經(jīng)濟(jì)犯罪案件查賬方法與技巧

內(nèi)容概要

　　筆者從實(shí)際工作出發(fā)，將查賬方法與偵查實(shí)踐有機(jī)地結(jié)合起來，著重講述偵查人員如何正確運(yùn)用查賬知識與法律知識，提高辦案效率和辦案質(zhì)量?！督?jīng)濟(jì)犯罪案件查賬方法與技巧》采用通俗易懂的語言和短小精練的篇幅，總結(jié)講述經(jīng)常使用的查賬方法。全書力求新穎性、實(shí)用性、知識性，不僅有案件實(shí)例，也有理論分析。此書不僅可以作為偵查人員的學(xué)習(xí)用書，也可以作為廣大會計(jì)工作者預(yù)防犯罪的參考資料。需要說明的是，《經(jīng)濟(jì)犯罪案件查賬方法與技巧》所舉案例大都是作者親自經(jīng)辦的案件，鑒于對案件保密的規(guī)定，書中列舉的單位和個(gè)人名稱及涉案金額等進(jìn)行了技術(shù)處理。

作者簡介

　　李明強(qiáng)，男，1963年生。1984年會計(jì)專業(yè)大專畢業(yè)，曾從事財(cái)務(wù)和審計(jì)工作，并取得國家審計(jì)師資格和會計(jì)師資格證書。1990年，被借調(diào)到曹縣人民檢察院經(jīng)濟(jì)科從事查賬和偵查工作，1995年正式調(diào)入曹縣人民檢察院從事反貪工作至今。 在從事反貪工作期間，除了幫助曹縣檢察院各偵查小組或偵查科查賬，還多次參與市及其他縣反貪部門的查賬工作。在查賬的同時(shí)，也參加調(diào)查、詢問、訊問等其他偵查工作。從1990年至2006年。其參與查辦的經(jīng)濟(jì)犯罪案件平均每年近20件，累計(jì)查辦大小案件300余件。在長期的偵查實(shí)踐中，總結(jié)出了一套查賬、審訊、取證等查辦經(jīng)濟(jì)犯罪的偵查方法。

