管理者合規(guī)指南

內容概要

本書從介紹《薩班斯一奧克斯利法案》開始，逐一展開后面各章的內容?！端_班斯一奧克斯利法案》又稱《上市公司會計改革和投資者保護法案，2002》，該法案由美國參議員保羅·薩班斯(代表馬里蘭州的民主黨人)和眾議員邁克爾·奧克斯利(代表俄亥俄州的共和黨人)共同發(fā)起，前者是參議院中銀行、住房和城市事務委員會的主席，后者是眾議院中金融服務委員會的成員。該法案在參議院獲得了一致同意后，在眾議院輕松被通過，喬治·布什總統(tǒng)在2002年7月30日簽字后生效。該法案中的內部控制條款，對于規(guī)模比較大的公司在2004年生效；對于規(guī)模比較小的公司和外國公司，則給予了較多的時間，生效日期從2005年7月推遲至2007年7月。

書籍目錄

第1章　《薩班斯一奧克斯利法案》第401條款：資產負債表外事項
第2章　《薩班斯一奧克斯利法案》第404條款：內部控制
第3章　《薩班斯一奧克斯利法案》第406號條款：倫理道德規(guī)范
第4章　《薩班斯一奧克斯利法案》第409號條款：實質性變化的實時報告
第5章　《薩班斯一奧克斯利法案》對私人性質的非營利組織的影響
第6章　《薩班斯一奧克斯利法案》對美國小公司的影響
第7章　《薩班斯一奧克斯利法案》對外國企業(yè)的影響
第8章　《薩班斯一奧克斯利法案》的政府版本：《美國預算管理總局通告A一123}
第9章　美國醫(yī)療機構改進內部控制的努力：《美國醫(yī)療保險流通與責任法案》
第10章　銀行和保險業(yè)改進內部控制的努力
第11章　澳大利亞、加拿大和英國改進內部控制的努力
第12章　歐盟國家改進內部控制的努力：經濟合作與發(fā)展組織原則
第13章　全球一般公認會計準則(國際財務報告準則)和全球報告語言(可擴展商業(yè)報語言)
第14章　外包對合規(guī)和內部控制的影響
第15章　關于違規(guī)的民事處罰和刑事處罰
第16章　對違規(guī)業(yè)務進行處罰：實質性薄弱點
第17章　收入確認要求：美國會計業(yè)公報第l01號和第104號
第18章　數據保管要求
第19章　關于合規(guī)的內部控制軟件
第20章　對內部控制進行審計
第21章　內部控制的最佳實務：企業(yè)風險管理
第22章　內部控制的最佳實務：信息技術風險管理和系統(tǒng)開發(fā)生命周期(NIST80030)
第23章　內部控制的最佳實務：COBIT、COSOl、COSOIl和PCAOB的矩陣關系
第24章　內部控制最佳實務：COBIT信息技術控制目標
第25章　合規(guī)與內部控制最佳實務：澳大利亞證券交易所十原則
第26章　內部控制最佳實務：職務分離
第27章　內部控制最佳實務：案例研究
第28章　合規(guī)項目管理的最佳實務
第29章　關于治理和道德規(guī)范的最佳實務
第30章　成本與收益以及業(yè)務反應
譯者后記

章節(jié)摘錄

　　美國證券交易委員會在2005年的一份報告中解釋說，一項采購事項既可以簡單到如一份標準的一次性采購訂單，又可以復雜到如一份長期的貨物或服務采購合同。其主要的會計和監(jiān)管問題就是合同內在的權利和義務問題以及權利和義務何時生效的問題——是在合同簽訂后立即生效，還是在合同履行后生效?！　　霸诤贤炗喓螅少彿郊纯闪⒓创_認一項資產（例如，“應收貨物”）”和一項負債（例如，“采購事項”）。賣方也可確認一項資產“應收現金”和一項反映其向采購方發(fā)送存貨的義務。此時賣方并沒有發(fā)出任何貨物，采購方亦并未支付任何款項。但是，人們認為，合同職責雖未開始履行，但報告簽發(fā)者卻面臨著該交易已完成的風險和收益情形。據此觀點，契約性合同可以在合同履行前確認資產和負債。　　以上觀點看似簡單，但美國證券交易委員會提出了相反的觀點：“資產和負債只有在合同履行之后才可以確認。也就是說，只有一方或雙方已經根據合同履行了其職責后，比如已發(fā)出貨物或已支付貨物款項，才可確認資產和負債。據此觀點，在合同的部分責任履行之前，采購方既不能確認一項應收貨物或服務’的資產，亦不能確認一項支付貨物的負債（即現時的義務）。而且，賣方也不能確認一項‘有權收取合同款項’的資產。”在這種方法下，資產和負債只有在“合同的部分責任已履行之后”才可以確認。舉例來說，如果采購方已預付貨款，那么采購方的貨款支付義務可以被認為是已履行，此時采購方即有權確認應收貨物?！昂笳叩挠^點更強調常見的財務報告處理事項。因此，簽訂商品銷售／采購合同時，合同的任何一方通常都不會確認資產或負債?！泵绹C券交易委員會的觀點存在的問題是，并沒有提到任何關于取消合同或采購協(xié)議的事項?！　　?/pre>



媒體關注與評論
　　“寬闊的視野和最佳實務完美結合在一起，讓我們對遵循SOX法案充滿信心。塔蘭蒂諾博士有效地將遵循SOS法案所需的各項重要規(guī)則必不可少地融合在一起?！薄　　敃W有限責任公司總裁饒波·南斯　　　　“將遵循SOX法案結合到持續(xù)的公司治理與監(jiān)管活動中去，而不是將合規(guī)為法津這一單獨的任務來管理，這種結合對于提高中長期的業(yè)務績效提供了潛在的可能。”　　——普華永道會計師事務所合作人，美國治理、內附與合規(guī)業(yè)務部主管丹·迪菲利普


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