)容概要

賀東翔編著的《三天學會中小企業(yè)內(nèi)部審計》是一本有關(guān)中小企業(yè)內(nèi)部審計的實用書籍。書中文字輕松，用天代篇：第一天簡要介紹了中小企業(yè)內(nèi)部審計的基本概念；第二天介紹了中小企業(yè)內(nèi)部審計的各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)；第三天介紹了中小企業(yè)內(nèi)部審計不可忽略的細節(jié)?！度鞂W會中小企業(yè)內(nèi)部審計》中內(nèi)容都是經(jīng)過中小企業(yè)內(nèi)部審計工作實踐檢驗的，可操作性強，是中小企業(yè)內(nèi)部審計工作者案頭必備的參考資料。

作者簡介

賀東翔，全國著名財稅專家，大學兼職教授。國內(nèi)資深注冊會計師和注冊稅務(wù)師。發(fā)表論文60多篇，主持完成國家級、省部級研究項目10項。

書籍目錄

第一天 內(nèi)卻審計就這么簡單
　第1章 話里話外——中小企業(yè)內(nèi)部審計概述
　 1.1 什么是內(nèi)部審計
　 1.2 內(nèi)部審計有何特點
　 1.3 內(nèi)部審計有何作用
　 1.4 國際內(nèi)部審計的發(fā)展
　 1.5 國際內(nèi)部審計對我國的啟示
　 1.6 識別內(nèi)部審計的風險
　第2章 掌握要訣——中小企業(yè)內(nèi)部審計方法
　 2.1 審計方法的概述
　 2.2 審計方法體系的內(nèi)容
　 2.3 審計的具體方法
第二天 透視內(nèi)部審計的玄機
　第3章 中小企業(yè)資產(chǎn)類賬戶的審計技巧與錯弊防范
　 3.1 貨幣資金
　 3.2 應(yīng)收賬款
　 3.3 預(yù)付賬款
　 3.4 存貨
　 3.5 固定資產(chǎn)
　 3.6 無形資產(chǎn)
　第4章 中小企業(yè)負債類賬戶的審計技巧與錯弊防范
　 4.1 短期借款
　 4.2 應(yīng)付票據(jù)
　 4.3 應(yīng)付賬款
　 4.4 應(yīng)付工資
　 4.5 應(yīng)交稅金
　 4.6 長期借款
　第5章 中小企業(yè)所有者權(quán)益類賬戶的審計技巧與錯弊防范
　 5.1 實收資本
　 5.2 資本公積
　 5.3 盈余公積
　 5.4 利潤分配
　第6章 中小企業(yè)成本類賬戶的審計技巧與錯弊防范
　 6.1 生產(chǎn)成本
　 6.2 制造費用
　第7章 中小企業(yè)損益類賬戶的審計技巧與錯弊防范
　 7.1 主營業(yè)務(wù)收入
　 7.2 其他業(yè)務(wù)收入
　 7.3 營業(yè)外收入
　 7.4 投資收益
　 7.5 期間費用
　第8章 中小企業(yè)財務(wù)報表的審計技巧與錯弊防范
　 8.1 財務(wù)報表概述
　 8.2 審計的常規(guī)方法
　 8.3 財務(wù)報表的內(nèi)容、錯弊形式與防范技巧
　 8.4 案例
　第9章 中小企業(yè)會計電算化的審計技巧與錯弊防范
　 9.1 會計電算化的概述
　 9.2 會計電算化中常見的錯弊現(xiàn)象
　 9.3 造成會計電算化錯弊的原因
　 9.4 審查方法及防范技巧
第三天 大功告成，內(nèi)部審計基礎(chǔ)環(huán)節(jié)勿忽略
　第10章 會計錯弊的透析
　 10.1 會計錯弊的類型
　 10.2 會計錯弊產(chǎn)生的原因
　 10.3 防范會計錯弊的現(xiàn)實意義
　 10.4 會計錯弊的防范方法
　 10.5 會計錯弊的新特點
　第11章 原始憑證錯弊的透析
　 11.1 原始憑證的概述
　 11.2 審計原始憑證的主要內(nèi)容
　 11.3 審計的技巧
　 11.4 原始憑證中常見的錯誤及更正
　 11.5 原始憑證中的舞弊現(xiàn)象
　 11.6 防范錯弊的有效方法
　 11.7 案例分析
　第12章 記賬憑證錯弊的透析
　 12.1 記賬憑證的概述
　 12.2 審計的主要內(nèi)容
　 12.3 審計的技巧
　 12.4 記賬憑證中常見的錯誤和舞弊形式
　 12.5 錯弊防范的有效方法
　 12.6 案例分析
　第13章 會計賬簿錯弊透析
　 13.1 會計賬簿的概述
　 13.2 審計的技巧
　 13.3 會計賬簿中常見的錯誤
　 13.4 會計賬簿中常見的舞弊形式
　 13.5 錯弊防范的有效方法
　 13.6 錯賬的更正方法
　 13.7 案例分析