書籍目錄

第一章　概論第一節(jié)　查辦經(jīng)濟(jì)犯罪案件與查賬一、經(jīng)濟(jì)犯罪案件與會計(jì)資料的關(guān)系二、偵查經(jīng)濟(jì)犯罪案件需要查賬三、偵查申的查賬人員第二節(jié)　偵查信息與查賬一、偵查信息的概念與分類二、偵查信息與偵查過程三、發(fā)現(xiàn)信息第三節(jié)　偵查中的查賬特征一、查賬的重點(diǎn)是獲取與犯罪有關(guān)的偵查信息二、查賬涉及的內(nèi)容比較廣泛三、查賬的局限性四、查賬人員應(yīng)該具備綜合素質(zhì)第四節(jié)　偵查人員直接查賬的優(yōu)越性一、從收集、運(yùn)用和發(fā)現(xiàn)偵查信息方面分析，查賬具有優(yōu)越性二、從具體的偵查工作分析。偵查人員查賬具有優(yōu)越性三、偵查人員查賬更有利于發(fā)現(xiàn)案件線索第二章　會計(jì)資料概述第一節(jié)　基本會計(jì)資料一、會計(jì)資料的認(rèn)識二、基本會計(jì)資料的相關(guān)說明三、會計(jì)資料的聯(lián)系性四、基本會計(jì)資料的主要內(nèi)容五、關(guān)于會計(jì)資料內(nèi)容的不同認(rèn)識第二節(jié)　"賬外賬"一、"賬外賬"的相關(guān)解釋及其特征二、"賬外賬"的設(shè)立和保存方式三、設(shè)置"賬外賬"的目的四、"賬外賬"與基本會計(jì)資料的關(guān)系五、"賬外賬"與入賬不及時(shí)的會計(jì)資料的區(qū)分六、貪污或職務(wù)侵占的資金來源與"賬外賬"的資金來源的比較七、檢查、發(fā)現(xiàn)"賬外賬"的作用第三章　一般查賬技術(shù)第一節(jié)　查賬的基本方法一、一般的查賬方法二、查賬的技術(shù)方法第二節(jié)　賬簿的檢查分析方法一、總賬的檢查分析方法二、明細(xì)賬的檢查分析方法第三節(jié)　會計(jì)憑證的檢查分析方法一、記賬憑證的檢查分析方法二、原始憑證的檢查分析方法第四節(jié)　利用計(jì)算機(jī)查賬的方法一、費(fèi)用發(fā)票的檢查二、銷售發(fā)票和收款收據(jù)的檢查三、自制收購單的檢查四、銀行賬的核對五、其他的作用第四章　偵查前的準(zhǔn)備工作第一節(jié)　收集查賬信息一、收集查賬信息的重要性二、應(yīng)該收集的信息內(nèi)容及相關(guān)分析三、收集查賬信息的方法第二節(jié)　調(diào)取會計(jì)資料一、調(diào)取會計(jì)資料的方法二、會計(jì)人員保存會計(jì)資料的相關(guān)分析第五章　偵查中查賬的工作方法第一節(jié)　通常的查賬程序和方法一、一般的查賬方式二、查賬的程序和方法第二節(jié)　盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金一、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的方法二、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的意義第三節(jié)　檢查其他信息資料一、用聯(lián)系的觀點(diǎn)分類檢查二、檢查分析應(yīng)該入賬而未入賬的單據(jù)三、"賬外賬"的檢查分析方法第六章　貨幣資金賬項(xiàng)的檢查分析方法第一節(jié)　現(xiàn)金賬的檢查分析方法一、現(xiàn)金及其證據(jù)特征二、現(xiàn)金日記賬的特點(diǎn)及檢查方法三、其他貨幣資金的檢查、分析第二節(jié)　銀行存款的檢查分析方法一、需要了解的有關(guān)事項(xiàng)二、銀行賬戶的檢查分析方法三、銀行收款的檢查分析方法四、銀行支付的檢查分析方法第七章　往來賬款的檢查分析方法第一節(jié)　往來賬的有關(guān)特點(diǎn)一、余額可以互用借、貸符號二、相關(guān)科目可以相互轉(zhuǎn)化三、會計(jì)事項(xiàng)具有關(guān)聯(lián)性四、檢查方法的復(fù)雜性五、往來賬的檢查需要對賬六、利用往來賬進(jìn)行作弊的特征第二節(jié)　應(yīng)收賬款的檢查分析方法一、應(yīng)收賬款的發(fā)生是否合理二、應(yīng)收賬款發(fā)生的時(shí)間三、應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在四、應(yīng)收賬款的核銷五、應(yīng)收賬款的某些變動六、抵貨第三節(jié)　其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)的檢查分析方法一、其他應(yīng)收款的檢查分析方法二、預(yù)付賬款的檢查分析方法三、應(yīng)收票據(jù)的檢查分析方法第四節(jié)　應(yīng)付及預(yù)收類賬款的檢查分析方法一、應(yīng)付賬款的檢查分析方法二、其他應(yīng)付款的檢查分析方法三、預(yù)收賬款的檢查分析方法第八章　存貨的檢查分析方法第一節(jié)　原材料的檢查分析方法一、檢查分析原材料，需要了解的有關(guān)信息及其作用二、原材料的分類方法三、原材料購進(jìn)的檢查分析方法四、原材料進(jìn)入生產(chǎn)環(huán)節(jié)的檢查分析方法五、原材料的盤點(diǎn)及原材料損益的檢查分析方法六、原材料的"調(diào)賬"第二節(jié)　產(chǎn)成品及在產(chǎn)品的檢查分析方法一、檢查分析產(chǎn)成品需要了解的信息二、產(chǎn)成品形成環(huán)節(jié)的檢查分析方法三、產(chǎn)成品的升溢與損耗的檢查分析方法第三節(jié)　包裝物和低值易耗品的檢查分析方法一、包裝物的檢查分析方法二、低值易耗品的檢查分析方法第九章　固定資產(chǎn)的檢查分析方法第一節(jié)　固定資產(chǎn)增加的檢查分析方法一、固定資產(chǎn)購買事項(xiàng)的檢查分析方法二、自建固定資產(chǎn)事項(xiàng)的檢查分析方法三、撥入、轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的檢查分析方法第二節(jié)　固定資產(chǎn)使用、維修和減少的檢查分析方法一、固定資產(chǎn)使用的檢查分析方法二、固定資產(chǎn)維修事項(xiàng)的檢查分析方法三、固定資產(chǎn)減少事項(xiàng)的檢查分析方法四、侵占國有資產(chǎn)的檢查分析方法第十章　收入、支出的檢查分析方法第一節(jié)　收入的檢查分析方法一、檢查收入的一般方法二、利用其他信息，發(fā)現(xiàn)隱瞞收入的幾種方法三、查賬發(fā)現(xiàn)隱瞞收入信息的幾種方法四、幾種收入的檢查分析方法第二節(jié)　支出的檢查分析方法一、檢查分析支出的作用二、檢查分析支出的一般方法三、檢查分析支出，應(yīng)該了解的幾種具體方法四、隱瞞支出的檢查分析方法五、專項(xiàng)支出的檢查分析方法第十一章　審訊方法和詢問會計(jì)人員第一節(jié)　審訊方法的相關(guān)分析一、趨利心理二、審訊的基本方法三、趨利選擇時(shí)說實(shí)話的分析四、誤答第二節(jié)　具體的審訊方法一、犯罪嫌疑人的心理分析二、對不同類型的人通常采用的審訊方法三、通常的審訊方法第三節(jié)　審訊中應(yīng)該注意的幾個(gè)問題一、審訊前應(yīng)該盡可能多地了解被審訊人的有關(guān)信息二、多加分析、判斷，不可輕信口供三、不可暴露自己的底細(xì)四、注意尋找犯罪嫌疑人的弱點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)五、審訊應(yīng)該注意問話的程序六、審訊應(yīng)該和查賬、調(diào)查相結(jié)合七、審訊不是唯一的破案方法第四節(jié)　詢問會計(jì)人員一、詢問會計(jì)人員的意義二、會計(jì)人員的特點(diǎn)及分析三、詢問會計(jì)人員應(yīng)該注意的幾個(gè)問題第十二章　調(diào)查取證的方法一、經(jīng)濟(jì)犯罪案件中的證人與犯罪嫌疑人的關(guān)系分析二、證人的心理分析三、調(diào)查取證方法分析四、詢問證人的幾種常用方法五、調(diào)查取證需要注意的幾個(gè)問題第十三章　幾點(diǎn)建議第一節(jié)　偵查人員應(yīng)該學(xué)習(xí)查賬知識第二節(jié)　偵查人員應(yīng)該著力提高偵查能力一、提高發(fā)現(xiàn)能力二、改善思維方式三、注重實(shí)事求是

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