律師視野下的稅務實務問題

內容概要

　　《律師視野下的稅務實務問題》主要從律師的視角歸納總結了企業(yè)設立.經(jīng)營、投資、融資、并購、重組等各個環(huán)節(jié)常見的稅務實務問題以及涉稅爭議的解決等法律問題，涵蓋了房地產(chǎn)、物流、金融等行業(yè)，跨越稅收和法學兩個學科，具有一定的理論深度和較強的現(xiàn)實操作性，對于廣大法律從業(yè)人員及稅務工作人員.不失為難得的參考讀本。

作者簡介

歐陽宇翔，男，法學學士、經(jīng)濟學碩士，1974年生，湖南永州人。上海協(xié)力（長沙）律師事務所高級合伙人、業(yè)務指導委員會主任。主要社會兼職及榮譽：長沙市人民政府工業(yè)經(jīng)濟法律顧問，長沙市重點項目決策專家委員會專家?guī)斐蓡T，湖南省物流與采購聯(lián)合委員會專家委員會專家、法律專業(yè)委員會主任，湘潭市仲裁委長株潭物流仲裁委員會副主任，長沙市律師協(xié)會財務與稅務業(yè)務委員會主任，澳洲cstm趨勢法商國際聯(lián)合事務所與亞太法商危機處理策略整合談判推廣協(xié)會湖南臺商投資首席律師，中南大學法學院國際信托法研究中心、湖南大學法學院金融法研究中心特邀研究員。主要從事公司法、投融資法、稅法、行政法、區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展與制度革新的研究與實踐。先后為政府執(zhí)法部門、國內外大型企業(yè)（如長沙市政府，財政部駐湘辦以及其他縣市職能部門）、長沙北辰、財信控股集團、湖南公路投資公司、湖南信托，中聯(lián)重科、湘郵科技、大漢集團、中科智集團、挪威BBS銀行、長豐集團等提供法律、稅務及融資服務。已出版的著作有《中小企業(yè)法律風險防控300問》、《開發(fā)商在項目開發(fā)過程中的全程法律風險控制》等。

書籍目錄

第一部分　稅法理論介紹
　第一章 律師與稅務
　　第一節(jié) 律師的職責
　　第二節(jié) 律師在稅務領域的業(yè)務范圍
　第二章 律師與稅務代理人的比較
　　第一節(jié) 稅務代理人的含義
　　第二節(jié) 外國立法例比較
　　第三節(jié) 我國律師與稅務代理人的比較
　第三章 中國當前稅制設計的主要內容
　　第一節(jié) 稅制構成要素
　　第二節(jié) 我國目前的稅種設置
　　第三節(jié) 我國目前的稅收法律體系
　第四章 流轉稅類
　　第一節(jié)　增值稅
　　第二節(jié) 消費稅
　　第三節(jié) 營業(yè)稅
　　第四節(jié) 關稅
　　客戶疑難問題摘選
　第五章 所得稅類
　　……
第二部分　律師稅務實務專題
附錄
主要參考文獻

