稅法學

前言

　　教學質量是高等學校的生命線；重視教材建設，是提高教學質量的重要環(huán)節(jié)。2005年，教育部以1號文件下發(fā)了《關于進一步加強高等學校本科教學工作的若干意見》，要求“加強教材建設，確保高質量教材進課堂……對發(fā)展迅速和應用性強的課程，要不斷更新教材內容，積極開發(fā)新教材，并使高質量的新版教材成為教材選用的主體”，而且特別強調教材應當“具有中國特色、中國風格和中國氣派”。教材是課程及教學內容的載體，是在校大學生獲得知識的重要途徑。教材的編寫過程本身，有利于教材及時反映變化了的社會狀況和學術研究的最新成果，有利于教師改進教學方法、提高教學水平、增強科研能力。這都是對教學與科研的反思和總結。通過教材的編寫，還可以促使教師總結教育教學規(guī)律，了解學生的知識需求，培養(yǎng)熱愛教學和關愛學生的教育情懷，實現(xiàn)教師、教材與學生三者的有機聯(lián)結與良性互動?！　∫婪ㄖ螄屈h領導人民治理國家的基本方略，高等法學教育是國家法治發(fā)展的重要依托。我國高等法學教育大眾化的快速推進，引發(fā)了人們對法學教育質量的疑慮，進而促使法學教育工作者深刻思索如何改革法學教學方式、如何完善法學課程體系等問題。法學教育必須適應法律職業(yè)對法律人在知識、能力等方面的實際需求，而法學教育的進一步改革和發(fā)展又必須以法學核心課程教材建設為基礎。如果說法學核心課程的確立，是對我國法學教育歷史經驗深刻反思的成果，是對養(yǎng)成法學思維方式所需基本知識體系的科學總結；那么，編撰高質量的法學核心課程配套教材，就是目前高等法學教育工作者不可推卸的責任?！　∥髂险ù髮W前身是1950年成立的以劉伯承元帥為校長的西南人民革命大學。1953年，以西南人民革命大學為基礎，合并重慶大學、四川大學、貴州大學、云南大學、重慶財經學院的法律院（系）成立西南政法學院。1958年，中央公安學院重慶分院又并入我校。特殊的建校背景，使學校匯集了當時西南地區(qū)法學和法律界的主要資源，也因此被譽為“新中國政法類的西南聯(lián)合大學”。在我校的發(fā)展歷程中，先后經歷了多次隸屬關系變更?！拔母铩逼陂g曾一度被迫停辦。1977年，經中央批準恢復法學本科招生。1978年，經國務院批準為全國重點大學，是司法部部屬政法院校中唯一的全國重點大學。1979年，開始招收法學碩士研究生，是改革開放以后全國首批碩士學位授權單位。

內容概要

稅法是現(xiàn)代市場經濟國家和民主法治文明社會的重要法律部門。本書闡述稅法學的基本理論和中國稅收法律制度的基本內容。本書以普通高等學校法學、經濟和管理類專業(yè)學生為主要讀者，同時也是一部廣大法律、財經、政府工作人員學習稅法的參考書。

作者簡介

　　張怡，女，西南政法大學法學教授，博士生導師，經濟學博士。1982年7月畢業(yè)于西南政法大學，獲法學學士學位；2001年9月畢業(yè)于西南財經大學，獲經濟學博士學位?！　‖F(xiàn)任西南政法大學財稅法研究中心主任，兼任中國法學會財稅法學研究會常務理事，中國法學會財稅法學研究會法學教育專業(yè)委員會副主任，世界稅法研究會（ITLA）理事，重慶市法學會統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展法律研究會副會長兼秘書長，重慶市稅務學會理事?！　≈饕虒W與研究方向：財稅法及經濟法的其他部門法。近年主持和承擔含國家級、國家級重大招標項目子項目在內的各類課題10余項，出版?zhèn)€人專著及其他書籍20余部，在各類核心刊物上發(fā)表論文40余篇，各類研究成果獲獎10余項。撰寫本書第六章第1、2節(jié)。

