風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)操作應(yīng)用

前言

　　全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)十分重要的工作，關(guān)系到企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。關(guān)系到企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定的發(fā)展。這已經(jīng)成為人們的共識(shí)。美國、英國、澳大利亞、新西蘭等國家已經(jīng)頒布了風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架或國家風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，比較著名的是美國COS01992年頒布的《CO－SO內(nèi)部控制框架》和2004年頒布的《COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》。我國的理論界和一些企業(yè)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面也進(jìn)行了積極的探索和實(shí)踐。取得了初步成效。國務(wù)院國資委也制定了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)臺(tái)發(fā)布了我國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》?！　≈袊髽I(yè)要實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，必然要借鑒世界發(fā)達(dá)國家的標(biāo)準(zhǔn)。但不能照抄照搬，要適合中國企業(yè)的特點(diǎn)和實(shí)際情況，要有中國企業(yè)自己的全面風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)。中天恒管理咨詢公司和中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所以構(gòu)建中國企業(yè)自己的全面風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)為己任.在大膽借鑒國際權(quán)威風(fēng)險(xiǎn)管理框架或標(biāo)準(zhǔn).認(rèn)真學(xué)習(xí)汲取國際、國內(nèi)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理方面大量最新研究成果的基礎(chǔ)上，依據(jù)國務(wù)院國資委頒布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》文件精神.多方面總結(jié)我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn).歷經(jīng)四年深入研究和舉辦了幾十次的高峰論壇，在2006年推出中國式全面控制框架（簡稱“3C框架”）的基礎(chǔ)上.于2007年4月19日（農(nóng)歷三月初三）正式推出了“3C框架：中國式全面風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)”（簡稱“3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)”）。包括3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架、3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理突出標(biāo)準(zhǔn)、3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理操作指南三部分。3C全面風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)包括基市框架、實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、操作指南，基本涵蓋了COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架和國務(wù)院國資委頒布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的所有內(nèi)容。

內(nèi)容概要

　　基于外部監(jiān)管的要求和內(nèi)部自身提升管理水平的需要。中國企業(yè)建立健全內(nèi)部控制。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的熱情離漲，大多數(shù)中央企業(yè)和上市公司已經(jīng)根據(jù)國內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范要求，設(shè)計(jì)完成了風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制手冊(cè)，僅中天恒管理咨詢公司參與其設(shè)計(jì)就有上百家之多。這確實(shí)是難得的大好形勢(shì)。然而，風(fēng)險(xiǎn)管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，更多的是需要解決實(shí)際問題。風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)設(shè)計(jì)固然很重要，但不管企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)設(shè)計(jì)得多么好，不實(shí)用、不執(zhí)行，就是花瓶，就是擺設(shè)。是中看不中用的東西，對(duì)提升企業(yè)管理水平確實(shí)是沒有太多作用。要使中國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理“落地生根，開花結(jié)果”。這確實(shí)是個(gè)系統(tǒng)工程。需要做的工作很多，以下幾點(diǎn)比較關(guān)鍵：第一，要有專門從事企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)和人員。第二，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)和實(shí)施的責(zé)任落實(shí)到人。第三。把風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)作為企業(yè)績效考核的一項(xiàng)重要指標(biāo)，進(jìn)行嚴(yán)格的考核，并與領(lǐng)導(dǎo)干部和員工的晉升和獎(jiǎng)懲掛鉤。第四，將風(fēng)險(xiǎn)管理制嵌入到企業(yè)信息系統(tǒng)或搭建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等。使風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)管理、業(yè)務(wù)流程相融臺(tái)?！　≌腔谶@種認(rèn)識(shí)，中天恒管理咨詢公司咨詢的重點(diǎn)從研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)，向評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)管理，督導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理韻落地和執(zhí)行轉(zhuǎn)變。本書是在系統(tǒng)全面總結(jié)國內(nèi)外全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上。結(jié)合中天恒管理咨詢公司對(duì)中國上百家央企和上市公司的最新咨詢實(shí)踐編寫而成。就是要厘定風(fēng)險(xiǎn)管理落地的方法和路徑，為中國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理真正落地具有一定的參考價(jià)值?！　∮捎谌骘L(fēng)險(xiǎn)管理理論浩如煙海，全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐如火如荼，我們雖組織了由上百名專家學(xué)者和實(shí)務(wù)工作者組成的課題組，進(jìn)行歷時(shí)五年的研究和上百家中國企業(yè)的實(shí)踐，但仍有疏漏之處。懇請(qǐng)批評(píng)指正。

