中國稅法實用教程

前言

　　南教村自2007年8月出版后.我國的稅制又發(fā)生了很大變化。不僅在2008年實施企業(yè)業(yè)所得脫時根據(jù)《中華人民其和國企業(yè)所得稅法突施條例》對具伸內(nèi)容進行了細(xì)化，在2008年3月實施的新的個人所得稅也有了較大變化，該年度還對耕地占用稅做了全面修門。自2009年起，我國又實施了修訂后的增值脫、消費稅、營業(yè)稅暫行條例。關(guān)稅內(nèi)容也有很大調(diào)整。這一系列的變化，促使本教材必須進行修訂。以滿足教學(xué)之需?！　”敬涡抻唽Φ谝话娴膬?nèi)容和結(jié)構(gòu)都做了重大調(diào)整。不僅根據(jù)稅法的變化，調(diào)整了稅收突伸法和程序法的具飾內(nèi)容，也大力壓縮了理論部分所占的比重。同時蹭大了實訓(xùn)練習(xí)題的分量。并單獨成冊。更體現(xiàn)了高職高專理論“適度、夠用”和增強動手操作能力的原則，注重學(xué)生職業(yè)關(guān)鍵能力的培養(yǎng)?！　≡诘谝话孀髡卟蛔兊那闆r下。南次修訂分工如下：趙喜印擔(dān)任第二版的主審。對全書提出了建設(shè)性的修改意見，各章節(jié)的修訂及實訓(xùn)習(xí)題編寫人員分別是，李克橋負(fù)責(zé)第一章。趙喜印負(fù)責(zé)第二章，王巖負(fù)責(zé)第三章，張曉陽負(fù)責(zé)第四章和第九章，師璇負(fù)責(zé)第五章，司宇佳負(fù)責(zé)第六、七、八章。李偉負(fù)責(zé)第十章和第十一章。

內(nèi)容概要

　　《中國稅法實用教程（第2版）》是為高等財經(jīng)院枝和高等職業(yè)院校財經(jīng)類專業(yè)編寫的通用教討。按照高等教育的人才培養(yǎng)目標(biāo)，南著理論與實踐相結(jié)合的原則，突出了本教材的理論生、實用性和可操作性，體現(xiàn)出以下特點：　?。?）目的性強。通過本教材的學(xué)習(xí)，使學(xué)生能夠熟練地掌握稅收、稅法方面的基市知只和基本理論，能夠運用所學(xué)知識處理稅收繳納過程中的各種業(yè)務(wù)活動，了解稅收征收管里的有關(guān)內(nèi)容，弄清稅務(wù)機關(guān)征收、管理、檢查的程序。在教材編寫方面。注意對學(xué)生基本支能的培養(yǎng)。　?。?）突出重點。本教材對我國目前的主體稅種作了較為詳盡的介紹，以稅種作為章節(jié)編寫；對輔助性的稅種則作了概要性的介紹，以類別作為章節(jié)編寫。同時，為了使學(xué)習(xí)者對關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等涉外稅法知識有一個系統(tǒng)的了解，《中國稅法實用教程（第2版）》增加了國際脫法的相關(guān)內(nèi)容?！　。?）體系完整。在南書編寫過程中，既包括對稅收知識、稅法理論、具體稅種的介紹。也包括列稅收征收與管理法規(guī)制度的介紹。使學(xué)生對稅法理論政策有一個完整的認(rèn)識?！　。?）注重實踐。《中國稅法實用教程（第2版）》每一章最后都咐有綜合練習(xí)題，強化學(xué)生動腦和動手能力，增強學(xué)生對有關(guān)稅收業(yè)務(wù)的實際操作技能?！　。?）內(nèi)容新穎。本教材所采用的稅收法律依據(jù)是截止日期為2007年7月10日以前國家有關(guān)部門發(fā)布的稅收法律、法規(guī)和規(guī)章，在內(nèi)容上爭取做到“最近”、“最新”。

