企業(yè)所得稅法一本通

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)所得稅法一本通》將企業(yè)所得稅法和企業(yè)所得稅法實(shí)施條例相應(yīng)條文并列、對(duì)照，并在企業(yè)所得稅法每個(gè)條文之后列出與該條文規(guī)定內(nèi)容相配套的國(guó)務(wù)院通知和決定、財(cái)稅部門規(guī)章以及稅收規(guī)范性文件。

作者簡(jiǎn)介

　　姜瑋，男，1968年生，吉林長(zhǎng)春人。工學(xué)學(xué)士、管理學(xué)學(xué)士學(xué)位。
　　現(xiàn)為執(zhí)業(yè)律師，北京市觀韜律師事務(wù)所高級(jí)合伙人，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員。具有高級(jí)工程師職稱、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、注冊(cè)投資咨詢師、注冊(cè)造價(jià)工程師、注冊(cè)監(jiān)理工程師執(zhí)業(yè)資格。擅長(zhǎng)解決投資與建設(shè)工程領(lǐng)域的商事問題。

書籍目錄

企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例條文索引
　第一章 總則
　　第一條【適用范圍】
　　第二條【居民企業(yè)與非居民企業(yè)的定義】
　　第三條【應(yīng)納稅所得】
　　第四條【法定稅率】
　第二章 應(yīng)納稅所得額
　　第五條【應(yīng)納稅所得額】
　　第六條【應(yīng)納稅收入】
　　第七條【不征稅收入】
　　第八條【可稅前扣除的成本費(fèi)用和準(zhǔn)備】
　　第九條【可稅前扣除的捐贈(zèng)】
　　第十條【不得稅前扣除的支出】
　　第十一條【可稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊】
　　第十二條【可稅前扣除的無(wú)形資產(chǎn)攤銷】
　　第十三條【可稅前扣除的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用】
　　第十四條【投資成本不得在稅前扣除】
　　第十五條【存貨成本可在稅前扣除】
　　第十六條【資產(chǎn)重組、轉(zhuǎn)讓時(shí)資產(chǎn)的計(jì)稅成本可在稅前扣除】
　　第十七條 【境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損不得抵減境內(nèi)盈利】
　　第十八條【虧損結(jié)轉(zhuǎn)的最長(zhǎng)年限】
　　第十九條【非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額】
　　第二十條【授權(quán)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局制定稅務(wù)處理的具體辦法】
　　第二十一條【財(cái)稅處理辦法不一致的準(zhǔn)據(jù)規(guī)則】
　第三章 應(yīng)納稅額
　　第二十二條【應(yīng)納稅額的計(jì)算】
　　第二十三條【直接繳納的境外所得稅額的抵免】
　　第二十四條【間接繳納的境外所得稅額的抵免】
　第四章 稅收優(yōu)惠
　　第二十五條【稅收優(yōu)惠的總原則】
　　第二十六條【國(guó)債利息、符合條件的股利和非營(yíng)利組織收入免稅】
　　第二十七條【農(nóng)林牧漁、基礎(chǔ)設(shè)施、節(jié)能環(huán)保、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、非居民所得稅收優(yōu)惠】
　　第二十八條【小型微利和高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠】
　　第二十九條【民族自治地方對(duì)企業(yè)所得稅的減免】
　　第三十條【新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝研發(fā)和殘疾人員安置稅收優(yōu)惠】
　　第三十一條【創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠】
　　第三十二條【技術(shù)進(jìn)步需要固定資產(chǎn)加速折舊的稅收優(yōu)惠】
　　第三十三條【資源綜合利用取得收入的稅收優(yōu)惠】
　　第三十四條【環(huán)保節(jié)能、安全生產(chǎn)設(shè)備投資稅收優(yōu)惠】
　　第三十五條【授權(quán)國(guó)務(wù)院制定具體優(yōu)惠辦法】
　　第三十六條【授權(quán)國(guó)務(wù)院制定關(guān)于突發(fā)事件影響的專項(xiàng)優(yōu)惠政策】
　第五章 源泉扣繳
　　第三十七條【非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的源泉扣繳及扣繳義務(wù)人】
　　第三十八條【非居民企業(yè)境內(nèi)工程和勞務(wù)收入應(yīng)納稅額的扣繳義務(wù)人】
　　第三十九條【扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)的非居民企業(yè)納稅辦法】
　　第四十條【扣繳義務(wù)人解繳稅款的義務(wù)】
　第六章 特別納稅調(diào)整
　　第四十一條【特別納稅調(diào)整的適用對(duì)象】
　　第四十二條【關(guān)聯(lián)交易預(yù)約定價(jià)安排】、
　　第四十三條【納稅申報(bào)時(shí)需填報(bào)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表】
　　第四十四條【核定征收不符合關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)處理要求的應(yīng)納稅額】
　　第四十五條【居民企業(yè)境外投資收益的納稅調(diào)整】
　　第四十六條【關(guān)聯(lián)企業(yè)之間利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)】
　　第四十七條【可采取納稅調(diào)整措施的其他情形】
　　第四十八條【納稅調(diào)整后需要補(bǔ)征稅款的應(yīng)加收利息】
　第七章 征收管理
　　第四十九條【企業(yè)所得稅征收管理的特殊規(guī)定】
　　第五十條【居民企業(yè)納稅地點(diǎn)和納稅主體】
　　第五十一條【非居民企業(yè)納稅地點(diǎn)】
　　第五十二條【一般獨(dú)立企業(yè)之間不得合并納稅】
　　第五十三條【納稅期間和企業(yè)清算的稅務(wù)處理】
　　第五十四條【企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳】
　　第五十五條【企業(yè)經(jīng)營(yíng)終止或注銷的稅務(wù)清繳】
　　第五十六條【計(jì)稅貨幣】
　第八章 附則
　　第五十七條【新舊企業(yè)所得稅法過渡措施】
　　第五十八條【稅收協(xié)定優(yōu)先適用原則】
　　第五十九條【授權(quán)國(guó)務(wù)院制定實(shí)施條例】
　　第六十條【新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例施行日期】
企業(yè)所得稅法配套規(guī)章及規(guī)范性文件索引
國(guó)發(fā)[2007]39號(hào)
國(guó)發(fā)[2007]40號(hào)
財(cái)稅[2001]202號(hào)
財(cái)稅[2006]165號(hào)
財(cái)稅[2008]1號(hào)
財(cái)稅[2008]21號(hào)

章節(jié)摘錄

　　第五條 納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)，應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)完成，預(yù)繳申報(bào)后進(jìn)行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳。　　第六條 納稅人需要報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、審核或備案的事項(xiàng)，應(yīng)按有關(guān)程序、時(shí)限和要求報(bào)送材料等有關(guān)規(guī)定，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)前及時(shí)辦理?！　〉谄邨l 納稅人應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，如實(shí)、正確填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表，完整、及時(shí)報(bào)送相關(guān)資料，并對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。　　第八條 納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列有關(guān)資料：　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表；　?。ǘ┴?cái)務(wù)報(bào)表；　?。ㄈ﹤浒甘马?xiàng)相關(guān)資料；　?。ㄋ模┛倷C(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；　　（五）委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告；　?。┥婕瓣P(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》；　　（七）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料?！　〖{稅人采用電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定保存有關(guān)資料或附報(bào)紙質(zhì)納稅申報(bào)資料。　　第九條 納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)資料的，應(yīng)按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，申請(qǐng)辦理延期納稅申報(bào)?！　〉谑畻l 納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)?！　　?/pre>








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