資本運作稅法實務(wù)

前言

國浩律師集團法律文庫的最新力作《資本運作稅法實務(wù)》即將出版，我作為集團首席合伙人，在此向作者張?zhí)m田律師表示衷心的祝賀。正如張?zhí)m田律師所強調(diào)的，該書產(chǎn)生于國浩律師集團提供資本市場法律服務(wù)的全過程中，因此，該書也是國浩律師集團集體智慧的結(jié)晶，對此我亦深感欣慰。國浩律師集團，作為中國最大的法律服務(wù)機構(gòu)之一，專注于資本市場及相關(guān)領(lǐng)域，而稅法，特別是與資本運作相關(guān)的稅法，從來都是我們高度關(guān)注的專業(yè)法律服務(wù)領(lǐng)域。我們相信這種專業(yè)的關(guān)注，從積極的角度有助于實現(xiàn)客戶的最大利益，從消極的角度能最大限度地降低客戶的特定或有風險。國浩律師集團，作為特別強調(diào)社會責任的法律服務(wù)機構(gòu)，我們提供稅法專業(yè)服務(wù)的目的絕不是暗示甚至鼓勵客戶逃稅，我們也認為類似逃稅的選擇并不符合客戶的真正根本利益。我們研究和提供稅法服務(wù)的目的是最大限度地實現(xiàn)客戶的“知情權(quán)”和“選擇權(quán)”?！爸闄?quán)”是指幫助客戶明確知曉資本運作方案可能帶來的各種稅負；“選擇權(quán)”是指幫助客戶選擇稅法鼓勵、許可同時也是稅負最低的資本運作方式。我們希望能夠在依法納稅和最大限度地降低客戶實際稅負兩個方面找到最佳結(jié)合點，使我們的客戶既充分履行法定義務(wù)，又圓滿完成最佳盈利模式的運作，實現(xiàn)最佳商業(yè)目的。在西方發(fā)達國家，法律服務(wù)業(yè)務(wù)中至少有一半以上和稅法直接相關(guān)，稅法專業(yè)已經(jīng)成為非常重要和不可或缺的法律服務(wù)領(lǐng)域。稅法專業(yè)律師和公司法、證券法等其他專業(yè)律師緊密配合，共同為企業(yè)并購、重組、發(fā)行上市等資本市場活動提供全面、前瞻、專業(yè)的法律服務(wù)，沒有稅法專業(yè)律師參與的非訴項目是難以想象的。

內(nèi)容概要

張?zhí)m田律師1995年通過律師資格考試，現(xiàn)為國浩律師集團（上海）事務(wù)所合伙人，中國執(zhí)業(yè)律師并持有中國注冊會計師、中國注冊稅務(wù)師資格。     張律師的主要執(zhí)業(yè)領(lǐng)域為投資、上市和稅法。     張律師長期從事股權(quán)投資、上市、企業(yè)重組等資本市場項目的談判、盡職調(diào)查、交易結(jié)構(gòu)設(shè)計、起草合同、交易執(zhí)行協(xié)調(diào)、出具法律意見書、申報申請文件等全方位工作，全程主辦的較重大項目逾百件；在稅法領(lǐng)域，張律師專注于資本運作稅法實務(wù)和稅收爭議解決；張律師也曾在中國各級法院、仲裁委員會代理商務(wù)糾紛案件累計近百件。

書籍目錄

第一章  資本運作稅務(wù)法律實務(wù)概述　第一節(jié)  稅法和資本運作的關(guān)系　第二節(jié)  資本運作稅法框架　第三節(jié)  資本運作稅收實務(wù)的綱領(lǐng)性文件　第四節(jié)  資本運作稅務(wù)法律服務(wù)第二章  企業(yè)設(shè)立和投資中的稅法實務(wù)　第一節(jié)  企業(yè)所得稅　第二節(jié)  個人所得稅　第三節(jié)  流轉(zhuǎn)稅　第四節(jié)  土地增值稅　第五節(jié)  契稅　第六節(jié)  印花稅第三章  股權(quán)收購中的稅法實務(wù)　第一節(jié)  企業(yè)所得稅　第二節(jié)  個人所得稅　第三節(jié)  流轉(zhuǎn)稅　第四節(jié)  土地增值稅　第五節(jié)  契稅　第六節(jié)  印花稅第四章  資產(chǎn)收購中的稅法實務(wù)　第一節(jié)  企業(yè)所得稅　第二節(jié)  流轉(zhuǎn)稅　第三節(jié)  土地增值稅　第四節(jié)  契稅　第五節(jié)  印花稅第五章  企業(yè)分立中的稅法實務(wù)　第一節(jié)  企業(yè)所得稅　第二節(jié)  流轉(zhuǎn)稅　第三節(jié)  土地增值稅　第四節(jié)  契稅　第五節(jié)  印花稅第六章  企業(yè)合并中的稅法實務(wù)　第一節(jié)  企業(yè)所得稅　第二節(jié)  流轉(zhuǎn)稅　第三節(jié)  土地增值稅　第四節(jié)  契稅　第五節(jié)  印花稅第七章  企業(yè)債務(wù)重組中的稅法實務(wù)　第一節(jié)  企業(yè)所得稅　第二節(jié)  流轉(zhuǎn)稅　第三節(jié)  土地增值稅　第四節(jié)  契稅　第五節(jié)  印花稅第八章  企業(yè)法律形式變更中的稅法實務(wù)　第一節(jié)  企業(yè)所得稅　第二節(jié)  整體變更中的個人所得稅　第三節(jié)  流轉(zhuǎn)稅　第四節(jié)  印花稅第九章  企業(yè)清算中的稅法實務(wù)　第一節(jié)  清算企業(yè)的稅務(wù)問題　第二節(jié)  清算企業(yè)股東的稅務(wù)問題　第三節(jié)  清算企業(yè)債權(quán)人的稅務(wù)問題　第四節(jié)  企業(yè)清算的后續(xù)事宜第十章  跨境資本運作中的稅法實務(wù)　第一節(jié)  居民企業(yè)和非居民企業(yè)　第二節(jié)  境外投資　第三節(jié)  稅收協(xié)定　第四節(jié)  預(yù)提所得稅第十一章  資本運作涉及特殊主體時的稅法實務(wù)　第一節(jié)  創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)　第二節(jié)  合伙企業(yè)　第三節(jié)  股權(quán)激勵中的個人所得稅附件　企業(yè)所得稅法與其實施條例條文對照表　財政部  國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知　企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法（2010年7月26日）　關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知