作者簡介

　　李三喜，中天恒管理咨詢公司總經(jīng)理、中天恒達(dá)工程造價(jià)咨詢公司總經(jīng)理、中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所總經(jīng)理、北京大學(xué)中國式管理研究室主任、“經(jīng)濟(jì)觀察50人論壇”專家成員?！　≡趪覍徲?jì)署從事政府審計(jì)工作12年，中國式內(nèi)部控制（“3C”框架）創(chuàng)建者；中國總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、南京審計(jì)學(xué)院等高?？妥淌?，高級(jí)審計(jì)師；國際注冊(cè)管理咨詢師；已為中石化集團(tuán)、國家煙草局等單位培訓(xùn)業(yè)務(wù)人員超過10萬人次，以理論聯(lián)系實(shí)際見長，能夠承擔(dān)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部審計(jì)等方面的教學(xué)和咨詢。發(fā)表論文100多篇，著《3C框架：中國式內(nèi)部控制》、《全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范解析及案例分析》、《3C框架：全面風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)及應(yīng)用》等60多本專著?！　≈刑旌?C框架預(yù)算管理課題組，中天恒管理咨詢公司是在原中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理咨詢中心的基礎(chǔ)上組建的集團(tuán)化、國際化、專業(yè)化運(yùn)作的大型管理咨詢機(jī)構(gòu)，擁有國際注冊(cè)管理咨詢師等專業(yè)咨詢?nèi)藛T上百名，具有自主意識(shí)產(chǎn)權(quán)的“3C框架——中國式全面控制框架”等咨詢技術(shù)工具數(shù)十項(xiàng)，多年的探索和積累使中天恒迎來了業(yè)務(wù)的快速發(fā)展和公司的高速成長，專業(yè)化和高質(zhì)量的服務(wù)使中天恒吸引了大批國內(nèi)外忠誠客戶，已經(jīng)成功地為中國石油、中國神華、中國大唐、中國建筑、中國電信、中國國機(jī)、國網(wǎng)新源、中央儲(chǔ)備糧管理總公司、中國華風(fēng)集團(tuán)、特變電工、賽馬實(shí)業(yè)等上百家央企和上市公司提供了內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、預(yù)算管理、公司治理、企業(yè)文化、內(nèi)部審計(jì)等方面的咨詢服務(wù)，在國內(nèi)洋咨詢盛行的今天，中天恒管理咨詢實(shí)施走出去戰(zhàn)略，已為日本、韓困、美國的數(shù)十企業(yè)提供了中國人的咨詢服務(wù)，中國人自己的3C框架跨出了國門，融入了世界。

書籍目錄

厘定風(fēng)險(xiǎn)管理落地的方法與路徑(代前言)1.風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)1.1.風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)備1.2.風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施1.3.風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告1.4.風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督改進(jìn)2.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理操作應(yīng)用2.1.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理概述2.2.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理過程2.3.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理方法3.治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理操作應(yīng)用3.1.治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理概述3.2.治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理過程3.3.治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理方法4.機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配風(fēng)險(xiǎn)管理操作應(yīng)用4.1.機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配風(fēng)險(xiǎn)管理概述4.2.機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配風(fēng)險(xiǎn)管理過程4.3.機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配風(fēng)險(xiǎn)管理方法5.人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理操作應(yīng)用5.1.人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理概述5.2.人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理過程5.3.人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理方法6.全面預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理操作應(yīng)用6.1.全面預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理概述6.2.全面預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理過程6.3.全面預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理方法7.采購風(fēng)險(xiǎn)管理操作應(yīng)用7.1.采購風(fēng)險(xiǎn)管理概述7.2.采購風(fēng)險(xiǎn)管理過程7.3.采購風(fēng)險(xiǎn)管理方法8.存貨風(fēng)險(xiǎn)管理操作應(yīng)用8.1.存貨風(fēng)險(xiǎn)管理概述8.2.存貨風(fēng)險(xiǎn)管理過程8.3.存貨風(fēng)險(xiǎn)管理方法9.資金風(fēng)險(xiǎn)管理操作應(yīng)用9.1.資金風(fēng)險(xiǎn)管理概述9.2.資金風(fēng)險(xiǎn)管理過程9.3.資金風(fēng)險(xiǎn)管理方法10.籌資風(fēng)險(xiǎn)管理操作應(yīng)用10.1.籌資風(fēng)險(xiǎn)管理概述10.2.籌資風(fēng)險(xiǎn)管理過程10.3.籌資風(fēng)險(xiǎn)管理方法11.投資風(fēng)險(xiǎn)管理操作應(yīng)用11.1.投資風(fēng)險(xiǎn)管理概述11.2.投資風(fēng)險(xiǎn)管理過程11.3.投資風(fēng)險(xiǎn)管理方法12.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理操作應(yīng)用12.1.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理概述12.2.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過程12.3.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方法13.固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理操作應(yīng)用13.1.固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理概述13.2.固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理過程13.3.固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理方法14.銷售風(fēng)險(xiǎn)管理操作應(yīng)用14.1.銷售風(fēng)險(xiǎn)管理概述14.2.銷售風(fēng)險(xiǎn)管理過程14.3.銷售風(fēng)險(xiǎn)管理方法15.財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露風(fēng)險(xiǎn)管理操作應(yīng)用15.1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露風(fēng)險(xiǎn)管理概述15.2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露風(fēng)險(xiǎn)管理過程15.3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露風(fēng)險(xiǎn)管理方法16.并購風(fēng)險(xiǎn)管理操作應(yīng)用16.1.并購風(fēng)險(xiǎn)管理概述16.2.并購風(fēng)險(xiǎn)管理過程16.3.并購風(fēng)險(xiǎn)管理方法17.法律風(fēng)險(xiǎn)管理操作應(yīng)用17.1.法律風(fēng)險(xiǎn)管理概述17.2.法律風(fēng)險(xiǎn)管理過程17.3.法律風(fēng)險(xiǎn)管理方法18.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理撰作應(yīng)用18.1.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理概述18.2.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理過程18.3.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方法19.信用風(fēng)險(xiǎn)管理操作應(yīng)用19.1.信用風(fēng)險(xiǎn)管理概述19.2.信用風(fēng)險(xiǎn)管理過程19.3.信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法附件1.3 C全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架2.3 C全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架與國際、國內(nèi)權(quán)威標(biāo)準(zhǔn)的比較分析表

