中國稅務(wù)律師實務(wù)

內(nèi)容概要

　　《新版“律師業(yè)務(wù)必備”叢書：中國稅務(wù)律師實務(wù)（第2版）》是劉天永律師對中國稅務(wù)律師發(fā)展實務(wù)的總結(jié)。本書首先對中國稅務(wù)律師行業(yè)的發(fā)展做了介紹，繼而對稅務(wù)律師的基礎(chǔ)知識和理論進(jìn)行了闡述，最后結(jié)合案例就中國稅務(wù)律師訴訟與非訴訟法律規(guī)定及律師實務(wù)進(jìn)行了分析與說明?！　≈袊愔圃诓粩嗤晟?，納稅人權(quán)利意識也在不斷增強(qiáng)。在構(gòu)建和諧稅收關(guān)系的背景下，稅務(wù)律師起著至關(guān)重要的作用。　　《新版“律師業(yè)務(wù)必備”叢書：中國稅務(wù)律師實務(wù)（第2版）》不僅對推動我國稅務(wù)律師行業(yè)的發(fā)展做了有益的探索；在企業(yè)合法納稅、對納稅人有效維護(hù)自身的合法權(quán)利方面，也是很好的參照。

作者簡介

劉天永，北京市華稅律師事務(wù)所主任，中國政法大學(xué)法學(xué)博士，資深稅務(wù)律師，中國注冊會計師，中國注冊稅務(wù)師。劉律師是中國最早涉足稅務(wù)法律行業(yè)的專業(yè)律師之一，其所任職的北京市華稅律師事務(wù)所是國內(nèi)第一家專業(yè)化稅法律事務(wù)所，2011年獲得亞洲法律雜志（ALB）“年度最佳稅務(wù)律師事務(wù)所”大獎和錢伯斯（Chambers）亞太區(qū)最佳稅務(wù)律師事務(wù)所提名，華稅專注于稅務(wù)咨詢、稅收規(guī)劃、國際稅務(wù)、稅務(wù)爭議解決等領(lǐng)域的法律服務(wù)。劉天永律師具有十多年稅務(wù)行業(yè)經(jīng)驗，以其專業(yè)的服務(wù)、縝密的籌劃和務(wù)實的作風(fēng)為客戶所推崇；現(xiàn)擔(dān)任多家跨國公司投資稅務(wù)顧問，為其提供稅務(wù)服務(wù)，客戶范圍涵蓋房地產(chǎn)、高科技、電力資源、金屬礦業(yè)、金融培訓(xùn)、教育服務(wù)等行業(yè)。社會職務(wù)：中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院客座教授、中國人民大學(xué)律師學(xué)院客座教授、中央財經(jīng)大學(xué)稅收教育研究所副所長、中央民族大學(xué)法治政府與地方制度研究中心客座研究員、中國法學(xué)會財稅法學(xué)研究會常務(wù)理事、中國法學(xué)會財稅法學(xué)研究會法律應(yīng)用專業(yè)委員會副主任、北京市律師協(xié)會稅務(wù)法律專業(yè)委員會副秘書長、中國財稅法學(xué)教育研究會理事、中國法學(xué)會會員、中華全國律師協(xié)會經(jīng)濟(jì)專業(yè)委員會委員等。出版著作：《中國企業(yè)境外投資納稅指南》（2011年，中國稅務(wù)出版社）、《中國轉(zhuǎn)讓定價與反避稅納稅指南》（2010年，中國稅務(wù)出版社）、《中國轉(zhuǎn)讓定價實務(wù)與案例》（2009年，法律出版社）、《中國稅務(wù)律師實務(wù)（一版）》（2009年，法律出版社）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則深度釋解與企業(yè)應(yīng)對》（2009年，法律出版社）、《最新企業(yè)所得稅法深度釋解與企業(yè)應(yīng)對》（2008年，法律出版社）等。

