稅法

前言

《稅法》是立足實踐和培養(yǎng)應(yīng)用型專門技術(shù)人才的需要而組織編寫的。本書以我國現(xiàn)行稅收法律為基本依據(jù)，以主要稅種的計算、納稅申報、征收管理為主線，闡明了我國稅法的基本理論。本書的主要特色是：1.突出目的性，立足于法學(xué)類、財經(jīng)類專業(yè)培養(yǎng)職業(yè)化和應(yīng)用型人才對稅法知識的需要。2.突出系統(tǒng)性和新穎性，反映我國現(xiàn)行稅法制度的整體概況和實踐中最新頒布的立法規(guī)定及動態(tài)。3.突出實用性，著力強(qiáng)化對學(xué)生職業(yè)能力的培養(yǎng)，為學(xué)生就業(yè)打好堅實的稅法知識應(yīng)用的基礎(chǔ)。4.在每一章前，提煉出本章的學(xué)習(xí)目標(biāo)，為學(xué)生學(xué)習(xí)本章內(nèi)容提供導(dǎo)引。在每一章后，進(jìn)行本章小結(jié)，以便于學(xué)生加深對本章內(nèi)容的理解。5.從理論與實踐相結(jié)合的要求出發(fā)，針對各章重點內(nèi)容列出案例分析，并設(shè)計適量的練習(xí)思考題，以此促進(jìn)學(xué)生分析和應(yīng)用能力的提高。本書由北方工業(yè)大學(xué)文法學(xué)院董慧凝副教授擔(dān)任主編，負(fù)責(zé)全書的總體策劃、結(jié)構(gòu)安排，并負(fù)責(zé)修改、統(tǒng)稿和定稿。各章的執(zhí)筆人分別是：董慧凝，撰寫第一章、第二章、第三章、第四章、第五章、第七章、第八章、第十章、第十二章；集美大學(xué)財經(jīng)學(xué)院尤天翔，撰寫第六章、第九章；寧波大學(xué)法學(xué)院董慧欣，撰寫第十一章。由于作者水平有限，加之新法頒布時間短、編寫時間有限，書中難免存在缺點和錯誤，敬請廣大讀者批評指正。

內(nèi)容概要

本書以我國現(xiàn)行稅收法律為基本依據(jù)，著重介紹稅法的基本理論，闡明了增值稅法、消費(fèi)稅法、營業(yè)稅法、城市維護(hù)建設(shè)稅法及教育費(fèi)附加、關(guān)稅法、企業(yè)所得稅法、個人所得稅法、財產(chǎn)類稅法、行為類稅法、資源類稅法的基本原理以及各稅種的計算、納稅申報并介紹了稅收征收管理的基本法律問題。