書籍目錄

第一章 稅法概述  第一節(jié) 稅收的概念、特征、本質與職能  第二節(jié) 稅法的概念與特征  第三節(jié) 稅法的本質  第四節(jié) 稅法的淵源與效力第二章 稅法構成和稅收法律關系  第一節(jié) 稅法構成  第二節(jié) 稅收法律關系概述  第三節(jié) 稅收法律關系的平等性  第四節(jié) 稅收法律關系的要素  第五節(jié) 稅收法律關系的運行第三章 稅法的體系與分類  第一節(jié) 稅法的體系  第二節(jié) 稅法的分類第四章 稅法基本原則和稅權  第一節(jié) 稅收法定原則  第二節(jié) 稅收公平原則  第三節(jié) 稅收效率原則  第四節(jié) 稅權第五章 稅法學與相關學科的關系  第一節(jié) 稅法學與各相鄰學科的關系概述  第二節(jié) 稅法學與其他法學學科的關系  第三節(jié) 稅法與其他社會科學學科的關系  本章小結第六章 流轉稅法律制度  第一節(jié) 流轉稅法概述  第二節(jié) 增值稅法  第三節(jié) 消費稅法  第四節(jié) 營業(yè)稅法  第五節(jié) 關稅法(船舶噸位稅)第七章 所得稅法律制度  第一節(jié) 所得稅法律制度概述  第二節(jié) 企業(yè)所得稅法  第三節(jié) 個人所得稅法第八章 財產稅法律制度  第一節(jié) 財產稅法律制度概述  第二節(jié) 房產稅法律制度  第三節(jié) 土地稅法律制度  第四節(jié) 契稅法律制度  第五節(jié) 車輛購置稅法律制度  第六節(jié) 車船稅法律制度  擴展閱讀：我國財產稅法制度存在的主要問題第九章 資源稅(能源稅)及其他稅法律制度  第一節(jié) 資源稅  第二節(jié) 能源稅  第三節(jié) 其他稅法律制度第十章 國際稅收法律制度  第一節(jié) 國際稅收法律制度導論  第二節(jié) 稅收管轄權  第三節(jié) 國際重復征稅及其解決  第四節(jié) 國際逃稅與國際避稅  第五節(jié) 國際稅收協(xié)定第十一章 稅收征收管理法律制度  第一節(jié) 稅收征管法概述  第二節(jié) 稅務管理法律制度  第三節(jié) 稅款征收法律制度  第四節(jié) 稅務檢查法律制度  第五節(jié) 稅收征收保障制度  第六節(jié) 稅務代理法律制度第十二章 稅務行政復議和行政訴訟法律制度  第一節(jié) 稅務行政復議和行政訴訟概述  第二節(jié) 稅務行政復議  第三節(jié) 稅務行政訴訟第十三章 稅法學基本理論法律實務分析  案例一 某實業(yè)有限公司股權轉讓案——關聯(lián)公司中納稅主體的認定  案例二 出租房屋偷稅案——稅收公平原則  案例三 某廣告公司未納稅申報案——稅法解釋的效力第十四章 流轉稅法律實務分析  案例四 某出口公司出口騙稅案——出口騙稅的認定與責任  案例五 某進出口公司非法抵扣進項稅額偷稅案——增值稅扣進項稅額的認定  案例六 某食品廠利用往來賬戶隱匿銷售收入偷稅案——增值稅的計算及違法行為處理  案例七 委托加工中的消費稅——消費稅的納稅主體與計算  案例八 某工廠從低適用稅率案——消費稅的偷逃問題第十五章 所得稅法律實務分析  案例九 隱瞞收入逃避納稅案——兩種所得稅的區(qū)分  案例十 某運輸公司違法少繳企業(yè)所得稅案——企業(yè)所得稅的計算方法  案例十一 某汽配公司少繳稅款案——關聯(lián)企業(yè)資本弱化中的企業(yè)所得稅  案例十二 “公車私掛”現(xiàn)象中的納稅問題——企業(yè)所得稅與個人所得稅  案例十三 某財產保險公司應扣未扣保險營銷員稅款案——個人所得稅的征收第十六章 財產稅和行為稅法律實務分析  案例十四 A公司和B商場房產稅案——房產稅的主體、計算以及征收  案例十五 甲公司土地使用稅案——土地使用稅的主體、計算以及征收  案例十六 范某土地增值稅——土地增值稅的主體、計算以及征收  案例十七 某區(qū)藥材公司避開納稅主體逃避偷稅案——城市維護建稅的計稅依據(jù))  案例十八 某公路發(fā)展有限公司印花稅案——印花稅的計算和征收第十七章 資源稅法律實務分析  案例十九 某建筑公司資源稅案——資源稅的征收  案例二十 某煤礦企業(yè)資源稅案——資源稅的繳納第十八章 稅收征管法律實務分析  案例二十一 李某未辦稅務登記偷稅案——稅務登記的登記主體  案例二十二 某酒店設置兩套賬并違規(guī)使用發(fā)票案——賬簿、發(fā)票管理制度  案例二十三 某保健服務公司超定額不申報遭處罰案——納稅申報制度  案例二十四 某建筑分公司收取關聯(lián)企業(yè)價款少繳稅款案——稅收調整制度  案例二十五 美侖加油站欠稅追征案——解散企業(yè)的欠稅追征  案例二十六 A公司工程轉包案——工程轉包中的稅收保全措施  案例二十七 某造紙企業(yè)破產案——破產中的稅務擔保問題  案例二十八 某汽車配件公司偷稅案——虧損企業(yè)的檢查  案例二十九 掛靠企業(yè)隱匿成本收入案——對核定征收所得稅企業(yè)開發(fā)成本的思考  案例三十 玉浩律師事務所稅收籌劃案——稅務代理  案例三十一 泰安洗腳城超定額不申報案——偷稅的認定  案例三十二 某合營企業(yè)偷稅案——偷稅罪的刑事責任第十九章 稅收行政復議和行政訴訟法律實務分析  案例三十三 某食品廠稅務行政處罰復議案——稅務行政復議程序  案例三十四 某稅務機關行政訴訟案——稅務行政訴訟的程序  案例三十五 某企業(yè)不服稅務機關處罰行政訴訟案——稅務行政訴訟的證據(jù)認定參考文獻

