構(gòu)建中國(guó)公共預(yù)算法律框架

前言

　　中國(guó)的預(yù)算法與我很有緣分。我的第一篇有關(guān)中國(guó)財(cái)政的文章是關(guān)于中國(guó)1995年初生效的《預(yù)算法》。那是因?yàn)槲以?995年讀到王紹光和胡鞍鋼著的《中國(guó)國(guó)家能力報(bào)告》，引起我對(duì)一些技術(shù)性問(wèn)題的興趣，例如，財(cái)政收入包括債務(wù)收入；官方統(tǒng)計(jì)的赤字比“實(shí)際數(shù)據(jù)”少得多；預(yù)算之外還有基金；等等。因?yàn)檫@些做法與我所知道的會(huì)計(jì)概念大有出入，使我開(kāi)始從學(xué)術(shù)角度回歸祖國(guó)。我也開(kāi)始注意美國(guó)的預(yù)算法，并在1999年發(fā)表一篇關(guān)于美國(guó)預(yù)算法的文章。2001年我到清華大學(xué)經(jīng)管學(xué)院當(dāng)客座教授，同時(shí)財(cái)政部邀請(qǐng)我擔(dān)任政府預(yù)算和會(huì)計(jì)改革的顧問(wèn)。之后我經(jīng)?；貒?guó)講課和開(kāi)會(huì)，對(duì)國(guó)內(nèi)財(cái)政政策和財(cái)務(wù)管理更加多一些了解。沒(méi)有想到那篇美國(guó)預(yù)算法的文章竟然擴(kuò)展到2005年中國(guó)財(cái)政部委托我研究美國(guó)預(yù)算法，作為當(dāng)時(shí)討論修改預(yù)算法的參考資料。接著，2006年我應(yīng)國(guó)際貨幣基金組織邀請(qǐng)參加咨詢團(tuán)來(lái)華，從國(guó)際比較角度為預(yù)算法修改提出建議。當(dāng)時(shí)我會(huì)見(jiàn)了一些參與該工作的官員學(xué)者，對(duì)其中奧妙更加入神。所以我后來(lái)建議中山大學(xué)行政管理研究中心舉辦一個(gè)關(guān)于預(yù)算法的專題研討會(huì)，獲得馬駿教授贊同，這個(gè)會(huì)于　　2008年4月在廣州召開(kāi)。與會(huì)學(xué)者又使我增加了知識(shí)，并了解到這個(gè)研究領(lǐng)域的機(jī)會(huì)和難處。這個(gè)研討會(huì)的具體成果就是這本書收集的文章?！　?yīng)編者之邀請(qǐng)，我利用這個(gè)機(jī)會(huì)談?wù)剬?duì)預(yù)算法研究的一些感想。這些感想來(lái)自上述的經(jīng)驗(yàn)，以及我閱讀了近十年來(lái)發(fā)表的幾十篇有關(guān)中國(guó)預(yù)算法的學(xué)術(shù)文章后的體會(huì)。（請(qǐng)參看許云宵和我合編的參考書目。）　　……

內(nèi)容概要

在現(xiàn)代國(guó)家，政府依法理財(cái)似乎天經(jīng)地義，實(shí)際操作卻并非易事其前
提是要有一個(gè)成熟的法律框架。我國(guó)1994年《預(yù)算法》的頒布向財(cái)政預(yù)算 管理的法制化邁進(jìn)了重要的一步，但時(shí)至今日卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足實(shí)際需求，
甚至成為政府預(yù)算改革的掣肘?！稑?gòu)建中國(guó)公共預(yù)算法律框架》(作者牛美 麗、馬蔡琛)集合了國(guó)內(nèi)預(yù)算法研究領(lǐng)域的專家和學(xué)者，以國(guó)家轉(zhuǎn)型作為分
析的起點(diǎn)闡述了預(yù)算管理的法制化與國(guó)家治理的關(guān)系，主要針對(duì)我國(guó)的預(yù) 算法律法規(guī)存在的問(wèn)題和原因進(jìn)行了深入的剖析并提出了建設(shè)性的修改意
見(jiàn)?！稑?gòu)建中國(guó)公共預(yù)算法律框架》中有關(guān)美國(guó)、英國(guó)和0EcD國(guó)家預(yù)算法
律框架的研究為完善我國(guó)預(yù)算法律框架提供了比較的視角。