章節(jié)摘錄

　?。?）固定資產(chǎn)的錯弊防范?！　、賹忛喒潭ㄙY產(chǎn)的明細賬?！　∽屑殞忛喒潭ㄙY產(chǎn)的明細賬發(fā)現(xiàn)疑點或問題，進而通過查閱會計憑證及其所附單據(jù)弄清實際情況，作出判斷。同時，要特別注意將固定資產(chǎn)計算出其單位價值，作為判斷的依據(jù)之一。并且，要注意將固定資產(chǎn)卡片所記錄的各項固定資產(chǎn)，逐項進行審核，搞清其用途、使用年限、單位價值。發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)進一步查閱會計憑證及所附單據(jù)，通過經(jīng)濟業(yè)務(wù)所提供的原始憑證，作出最后結(jié)論。在必要時，還應(yīng)將各類明細賬的余額相加匯總，通過對比總賬余額發(fā)現(xiàn)某些問題?！　、趯忛喒潭ㄙY產(chǎn)總賬、卡片和登記簿?！　忛喒潭ㄙY產(chǎn)總賬、固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)登記簿，對固定資產(chǎn)的增減業(yè)務(wù)要予以特別的注意，認真檢查、分析其是否是真實的固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)，還是屬于對已入賬的固定資產(chǎn)的賬面價值進行任意調(diào)整與變動?！　、蹖忛喸O(shè)有“對方科目”欄的固定資產(chǎn)明細賬。　　審閱此明細賬，或?qū)忛?、核對反映固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)的會計憑證及其所附原始憑證，然后通過進一步審閱檢查有關(guān)會計資料與實地調(diào)查，最終查證問題，并改正?！　、軐忛喤c反映固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)有關(guān)的總賬等會計資料?！　忛?、核對、復(fù)核與反映固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)有關(guān)的總賬、明細賬、會計憑證與原始憑證等會計資料，并與有關(guān)人員進行調(diào)查、了解、分析企業(yè)有關(guān)情況的正常與否，從而發(fā)現(xiàn)疑點和線索，進而將問題查證核實，并改正。　?。?）固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)的錯弊防范?！　、賹彶楣潭ㄙY產(chǎn)增加的合法性、合理性?！　∵@項審查應(yīng)分別對不同來源的固定資產(chǎn)確定不同的側(cè)重點?！　、趯忂M的固定資產(chǎn)，應(yīng)重點審查購進有無計劃及其審批手續(xù)，購進數(shù)量和質(zhì)量是否符合購進計劃的要求，購進固定資產(chǎn)的計價是否正確等方面?！　〔樽C人員可通過審查有關(guān)固定資產(chǎn)的驗收記錄手續(xù)及檢驗證明，審核有關(guān)固定資產(chǎn)購進的原始發(fā)票、運雜費支出證明及安裝費用支出的憑證等方法來進行?！　、蹖ㄔ斓墓潭ㄙY產(chǎn)，應(yīng)分建造前期、施工、建筑完工交付使用三個時期進行審查?！　τ诮ㄔ烨捌诘墓潭ㄙY產(chǎn)，應(yīng)重點審查其可行性研究及有關(guān)手續(xù)是否齊備，建造資金是否落實。對于施工階段的工程，應(yīng)重點審查其貨幣資金、材料等各項管理是否嚴格，工程是否按計劃進度進行，有關(guān)材料和費用的核算是否正確。對于建造完工交付使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)重點審查其工程決算編制是否合理，成本核算是否正確，交付使用財產(chǎn)是否有漏轉(zhuǎn)項目等?！　、軐彶橐酝顿Y形式轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)?！　?yīng)重點審查其投入資產(chǎn)是否經(jīng)有關(guān)部門批準，是否經(jīng)過了有關(guān)部門或機構(gòu)的評估，轉(zhuǎn)人手續(xù)是否完備，價格是否合理，是否真正為企業(yè)所需，質(zhì)量是否合格，有無以次充好等問題。　?、輰彶檎{(diào)入的固定資產(chǎn)?！　?yīng)重點審查調(diào)出企業(yè)所填制的固定資產(chǎn)調(diào)撥單和被審查企業(yè)填制的驗收單，核對雙方所列的數(shù)量和項目是否相符；有償調(diào)入的固定資產(chǎn)還應(yīng)審查其價格是否合理?！　、迣彶楸P盈的固定資產(chǎn)?！　?yīng)重點審查其是否確為未曾入賬或超過賬面數(shù)量的固定資產(chǎn)，賬務(wù)處理是否正確。　?、邔彶樵黾庸潭ㄙY產(chǎn)的計價。　　固定資產(chǎn)計價一般以原始價值為準，固定資產(chǎn)增加的途徑不同，其原始價值的計算方法也不同。在查賬時，要對照國家有關(guān)政策規(guī)定，分別固定資產(chǎn)的來源，對其計價方法的特殊性予以審查?！　。?）固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)的錯弊防范。　　固定資產(chǎn)減少的原因有：由于不能繼續(xù)使用而報廢；作為對外投資；無償、有償調(diào)出；盤虧、毀損或遭受非常事故等而減少。查賬時，應(yīng)分別查清其減少的原因，確定審查的側(cè)重點和應(yīng)該采取的方法?！　、賹彶閳髲U清理固定資產(chǎn)。　　主要審查報廢手續(xù)是否齊全，報廢原因是否正常，清理報廢的出售作價是否合理，以及有關(guān)報廢清理的核算是否正確等內(nèi)容?！　、趯彶檎{(diào)出和投出固定資產(chǎn)?！　　?/pre>




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