納稅人權利保護理論與實務

內容概要

　　《北方民族大學學術文庫：納稅人權利保護理論與實務》從理論角度對稅法的權利保護法性質、稅收法律關系的平等性、國家稅權、納稅人權利等內容進行研究，并結合現行法律規(guī)范就納稅人在稅務行政處罰、稅務行政復議、稅務行政訴訟、稅務行政賠償、涉稅犯罪的辯護方面的現實權利的實現保障進行研究，突出了納稅人權利保護的實務性，具有獨到的見解。對稅收問題的研究，尤其是對納稅人權利保護的研究，對于拓寬法學研究的視野，促進人權保護都具有重要的意義。

作者簡介

　　劉慶國，男，1968年生，寧夏中寧縣人，1990年畢業(yè)于西北政法大學，曾在檢察機關工作，現為北方民族大學法學院副教授，主要從事稅法學、行政法與行政訴訟法學的教學與研究工作。兼任興業(yè)律師事務所執(zhí)業(yè)律師，具有中國注冊會計師、注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格。曾在中文核心期刊發(fā)表《完善我國稅務行政復議若干程序的思考》（《寧夏社會科學》2008年第6期）、《重構我國稅務行政復議機構》（《經營與管理》2008年第9期）、《WTO與我國稅制改革》（《財政與稅務——人大復印資料》2001年第11期）等論文20余篇。

書籍目錄

稅收的法治與法制第一章 稅法性質及體系第一節(jié) 法視野下的稅收一、稅收概念二、稅收的基本特征三、稅收的作用第二節(jié) 稅法概念及基本原則一、稅法概念二、稅法基本原則第三節(jié) 稅法性質一、稅法是公法還是私法二、稅法是行政法還是經濟法三、稅法是侵權法還是權利保護法第四節(jié) 稅法體系一、理論上的稅法體系二、現實中的稅法體系第五節(jié) 稅收實體法要素一、納稅人二、征稅對象三、稅率四、稅收特別措施五、納稅期限六、納稅地點第六節(jié) 稅收程序法結構一、稅收程序法的含義及特征二、稅收程序法的基本原則三、稅收程序法的基本內容第七節(jié) 稅法價值及作用一、稅法價值二、稅法作用第二章 稅收法律關系第一節(jié) 稅收法律關系的性質一、稅收法律關系的特征二、關于稅收法律關系性質的學說三、公法之債——稅收法律關系性質之解讀四、稅收法律關系的本質——平等性第二節(jié) 稅收法律關系的構成一、稅收法律關系的主體二、稅收法律關系的客體三、稅收法律關系的內容第三節(jié) 稅收法律關系的運行及保護一、稅收法律關系的運行二、稅收法律關系的保護第三章 國家稅權第一節(jié) 稅權與國家征稅權一、稅權的含義二、國家征稅權三、國家征稅權的合法性、正當性第二節(jié) 稅收立法權一、稅收立法權的含義二、稅收立法主體三、稅收立法的基本原則四、關于授權稅收立法問題……第四章 納稅人權利第五章 稅務行政處罰中的納稅人權利保護第六章 稅務行政復議第七章 稅務行政訴訟第八章 稅務行政賠償第九章 涉稅犯罪及辯護參考文獻后記

章節(jié)摘錄

　　法律關系是法律規(guī)范作用于社會生活的過程和結果，是法律從靜態(tài)到動態(tài)的轉化，是法律秩序的存在形態(tài)（法律秩序就是各種法律關系的總和），也是法律價值得以表現和實現的形式。法律關系是法律規(guī)范在調整人們行為過程中所產生的、以主體之間的權利與義務的形式表現出來的特殊社會關系。任何一種法律關系都是以相應的法律規(guī)范的存在為前提的，各種法律關系的建立都必須有嚴格的法律依據，以保證法律的制定和實施的有機統一。在稅收法定原則下，稅的課賦、征收必須有法律依據，國民只有依據法律才負有納稅義務?，F在的國家和國民之間的、圍繞稅的關系再也不是昔日的純粹的權力關系，而是法律上的關系。這種關系通常稱為稅收法律關系?，F代國家，基于稅收法定原則，所有的稅收關系都納入了法律調控的范圍，無法律即無稅收，稅收關系和稅收法律關系是合二為一的，即稅收關系就是稅收法律關系?！　∫?、稅收法律關系的特征　　稅收法律關系是指由稅收法律規(guī)范所調整的征稅主體與納稅人之間基于稅收法律事實所形成的權利和義務關系。稅收法律關系是一種具體的法律關系，具有與一般法律關系相同的屬性：稅收法律關系是一種體現著國家的意志的關系，在社會主義民主條件下，反映人民的意志；稅收法律關系是根據稅收法律規(guī)范建立的，具有合法性，受國家強制力的保護。由于稅法是一個相對獨立的法律部門，基于稅法所產生的稅收法律關系與其他法律關系相比具有以下特征：　?。ㄒ唬┒愂辗申P系一方主體的特定性　　稅收法律關系由國家、征稅機關和納稅主體之間的四種法律關系構成，具體為稅收憲法性法律關系、國際稅收分配法律關系、稅收實體法律關系和稅收程序法律關系，其中最重要的是稅收實體法律關系?！　《愂辗申P系的主體一方始終是國家和代表國家行使征稅權的征稅機關，另一方則是負有納稅義務的單位、個人。只有國家才享有征稅權，稅收關系是國家和納稅人之間的一種特殊分配關系，稅收得以實現的基礎不是財產、資本、勞務參與分配，而是國家的政治權力參與分配，沒有國家權力的參與，就不成其為稅收，其法律關系自然也就不是稅收法律關系。由于國家作為稅收法律關系一方主體的特殊性，使得稅收法律關系區(qū)別于其他涉及財產權利轉移的民事法律關系?！　　?/pre>




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