作者簡(jiǎn)介

　　牛美麗，中山大學(xué)中國(guó)公共管理研究中心研究員，政治與公共事務(wù)管理學(xué)院副教授，主要研究領(lǐng)域?yàn)楣差A(yù)算與財(cái)政管理。
　　馬蔡琛，南開(kāi)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副教授，主要研究領(lǐng)域?yàn)楣差A(yù)算、公共財(cái)政管理、公共選擇理論與新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)。

書籍目錄

第一部分 中國(guó)公共預(yù)算的演進(jìn)
走向“預(yù)算國(guó)家”：財(cái)政轉(zhuǎn)型與國(guó)家建設(shè)
1978年后現(xiàn)代預(yù)算在中國(guó)的成長(zhǎng)
難以走向共和
——中國(guó)近代預(yù)算制度的變遷與啟示
第二部分 公共預(yù)算的法制化建設(shè)
預(yù)算法律責(zé)任探析
中國(guó)預(yù)算的法律性分析
公共預(yù)算的契約性
我國(guó)公共預(yù)算法治化與人大預(yù)算審查監(jiān)督制度建設(shè)
基于程序視角的中國(guó)公共預(yù)算法制化進(jìn)程
第三部分 《預(yù)算法》絲墮
法治一治理一政府約束與《預(yù)算法》修訂
反思《預(yù)算法》：目標(biāo)、實(shí)踐與原則
我國(guó)《預(yù)算法》的沖突、問(wèn)題與完善
構(gòu)建中的中國(guó)公共預(yù)算法律框架
——兼論中國(guó)《預(yù)算法》的修訂問(wèn)題
預(yù)算報(bào)告審批與《預(yù)算法》改革
政府預(yù)算編制環(huán)節(jié)問(wèn)題與完善思路探討
中國(guó)“錢袋子”權(quán)力的突破：預(yù)算修正權(quán)
落實(shí)人大預(yù)算權(quán)力推進(jìn)公共預(yù)算
法制化建設(shè)
第四部分 國(guó)際經(jīng)驗(yàn)探討與借鑒
美國(guó)聯(lián)邦預(yù)算法律：構(gòu)造、演變及對(duì)中國(guó)的啟示
預(yù)算立憲制度比較研究
——一個(gè)文本分析的視角
OECD預(yù)算法的基本原則與預(yù)算改革
英國(guó)公共預(yù)算制度的演進(jìn)
國(guó)際比較視野下的中國(guó)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度框架思考
第五部分 中國(guó)預(yù)算管理的其他相關(guān)問(wèn)題
中國(guó)政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付影響因素的實(shí)證分析
——離基本公共服務(wù)均等化還有多遠(yuǎn)
探究財(cái)政“超收”原因，強(qiáng)化預(yù)算約束機(jī)制
試論公共財(cái)政下政府會(huì)計(jì)的目標(biāo)與改革
結(jié)語(yǔ)及附錄
結(jié)語(yǔ)：反思《預(yù)算法》修訂
附錄：有關(guān)中國(guó)《預(yù)算法》的部分
學(xué)術(shù)文章(2001—2010年)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   此外，《預(yù)算法》修訂中可能還需要對(duì)責(zé)任形式進(jìn)行創(chuàng)新。如針對(duì)不按用途支出和使用預(yù)算資金、騙取預(yù)算資金、不足額上繳或撥付預(yù)算資金等違法行為，即可采取核減或停止劃撥預(yù)算資金、返還預(yù)算資金、補(bǔ)足預(yù)算資金等責(zé)任形式。 