書籍目錄

前言第一章 稅法基本理論　學(xué)習(xí)目標(biāo)　第一節(jié) 稅法概述　　一、稅法的概念、作用和調(diào)整對象　　二、稅法的構(gòu)成要素　　三、稅法的基本原則　　四、稅法與其他法律的關(guān)系　第二節(jié) 稅收法律關(guān)系　　一、稅收法律關(guān)系的概念　　二、稅收法律關(guān)系的特征　　三、稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素　　四、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和終止　第三節(jié) 我國的稅法體系　　一、稅法體系的概念　　二、稅法體系的基本框架　　三、中央與地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)　案例分析之一　稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生條件　案例分析之二　地方政府的稅權(quán)行使限定　本章小結(jié)　練習(xí)題第二章 增值稅法　學(xué)習(xí)目標(biāo)　第一節(jié) 增值稅概述　　一、增值稅的概念　　二、增值稅的類型及特點　第二節(jié) 增值稅的基本要素　　一、征稅范圍　　　　二、增值稅的納稅人　　三、稅率　第三節(jié) 增值稅的計算　　一、計稅依據(jù)　　二、銷售額的確定　　三、一般納稅人應(yīng)納稅額的計算　　四、小規(guī)模納稅入應(yīng)納稅額的計算　　五、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算　第四節(jié) 增值稅的稅收優(yōu)惠和出口退(免)稅　　一、稅收優(yōu)惠內(nèi)容　　二、出口退(免)稅　第五節(jié) 增值稅征收與納稅申報　　一、增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間　　二、增值稅納稅期限　　三、增值稅納稅地點　　四、增值稅專用發(fā)票的使用與管理　　五、納稅申報　案例分析　收取價外費(fèi)用少交增值稅　本章小結(jié)　練習(xí)題第三章 消費(fèi)稅法　學(xué)習(xí)目標(biāo)　第一節(jié) 消費(fèi)稅概述　　一、消費(fèi)稅的概念　　二、消費(fèi)稅的特點　第二節(jié) 消費(fèi)稅的基本要素　　一、征稅范圍和稅目　　二、消費(fèi)稅的納稅人　　三、稅率　第三節(jié) 消費(fèi)稅的計算　　一、生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計算　　二、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計算　　三、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計算　第四節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅的優(yōu)惠規(guī)定　　一、退稅率　　二、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅政策　　三、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅的計算　　四、出口應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退(免)稅的管理　第五節(jié) 消費(fèi)稅征收與納稅申報　　一、消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間　　二、納稅期限　　三、納稅地點　　四、納稅申報　案例分析　委托加工中消費(fèi)稅納稅主體及稅額計算　本章小結(jié)　練習(xí)題第四章 營業(yè)稅法第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅法及教育費(fèi)附加第六章 關(guān)稅法第七章 企業(yè)所得稅法第八章 個人所得稅法第九章 財產(chǎn)類稅法第十章 行為類稅法第十一章 資源類稅法第十二章 稅收征收管理

章節(jié)摘錄

插圖：稅法對維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序有重要的作用。稅法的貫徹執(zhí)行，涉及從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的每個單位和個人，一切經(jīng)營單位和個人通過辦理稅務(wù)登記、建賬建制、納稅申報，其各項經(jīng)營活動都將被納入稅法的規(guī)范制約和管理范圍，這些制度都將較全面地反映出納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況。這樣稅法就確定了一個規(guī)范有效的納稅秩序和經(jīng)濟(jì)秩序，監(jiān)督經(jīng)營單位和個人依法經(jīng)營，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)營管理水平；同時，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，嚴(yán)肅查處偷逃稅款及其他違反稅法規(guī)定的行為，也將有效地打擊各種違法經(jīng)營活動，為國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展創(chuàng)造一個良好、穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)秩序。稅法有效地保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。由于國家征稅直接涉及納稅人的切身利益，如果出現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)隨意征稅的現(xiàn)象，就會侵犯納稅人的合法權(quán)益，影響納稅人的正常經(jīng)營，這是法律所不允許的。因此，稅法在確定稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅權(quán)力和納稅人履行納稅義務(wù)的同時，相應(yīng)規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)必盡的義務(wù)和納稅人享有的權(quán)利，如納稅人享有延期納稅權(quán)、申請減稅免稅權(quán)、多繳稅款要求退還權(quán)、不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理決定申請復(fù)議或提起訴訟權(quán)等；稅法還嚴(yán)格規(guī)定了對稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為的監(jiān)督制約制度，如進(jìn)行稅收征收管理必須按照法定的權(quán)限和程序行事，造成納稅人合法權(quán)益損失的要負(fù)賠償責(zé)任等。稅法是維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)交往的可靠保證。在國際經(jīng)濟(jì)交往中，任何國家對在本國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)或個人都擁有稅收管轄權(quán)，這是國家權(quán)益的具體體現(xiàn)。我國對外開放以來，在平等互利的基礎(chǔ)上，不斷擴(kuò)大和發(fā)展同各國、各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)交流與合作，利用外資、引進(jìn)技術(shù)的規(guī)模、渠道和形式都有了很大發(fā)展。我國在建立和完善涉外稅法的同時，還同30多個國家簽訂了避免雙重征稅的協(xié)定。這些稅法規(guī)定既維護(hù)了國家的權(quán)益，又為鼓勵外商投資，保護(hù)國外企業(yè)或個人在華合法經(jīng)營，發(fā)展國家間平等互利的經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作關(guān)系，提供了可靠的法律保障。（三）稅法的調(diào)整對象稅法的調(diào)整對象就是參與稅收征納關(guān)系的主體之間所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系。

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