書籍目錄

第一部 分中國稅務(wù)律師行業(yè)的興起 第一章 稅務(wù)律師的定義、起源和發(fā)展 第二章 稅務(wù)律師的業(yè)務(wù)范圍 第一節(jié) 稅務(wù)律師的訴訟業(yè)務(wù)范圍 第二節(jié) 稅務(wù)律師的非訴訟業(yè)務(wù)范圍 第三章 稅務(wù)律師的執(zhí)業(yè)條件 第一節(jié) 律師執(zhí)業(yè)資格的取得 第二節(jié) 稅務(wù)律師執(zhí)業(yè)的條件 第四章 稅務(wù)律師與相關(guān)職業(yè) 第一節(jié) 注冊稅務(wù)師 第二節(jié) 注冊會計師 第三節(jié) 稅務(wù)律師與注冊稅務(wù)師、注冊會計師的區(qū)別 第四節(jié) 稅務(wù)律師與注冊稅務(wù)師、注冊會計師的聯(lián)系 第二部分 稅務(wù)律師基礎(chǔ)知識 第一章 稅法知識 第一節(jié) 稅法學(xué)基礎(chǔ)理論 第二節(jié) 稅收征納實體法 第三節(jié) 稅收征納程序法 第二章 財務(wù)與稅務(wù)知識 第一節(jié) 涉稅財務(wù)知識 第二節(jié) 必備稅務(wù)知識 第三部分 稅務(wù)律師非訴類業(yè)務(wù) 第一章 稅收優(yōu)惠申請業(yè)務(wù) 第一節(jié) 高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)安排 第二節(jié) 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定 第三節(jié) 軟件企業(yè)稅務(wù)安排與籌劃 第四節(jié) 動漫企業(yè)與動漫產(chǎn)品認(rèn)定 第五節(jié) 研發(fā)費用加計扣除 第六節(jié) 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅減免 第七節(jié) “四技收入”營業(yè)稅減免 第八節(jié) 境外所得稅收抵免 第二章 稅務(wù)規(guī)劃與企業(yè)重大事項稅務(wù)參與 第一節(jié) 稅務(wù)顧問 第二節(jié) 稅務(wù)盡職調(diào)查 第三節(jié) 并購重組的稅務(wù)整合與安排 第四節(jié) 信托的稅務(wù)安排與籌劃 第五節(jié) 融資租賃的稅務(wù)安排與籌劃 第六節(jié) 企業(yè)清算稅務(wù)規(guī)劃 第三章 中國企業(yè)境外投資 第一節(jié) 中國企業(yè)境外投資管理 第二節(jié) 中國企業(yè)境外投資的方式 第三節(jié) 中國企業(yè)境外投資架構(gòu)及稅務(wù)分析 第四節(jié) 中國企業(yè)境外投資的稅務(wù)風(fēng)險及防范 第五節(jié) 企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南 第四章 轉(zhuǎn)讓定價與反避稅業(yè)務(wù) 第一節(jié) 中國現(xiàn)行轉(zhuǎn)讓定價與反避稅法律體系 第二節(jié) 關(guān)聯(lián)申報義務(wù)與轉(zhuǎn)讓定價同期資料 第三節(jié) 預(yù)約定價安排 第四節(jié) 中國轉(zhuǎn)讓定價與反避稅 第五節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查與調(diào)整 第五章 稅務(wù)代理與認(rèn)證 第一節(jié) 稅務(wù)登記代理 第二節(jié) 稅務(wù)認(rèn)證代理 第三節(jié) 發(fā)票管理代理 第四節(jié) 證明管理代理 第四部分 稅務(wù)律師訴訟類業(yè)務(wù) 第一章 稅務(wù)律師行政救濟(jì) 第一節(jié) 稅務(wù)稽查與納稅人權(quán)利 第二節(jié) 稅務(wù)律師行政處罰聽證 第三節(jié) 稅務(wù)律師行政復(fù)議 第四節(jié) 稅務(wù)律師行政訴訟 第五節(jié) 稅務(wù)行政賠償 第二章 稅務(wù)律師刑事訴訟 第一節(jié) 逃稅罪 第二節(jié) 抗稅罪 第三節(jié) 逃避追繳欠稅罪 第四節(jié) 騙取出口退稅罪 第五節(jié) 虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪 第六節(jié) 其他發(fā)票犯罪 第七節(jié) 其他涉稅犯罪 第三章 稅務(wù)律師民事訴訟 第一節(jié) 納稅擔(dān)保訴訟 第二節(jié) 稅收優(yōu)先權(quán)訴訟 第三節(jié) 稅收代位權(quán)訴訟 第四節(jié) 稅收撤銷權(quán)訴訟 第五節(jié) 其他稅收民事訴訟 第五部分 典型案例分析與評述 第一章 稅收優(yōu)惠申請案例 第一節(jié) 外商獨資企業(yè)稅收優(yōu)惠案例 第二節(jié) 高新技術(shù)企業(yè)案例 第二章 稅務(wù)規(guī)劃與企業(yè)重大事項稅務(wù)參與案例 第一節(jié) 公司并購重組典型案例 第二節(jié) 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃典型案例 第三節(jié) 境外上市前的稅務(wù)規(guī)劃典型案例 第四節(jié) 企業(yè)國際貿(mào)易稅務(wù)規(guī)劃典型案例 第三章 轉(zhuǎn)讓定價與反避稅案例 第一節(jié) 同期資料范本案例（節(jié)選） 第二節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價行政訴訟案例 第三節(jié) 反避稅調(diào)查案例 第四節(jié) 企業(yè)關(guān)聯(lián)交易典型案例 第四章 稅務(wù)代理與認(rèn)證案例 第一節(jié) 國際貿(mào)易（北京）有限公司申請一般納稅人認(rèn)定 第二節(jié) 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票案例 第五章 稅務(wù)律師行政救濟(jì)案例 第一節(jié) 涉稅違法行為案例 第二節(jié) 外商投資稅款追繳典型案例 第三節(jié) 虛增營業(yè)稅抵扣額典型案例 第六章 稅務(wù)律師刑事訴訟案例 第一節(jié) 逃避繳納稅款典型案例 第二節(jié) 騙取出口退稅罪典型案例 第三節(jié) 虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅罪典型案例