章節(jié)摘錄

版權頁：插圖：在自益信托情況下，委托人設立信托的目的是實現(xiàn)信托財產(chǎn)的價值增值或特定目的，信托終止時，信托財產(chǎn)及其收益將由受托人返還給作為受益人的委托人自己。因而委托人移轉信托財產(chǎn)就不應視為資產(chǎn)捐贈行為，無需承擔所得稅義務。在他益信托情況下，委托人設立信托的目的是向其所指定的受益人轉移信托財產(chǎn)及其收益，在本質上與對外捐贈資產(chǎn)的行為相同。因此，盡管捐贈資產(chǎn)要交由受托人管理并于信托終止時才能實際轉到接受捐贈資產(chǎn)的受益人手中，但信托成立時應視同捐贈資產(chǎn)的行為已經(jīng)實現(xiàn)，并由委托人在移轉信托財產(chǎn)時承擔所得稅義務。如果他益信托為公益性信托，則根據(jù)現(xiàn)行稅收制度對公益性捐贈行為的稅收優(yōu)惠政策和相應的稅收處理方式，由委托人在移轉信托財產(chǎn)時承擔所得稅義務。從受托人角度看，受托人承受信托財產(chǎn)時無需承擔所得稅義務。受托人雖然擁有信托財產(chǎn)的法律所有權，但它是為受益人的利益而持有并管理信托財產(chǎn)，顯然受托人的這種角色不應將其視同接受捐贈資產(chǎn)的主體，其在承受信托財產(chǎn)時不能視為取得捐贈收入，也就不存在承擔所得稅的問題。就印花稅而言，它是對經(jīng)濟活動中書立、領受的憑證所征收的一種稅收。信托設立時，委托人和受托人雙方需簽訂信托合同，信托合同本身應視為一種財產(chǎn)轉移書據(jù)。另一方面，如果信托財產(chǎn)為不動產(chǎn)或權利性資產(chǎn)，還需通過有關資產(chǎn)或產(chǎn)權管理機構辦理信托財產(chǎn)產(chǎn)權變動登記手續(xù)，即辦理信托登記手續(xù)，并領取產(chǎn)權轉移書據(jù)或憑證。因此，委托人和受托人需分別承擔繳納印花稅的義務，受托人應繳納的印花稅不應從受益人的信托財產(chǎn)中支付。2.信托存續(xù)期間的稅收制度安排信托存續(xù)期間，受托人作為信托財產(chǎn)名義上的所有人，在履行其有效管理信托財產(chǎn)的職責的過程中，必然與信托關系外部經(jīng)濟主體發(fā)生信托財產(chǎn)的交易、投資、處置等經(jīng)濟行為，并會產(chǎn)生相應的收入、費用、成本和收益，進而獲取信托財產(chǎn)經(jīng)營管理收益。若將信托項目視為獨立的納稅主體，意味著除公益信托項目有特殊的稅收優(yōu)惠政策外，經(jīng)營性的信托項目要承擔因信托財產(chǎn)的經(jīng)營管理行為而發(fā)生的稅收，并由受托人作為名義納稅人從信托項目中提取并繳納稅款。

媒體關注與評論

歐陽宇翔既具有法學與財稅學的科班學歷背景．又有法律實務與財稅稽查的工作實踐，過去他是一位優(yōu)秀的財政干部．現(xiàn)在是一位出色的律師。他從法律與稅務的雙重視角解讀、分析稅務問題，很有見地?！　　斦狂v湖監(jiān)察專員辦事處專員周偉華稅務籌劃的前提和基礎是合法。不合法的稅務籌劃不但不能達到節(jié)稅的目的，還可能增加納稅人的違法成本。因此，稅務律師指導納稅主體依法納稅是有十分重要意義的?！　　鲜惥指本珠L張社安稅務風險既是企業(yè)的商業(yè)風險，也是企業(yè)的法律風險。因此，加強稅務風險管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要內容。而稅務律師從法律與稅務的雙重視角參與企業(yè)的稅務風險管理是有效控制稅務風險的重要途徑?！　　县斝磐顿Y控股有限責任公司董事長、總裁胡軍那種認為只通過會計技術或財務技巧就能達到節(jié)稅目的的認識是片面的。合法、正確、合理地進行交易安排才是納稅主體有效節(jié)稅的王道?！　　先A菱湘潭鋼鐵有限公司總會師黨航交易模式、交易方式、交易結構決定稅負成本。交易確定前可以進行稅務籌劃，交易完成后不存在稅務籌劃空間。作為交易方案的重要制定者或參與者的律師，在設計交易方案時，從稅務成本角度進行方案優(yōu)化對企業(yè)具有重大意義　　——中聯(lián)重科副總裁、總法律顧問、法學教授孫昌軍。

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《律師視野下的稅務實務問題》是由法律出版社出版的。

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