章節(jié)摘錄

插圖：（2）戰(zhàn)略聯(lián)盟（合作）戰(zhàn)略聯(lián)盟是指兩個或兩個以上的企業(yè)為了達到共同的戰(zhàn)略目標、實現(xiàn)相似的策略方針而采取的相互合作、共擔風險、共享利益的聯(lián)合行動。戰(zhàn)略聯(lián)盟的形式多種多樣，包括股權(quán)安排、合資企業(yè)、研究開發(fā)伙伴關(guān)系、許可證轉(zhuǎn)讓等。（二）按重組的內(nèi)容劃分1.產(chǎn)權(quán)重組產(chǎn)權(quán)重組是指以企業(yè)財產(chǎn)所有權(quán)為基礎(chǔ)的一切權(quán)利的變動與重組。它既可以是終極所有權(quán)（出資者所有權(quán)）的轉(zhuǎn)讓，也可以是經(jīng)營使用權(quán)的讓渡；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的對象既可以是整體產(chǎn)權(quán)，也可以是部分產(chǎn)權(quán)。2.產(chǎn)業(yè)重組宏觀層面的產(chǎn)業(yè)重組是通過現(xiàn)有資產(chǎn)存量在不同產(chǎn)業(yè)部門之間的流動、重組或相同部門間集中、重組，使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)得以調(diào)整優(yōu)化，提高資本增值能力。微觀層面的產(chǎn)業(yè)重組則主要涉及生產(chǎn)經(jīng)營目標及戰(zhàn)略的調(diào)整。3.組織結(jié)構(gòu)重組’組織結(jié)構(gòu)重組是指在公司產(chǎn)權(quán)重組、資本重組后對于組織結(jié)構(gòu)和組織形式設(shè)置的重新規(guī)劃和調(diào)整的過程。它旨在解決設(shè)立哪些組織機構(gòu)，各個組織機構(gòu)具備哪些職能，機構(gòu)間的相互關(guān)系如何處理、協(xié)調(diào)，管理層人選如何調(diào)整等問題。4.管理重組管理重組是指企業(yè)重組活動相應(yīng)涉及企業(yè)管理組織、管理責任及管理目標的變化，由此而產(chǎn)生的重新確立企業(yè)管理架構(gòu)的一種重組形式。其目的是創(chuàng)造一個能長遠發(fā)展的管理模式或方式，幫助企業(yè)在激烈的市場環(huán)境中更好地生存與發(fā)展。5.債務(wù)重組債務(wù)重組是指對企業(yè)的債權(quán)債務(wù)進行處理，并且涉及債權(quán)債務(wù)關(guān)系調(diào)整的重組方式。債務(wù)重組是一個為了提高企業(yè)運行效率、解決企業(yè)財務(wù)困難，對企業(yè)債務(wù)進行整合優(yōu)化的過程。（三）按企業(yè)重組的具體項目劃分從企業(yè)重組的具體項目來分析，可以把股份結(jié)構(gòu)變動定義為股權(quán)重組，把企業(yè)債務(wù)變動定義為債務(wù)重組，把企業(yè)資產(chǎn)變動定義為資產(chǎn)重組。

媒體關(guān)注與評論

本書是第一本由中國執(zhí)業(yè)律師從實務(wù)角度就企業(yè)資本運作稅法領(lǐng)域撰寫的專著，具有開山之作的里程碑意義。全書以最新法律規(guī)定為基礎(chǔ)進行實務(wù)研究論述，是對現(xiàn)行生效的相關(guān)稅法的一次全面梳理和研究，一定程度上也是國浩律師集團在十幾年資本市場法律服務(wù)中對相關(guān)稅法的系統(tǒng)整理和總結(jié)的成果，絕少流于表面形式的泛泛之談，內(nèi)容充實具體.筆筆均落在實處，對第-線的實際法律工作具有很強的指導(dǎo)作用和參考意義！　　——中華全國律師協(xié)會副會長、國浩律師集團事務(wù)所首席合伙人呂紅兵律師

編輯推薦

《資本運作稅法實務(wù)》編輯推薦：企業(yè)成功進行資本運作稅法實務(wù)、操作的必備工具！企業(yè)設(shè)立和投資中的稅法實務(wù)、股權(quán)收購中的稅法實務(wù)、資產(chǎn)收購中的稅法實務(wù)、企業(yè)分立中的稅法實務(wù)、企業(yè)合并中的稅法實務(wù)、債務(wù)、重組中的稅法實務(wù)、企業(yè)法律形式變更中的稅法實務(wù)、企業(yè)清算中的稅法實務(wù)、跨境資本運作中的稅法實務(wù)和資本運作涉及特殊主體時的稅法實務(wù)。

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