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   稅務(wù)律師首先是律師，因此其業(yè)務(wù)范圍當(dāng)然不能突破律師的業(yè)務(wù)范圍，其業(yè)務(wù)范圍首先是由律師的業(yè)務(wù)范圍所限定的，根據(jù)《律師法》第28條的規(guī)定，律師可以從事下列業(yè)務(wù)： （1）接受自然人、法人或者其他組織的委托，擔(dān)任法律顧問； （2）接受民事案件、行政案件當(dāng)事人的委托，擔(dān)任代理人，參加訴訟； （3）接受刑事案件犯罪嫌疑人的委托，為其提供法律咨詢，代理申訴、控告，為被逮捕的犯罪嫌疑人申請取保候?qū)?，接受犯罪嫌疑人、被告人的委托或者人民法院的指定，?dān)任辯護(hù)人，接受自訴案件自訴人、公訴案件被害人或者其近親屬的委托，擔(dān)任代理人，參加訴訟； （4）接受委托，代理各類訴訟案件的申訴； （5）接受委托，參加調(diào)解、仲裁活動； （6）接受委托，提供非訴訟法律服務(wù)； （7）解答有關(guān)法律的詢問、代寫訴訟文書和有關(guān)法律事務(wù)的其他文書。 由此可見，我國律師的業(yè)務(wù)范圍還是相當(dāng)廣泛的，可以說，只要是和法律有關(guān)的普通公民的事務(wù)，律師都可以參與。根據(jù)我國《律師法》所規(guī)定的律師的業(yè)務(wù)范圍，結(jié)合稅務(wù)律師自身的特點，我們認(rèn)為，稅務(wù)律師的業(yè)務(wù)范圍主要包括涉稅訴訟業(yè)務(wù)和涉稅非訴訟業(yè)務(wù)兩個方面。 第一節(jié) 稅務(wù)律師的訴訟業(yè)務(wù)范圍 訴訟業(yè)務(wù)是律師的主要業(yè)務(wù)范圍之一，稅務(wù)律師也不例外。稅務(wù)方面的訴訟業(yè)務(wù)也是稅務(wù)律師的重要業(yè)務(wù)范圍，主要包括： 一、稅務(wù)民事訴訟業(yè)務(wù) 稅務(wù)民事訴訟是納稅人、扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)等主體之間所發(fā)生的與稅收有關(guān)的民事訴訟。這些民事糾紛主要包括納稅人與納稅人之間的民事糾紛，例如納稅人之間的稅收協(xié)議發(fā)生的糾紛、納稅人共同履行納稅義務(wù)過程中所發(fā)生的糾紛；納稅人與扣繳義務(wù)人之間所發(fā)生的糾紛，例如關(guān)于扣繳數(shù)額的多少或程序等問題所發(fā)生的糾紛、扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款所發(fā)生的糾紛等；納稅人與第三人所發(fā)生的民事糾紛，例如關(guān)于納稅擔(dān)保所發(fā)生的糾紛；納稅人以及第三人與稅務(wù)機(jī)關(guān)所發(fā)生的民事糾紛，例如稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅收代位權(quán)、稅收撤銷權(quán)、稅收優(yōu)先權(quán)或在納稅擔(dān)保過程中所發(fā)生的糾紛等。這些糾紛都是稅務(wù)律師代理的業(yè)務(wù)范圍。 二、稅務(wù)行政訴訟業(yè)務(wù) 稅務(wù)行政訴訟是納稅人、扣繳義務(wù)人或第三人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體稅收行政行為侵犯了自己的合法權(quán)益，依法向人民法院提起訴訟，法院依法進(jìn)行審判的法律活動。稅務(wù)行政訴訟主要發(fā)生在納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間，有時也發(fā)生在扣繳義務(wù)人或其他第三人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間。在這些稅務(wù)行政訴訟中，稅務(wù)律師都可以代理法律允許的活動。諸如代理制作相關(guān)的法律文書，代理調(diào)查取證，代理參與訴訟，代理提起申訴、上訴等。 三、稅務(wù)刑事訴訟業(yè)務(wù) 稅務(wù)刑事訴訟是國家司法機(jī)關(guān)依法追究涉稅犯罪活動、犯罪嫌疑人依法維護(hù)自己合法權(quán)益的法律活動。涉稅犯罪活動的主體主要包括兩大類：一類是納稅人、扣繳義務(wù)人以及第三人等納稅主體，另一類是稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員。在稅務(wù)刑事訴訟中涉及的相關(guān)國家機(jī)關(guān)是非常多的，如稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)和法院等，犯罪嫌疑人以及其他主體所需要提供的法律服務(wù)也是非常多的，稅務(wù)律師在法律允許的范圍內(nèi)可以提供各種法律服務(wù)。諸如，制作相關(guān)法律文書、代理申訴、控告，申請取保候?qū)?，接受犯罪嫌疑人、被告人的委托或者人民法院的指定，?dān)任辯護(hù)人，接受公訴案件被害人或者其近親屬的委托，擔(dān)任代理人，參加訴訟，代理提起上訴等。