四、預(yù)算法律責(zé)任的實(shí)現(xiàn)機(jī)制 （一）預(yù)算監(jiān)督機(jī)制 預(yù)算法律責(zé)任的追究與落實(shí)，首先需要一套行之有效的對(duì)于預(yù)算違法行為的監(jiān)督機(jī)制。根據(jù)我國(guó)《憲法》、《預(yù)算法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，預(yù)算監(jiān)督的形式主要應(yīng)該有以下方面： 一是權(quán)力機(jī)關(guān)的監(jiān)督，即各級(jí)人大及其常委會(huì)對(duì)于本級(jí)政府的監(jiān)督。人大對(duì)政府的財(cái)政監(jiān)督被視為是預(yù)算監(jiān)督最有效的手段（朱孔武，2006：257—259）。關(guān)于權(quán)力機(jī)關(guān)的監(jiān)督，當(dāng)前我們首先應(yīng)該強(qiáng)化人大的預(yù)算審查職能，這是財(cái)政立憲的制度基石。尤其是，由于人大預(yù)算審查職能的弱化，我國(guó)預(yù)算案在人大似乎理所當(dāng)然地應(yīng)予通過(guò)，以至于立法上根本沒(méi)有考慮預(yù)算案被否決的可能及解決之策。在《預(yù)算法》的修訂中，我們對(duì)此應(yīng)當(dāng)有所改進(jìn)。 二是行政監(jiān)督，即各級(jí)政府對(duì)本級(jí)政府部門和下級(jí)政府的監(jiān)督，以及政府及其部門對(duì)各預(yù)算單位的監(jiān)督。 三是專門政府部門監(jiān)督，即政府財(cái)政部門、審計(jì)部門和監(jiān)察部門依法進(jìn)行的專門監(jiān)督，在實(shí)質(zhì)上也屬于行政監(jiān)督的范疇。這些政府內(nèi)設(shè)部門的專門監(jiān)督，因其人員的職業(yè)化、手段的專門化、現(xiàn)代化，而能起到其他一般性監(jiān)督難以達(dá)到的效果，應(yīng)當(dāng)成為我國(guó)進(jìn)行預(yù)算監(jiān)督的最主要和最常用的手段。 四是司法監(jiān)督，即司法機(jī)關(guān)對(duì)于預(yù)算的監(jiān)督，主要通過(guò)關(guān)于預(yù)算之特別訴訟的形式進(jìn)行。我國(guó)當(dāng)前對(duì)于預(yù)算違法行為不能進(jìn)行司法審查，是否應(yīng)當(dāng)引進(jìn)以及如何引進(jìn)司法監(jiān)督、法院能否成為預(yù)算法律責(zé)任追究主體，留待下文專門討論。 五是社會(huì)監(jiān)督，即我國(guó)公民、社會(huì)組織及新聞媒體對(duì)預(yù)算的監(jiān)督。我國(guó)現(xiàn)行《預(yù)算法》對(duì)此未作規(guī)定，是不符合現(xiàn)代公共財(cái)政預(yù)算民主原則的要求的，在其未來(lái)修訂中，理應(yīng)對(duì)此進(jìn)行補(bǔ)正。另外，對(duì)預(yù)算行為進(jìn)行社會(huì)監(jiān)督，需要立基于預(yù)算公開(kāi)之上，為避免使社會(huì)監(jiān)督流于形式，《預(yù)算法》的修訂應(yīng)對(duì)預(yù)算公開(kāi)的內(nèi)容、程序和形式作出比較明確的規(guī)定。

編輯推薦

《公共預(yù)算研究系列:構(gòu)建中國(guó)公共預(yù)算法律框架》中有關(guān)美國(guó)，英國(guó)和OECD國(guó)家預(yù)算法律框架的研究為完善我國(guó)預(yù)算法律框架提供了比較的視角。

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