章節(jié)摘錄

　　當(dāng)然，企業(yè)其他部門也有報(bào)告本部門風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任和義務(wù)。企業(yè)各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查和檢驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn)，其檢查、檢驗(yàn)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門。否則，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門也難提出綜合的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。不過，全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，加上部門的本位利益，有效的全面風(fēng)險(xiǎn)離不開其他職能部門的配合，但不能完全依賴其他部門的工作?！　∑髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)部門是比較獨(dú)立的，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)直接報(bào)送董事會(huì)或董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)。這對(duì)監(jiān)督全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的實(shí)施至關(guān)重要?！　∑髽I(yè)可聘請(qǐng)有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，出具風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估和建議專項(xiàng)報(bào)告，這是國際慣例，是比較獨(dú)立和有效的。　　在沒有設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的企業(yè)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)承擔(dān)報(bào)告全部風(fēng)險(xiǎn)管理情況的職責(zé)。　　關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的周期，企業(yè)各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)隨時(shí)報(bào)告重大風(fēng)險(xiǎn)管理情況，至少每年一次綜合報(bào)告本部門的風(fēng)險(xiǎn)管理情況。風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門應(yīng)該隨時(shí)督導(dǎo)企業(yè)各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位全面風(fēng)險(xiǎn)管理情況，至少每年一次對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行報(bào)告?！　?.3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的內(nèi)容、格式?jīng)]有固定的不變的要求，但應(yīng)簡單、實(shí)用，突出重點(diǎn)，能夠表格化、指標(biāo)化將會(huì)更有用。全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告不僅報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，也需要報(bào)告機(jī)會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告到底報(bào)告什么，關(guān)鍵要素是風(fēng)險(xiǎn)、損失、管理、指標(biāo)和措施?！　?.3.2.2.1 報(bào)告企業(yè)所面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)以及報(bào)告期已經(jīng)形成的損失。全面風(fēng)險(xiǎn)管理開展比較好的企業(yè)，一般都建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫和損失數(shù)據(jù)庫，比較詳細(xì)地說明風(fēng)險(xiǎn)分布情況以及損失的由來，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告主要報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)總體水平和重要趨勢(shì)。　　1.3.2.2.2 報(bào)告企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的主要情況，包括主要做法、取得的經(jīng)驗(yàn)、存在問題等，最好用比較直觀的風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)來說明?！　?.3.2.2.3 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告還應(yīng)該提供管理層對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的前瞻性評(píng)估，指出企業(yè)所面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)及采取的具體措施。從缺陷報(bào)告的角度，所有已經(jīng)識(shí)別的影響一個(gè)主體制訂和執(zhí)行其戰(zhàn)略以及設(shè)定和實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的能力的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷，都必須報(bào)告給那些被安排來采取必要措施的人。

編輯推薦

　　戰(zhàn)略　　打造本土咨詢品牌，提升核心競爭力　　目標(biāo)　　躋身行業(yè)前列，參與國際競爭　　使命　　為客戶創(chuàng)造效益，為社會(huì)創(chuàng)造價(jià)值　　價(jià)值觀　　誠信、創(chuàng)新、合作、發(fā)展

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