媒體關(guān)注與評論

　　法律出版社決定從2006年起，結(jié)合中國律師面臨的新的執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)領(lǐng)域以及執(zhí)業(yè)發(fā)展需求，對原“律師業(yè)務(wù)必備”叢書進(jìn)行改版，重新規(guī)劃，陸續(xù)推出新版“律師業(yè)務(wù)必備”叢書。欣聞此事，我很高興。法律出版社的這一舉措，將是一次對我國優(yōu)秀律師的優(yōu)秀執(zhí)業(yè)經(jīng)驗的集中總結(jié)，叢書的作者都是國內(nèi)長期從事相關(guān)律師業(yè)務(wù)的資深律師，他們積累了豐富的實踐經(jīng)驗，并且能夠花費時間和精力進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，提供出非常寶貴的執(zhí)業(yè)策略和操作指引，這些內(nèi)容正是目前我國律師業(yè)務(wù)發(fā)展和業(yè)務(wù)水平提高過程中亟需了解和學(xué)習(xí)的內(nèi)容，必將對我國律師的職業(yè)化發(fā)展和執(zhí)業(yè)水平的提高起到良好的促進(jìn)作用。　　——中華全國律師協(xié)會會長（于寧）

編輯推薦

中國稅制在不斷完善，納稅人權(quán)利意識也在不斷增強(qiáng)。在構(gòu)建和諧稅收關(guān)系的背景下，稅務(wù)律師起著至關(guān)重要的作用?！吨袊悇?wù)律師實務(wù)(第2版)》不僅對推動我國稅務(wù)律師行業(yè)的發(fā)展做了有益的探索；在企業(yè)合法納稅、對納稅人有效維護(hù)自身的合法權(quán)利方面，也是很好的參照。

名人推薦

法律出版社決定從2006年起，結(jié)合中國律師面臨的新的執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)領(lǐng)域以及執(zhí)業(yè)發(fā)展需求，對原“律師業(yè)務(wù)必備”叢書進(jìn)行改版，重新規(guī)劃，陸續(xù)推出新版“律師業(yè)務(wù)必備”叢書。欣聞此事，我很高興。法律出版社的這一舉措，將是一次對我國優(yōu)秀律師的優(yōu)秀執(zhí)業(yè)經(jīng)驗的集中總結(jié)，叢書的作者都是國內(nèi)長期從事相關(guān)律師業(yè)務(wù)的資深律師，他們積累了豐富的實踐經(jīng)驗，并且能夠花費時間和精力進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，提供出非常寶貴的執(zhí)業(yè)策略和操作指引，這些內(nèi)容正是目前我國律師業(yè)務(wù)發(fā)展和業(yè)務(wù)水平提高過程中亟需了解和學(xué)習(xí)的內(nèi)容，必將對我國律師的職業(yè)化發(fā)展和執(zhí)業(yè)水平的提高起到良好的促進(jìn)作用。 ——中華全國律師協(xié)會會長 于寧

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