章節(jié)摘錄

　　二、稅收的特征　　事實上，政府的財政收入并不只限于稅收這一種形式，像社會保險基金收入、政府性基金收人、國債收入等也構成政府財政收入的來源。那么，和這些收入相比，稅收收入有著什么樣的特征呢？理論界一般認為，稅收具有三大基本特征：強制性、無償性和固定性，此所謂稅收的“三性”在財政學家看來，“‘三性’是稅收區(qū)別于其他財政收入的形式特征，不同時具備‘三性’的財政收入就不成其為稅收”?！　。ㄒ唬┒愂盏膹娭菩浴　《愂盏膹娭菩?，是指國家征稅憑借的是其擁有的政治權力，無論是單位還是個人均不得違抗國家征稅的決定。我們經?？吹剑藗冊谟懻撋婕岸愂盏脑掝}時常常存在不同的觀點，對于國家實行的稅收政策也往往有著不同的看法，但是一旦國家通過法律的形式對稅收問題進行了規(guī)定，那么盡管仍然會有人對這些的規(guī)定心存不滿，但仍然必須依照法律的規(guī)定納稅。稅收的強制性表明，稅收實質上是一種國家強制意志的體現(xiàn)，這既表現(xiàn)為國家設定專門的征稅機關（稅務局）確保征稅目的的順利實現(xiàn)，又表現(xiàn)為國家頒布法律對于逃避稅收的行為進行嚴厲的處罰（包括行政處罰和刑事處罰）。盡管近年來有部分學者認為過分強調稅收的強制性不利于凸顯納稅人的主體地位，進而主張否定稅收強制性，但是大多數(shù)的學者仍然堅持稅收強制性的觀點?！　。ǘ┒愂盏臒o償性　　稅收的無償性，是指國家在征稅之時并不需要向納稅人支付對價。這一點使得稅收和政府的其他收入（如非稅收入、公債收入）區(qū)別開來。。以公債收人為例，政府發(fā)行公債，到期是需要還本付息的，這里的利息就是政府獲得公債收入的對價。

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