書籍目錄

前言（第二版）前言（第一版）第一章 稅收與稅法的基本理論第一節(jié) 稅收理論概述第二節(jié) 稅法及其構(gòu)成要素第三節(jié) 國際稅收第二章 稅收征收管理法第一節(jié) 稅收征收管理概述第二節(jié) 稅務(wù)管理第三節(jié) 稅款征收第四節(jié) 稅務(wù)檢查第五節(jié) 稅收法律責(zé)任第六節(jié) 稅務(wù)爭議的處理第三章 增值稅法第一節(jié) 增值稅法概述第二節(jié) 增值稅基本法規(guī)規(guī)定第三節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計算第四節(jié) 增值稅的出口退稅與免稅第五節(jié) 增值稅的征收管理第六節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用及管理第四章 消費稅法第一節(jié) 消費稅概述第二節(jié) 消費稅的基本法規(guī)規(guī)定第三節(jié) 消費稅應(yīng)納稅額的計算第四節(jié) 消費稅的征收管理第五章 營業(yè)稅法第一節(jié) 營業(yè)稅概述第二節(jié) 營業(yè)稅的基本法規(guī)規(guī)定第三節(jié) 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算第四節(jié) 營業(yè)稅的征收管理第六章 關(guān)稅法第一節(jié) 關(guān)稅概述第二節(jié) 關(guān)稅的基本法規(guī)規(guī)定第三節(jié) 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算第四節(jié) 關(guān)稅的征收管理第七章 資源稅法第一節(jié) 資源稅法概述第二節(jié) 資源稅法第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法第四節(jié) 土地增值稅法第五節(jié) 耕地占用稅法第八章 企業(yè)所得稅法第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述第二節(jié) 企業(yè)所得稅基本內(nèi)容第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理第五節(jié) 企業(yè)所得稅的計算第六節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠第七節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理第九章 個人所得稅法第一節(jié) 個人所得稅概述第二節(jié) 個人所得稅的基本法規(guī)規(guī)定第三節(jié) 個人所得稅應(yīng)納稅額的計算方法第四節(jié) 個人所得稅的征收管理第十章 財產(chǎn)稅法第一節(jié) 財產(chǎn)稅法概述第二節(jié) 房產(chǎn)稅法第三節(jié) 契稅法第四節(jié) 車船稅法第十一章 特定行為目的稅法第一節(jié) 特定行為目的稅法概述第二節(jié) 印花稅法第三節(jié) 城市維護建設(shè)稅法第四節(jié) 教育費附加第五節(jié) 車輛購置稅法第六節(jié) 煙葉稅法

章節(jié)摘錄

　　（六）稅收的課征是強制的、無償?shù)摹　≡谑袌鼋?jīng)濟條件下，各個經(jīng)濟主體之間經(jīng)濟利益是對立的，在勞動成果的占有上也是排他的，如果不采取強制性的征收，國家就不可能在國民收入已分解為工資、利息、地租和利潤的情況下實行再分配，就不可能占有私人的部分收入。另外，稅收的征收也是無償?shù)模磭艺鞫愔?，稅款即為國家所有，國家既不需要任何償還，也不需要向納稅人付出任何代價，正如列寧所說的“所謂賦稅，就是國家不付任何報酬向居民取得東西”?！　。ㄆ撸┒愂帐钦杖胄问?、征稅活動和稅收制度的統(tǒng)一　　國家取得財政收入的方式很多，除了稅收收入外，還有國債收入、國有企業(yè)利潤上繳收入、規(guī)費收入、罰沒收入、專賣收入、公產(chǎn)收入等。稅收作為最古老的財政收入方式，是伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生、伴隨著國家的發(fā)展而發(fā)展的。目前，世界各國的稅收收入一般占全部財政收人的90％以上。因此從古到今，稅收都是財政收入中最主要的形式。政府征稅主要通過稅收法律制度來實施，稅收制度是稅收收入、稅收活動的法律依據(jù)和法律保證。政府的征稅活動實際上又是一種分配活動，它把資源從企業(yè)和個人部門轉(zhuǎn)向政府部門，又通過政府支出把資源從政府部門轉(zhuǎn)向企業(yè)和個人部門，引起社會經(jīng)濟運行及政府、企業(yè)和個人三者之間分配關(guān)系的變化?！　《?、稅收的本質(zhì)、職能與作用　?。ㄒ唬┒愂盏谋举|(zhì)　　稅收作為國家取得財政收入的工具，其本質(zhì)體現(xiàn)為以國家為主體的特定的分配關(guān)系。　　首先，稅收體現(xiàn)了分配關(guān)系。征稅的過程，就是國家把一部分國民收人和社會產(chǎn)品，以稅收的形式轉(zhuǎn)變?yōu)閲宜械姆峙溥^程。稅收作為一種財政收入，在社會再生產(chǎn)的總過程中，是一個分配范疇。它體現(xiàn)著一種分配關(guān)系?！　∑浯?，稅收是憑借國家政治權(quán)力實現(xiàn)的特殊分配。社會產(chǎn)品分配的實現(xiàn)，是要依據(jù)一定的權(quán)力的。通常情況下權(quán)力分為兩種：一種是財產(chǎn)權(quán)利，也就是所有者的權(quán)力；另一種是政治權(quán)力，即國家的權(quán)力。一般的分配形式，都是以生產(chǎn)資料占有為前提的。而稅收不同于這種一般的分配形式，稅收是一種特殊的分配形式，其所以特殊，就在于稅收是憑借國家政治權(quán)力，而不是憑借財產(chǎn)權(quán)利實現(xiàn)的分配。一國家征稅不受所有權(quán)的限制，對不同所有者普遍適用。稅收是國家取得財政收入的最普遍的形式。

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