反貪查賬實務(wù)與技巧

內(nèi)容概要

　　《反貪查賬實務(wù)與技巧》從反貪查賬的概念、目的與任務(wù)、特點與基本要求入手，總結(jié)了目前反貪查賬中存在的問題，分析了成因并提出了改進的措施和方法；詳細闡述了財務(wù)會計事實與貪污賄賂犯罪事實的關(guān)系及對其的證明意義，講解了反貪查賬應(yīng)掌握的基本會計知識和原理；結(jié)合反貪查賬實際，作者總結(jié)提煉了7種常用的查賬方法，探討了不同查賬目標下的查賬組織的指揮與謀略，同時對反貪查賬的程序、步驟、方式、策略進行了總結(jié)；作者還用較多的篇幅，詳細闡述了辦案中最常見的原始憑證、記賬憑證、賬簿、會計報表等財務(wù)會計資料和現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、小金庫等實物資產(chǎn)的具體檢查內(nèi)容、檢查方法和操作要點，具有很強的操作性。針對貪污賄賂等犯罪，作者以專章的形式，揭示了貪污、賄賂、挪用公款等不同的犯罪手段和方式，及其在財務(wù)會計上的不同特點和表現(xiàn)，同時結(jié)合實證案例，有針對性地提出了不同犯罪手段、不同犯罪主體、不同職務(wù)范圍、不同行業(yè)特點的有區(qū)別的查證對策和方法。最后，作者還對反貪查賬結(jié)果的收集、固定、評判及運用進行了探討，總結(jié)出了不同的財務(wù)會計資料證據(jù)的取證規(guī)則、取證要求及使用的不同證據(jù)環(huán)境?！　　斗簇澆橘~實務(wù)與技巧》從偵查人員的視角，研究了反貪查賬的技巧、方法、程序、規(guī)則、謀略及對策問題，融司法會計與反貪偵查于一體、技術(shù)方法與偵查手段于一體、理論闡述與實戰(zhàn)技能于一體，所述方法易學(xué)好用，具有很強的可操作性、實用性、權(quán)威性和指導(dǎo)性，對于反貪偵查人員提高偵查能力特別是查賬水平很有幫助，是一線偵查人員不可多得的辦案工具書。《反貪查賬實務(wù)與技巧》所述的方法和技巧，對于需要從事查賬或司法會計工作的其他人員，同樣有較強的借鑒和指導(dǎo)意義。

書籍目錄

第一章 反貪查賬概述第一節(jié) 反貪查賬的概念、目的與任務(wù)第二節(jié) 反貪查賬的特點與基本要求第三節(jié) 反貪查賬中存在的問題與改進第二章 財務(wù)會計事實與反貪查賬第一節(jié) 財務(wù)事實的證明與反貪查賬第二節(jié) 會計事實的證明與反貪查賬第三節(jié) 反貪查賬常用賬理第四節(jié) 會計操作流程第三章 反貪查賬的方法與組織第一節(jié) 查賬技術(shù)方法在反貪查賬中的運用第二節(jié) 其他偵查措施在反貪查賬中的運用第三節(jié) 反貪查賬的組織與謀略第四章 反貪查賬的程序第一節(jié) 反貪查賬的準備工作第二節(jié) 查賬取證的一般程序與要求第三節(jié) 規(guī)模性查賬的操作程序與要求第四節(jié) 司法會計檢驗、鑒定常識第五章 財務(wù)會計資料的檢查第一節(jié) 原始憑證的檢查第二節(jié) 記賬憑證的檢查第三節(jié) 賬簿的檢查第四節(jié) 其他財務(wù)會計資料的檢查第六章 財物的檢查第一節(jié) 現(xiàn)金及有價證券的檢查第二節(jié) 實物量的檢查第三節(jié) 小金庫的檢查第七章 金融業(yè)務(wù)的檢查第一節(jié) 銀行存款賬戶的檢查第二節(jié) 銀行存款結(jié)算的檢查第三節(jié) 證券、期貨交易的檢查第八章 貪污案件的查賬對策第一節(jié) 貪污案件的反貪查賬概述第二節(jié) 貪污案件的一般查證要點第三節(jié) 侵吞收入款項的反貪查賬對策第四節(jié) 騙取公款賬項的反貪查賬對策第五節(jié) 竊取公款涉及賬項的反貪查賬對策第六節(jié) 查證貪污公物賬項的反貪查賬對策第七節(jié) 兩類特殊人員貪污案件的查賬對策第九章 挪用款物案件的查賬對策第一節(jié) 挪用款物案件的反貪查賬概述第二節(jié) 挪用公款的作案手段與反貪查賬第三節(jié) 挪用款物事實的查賬對策第四節(jié) 挪用款物用途的查賬對策第五節(jié) 金融機構(gòu)從業(yè)人員特殊挪用公款手段的查賬對策第十章 賄賂案件的查賬對策第一節(jié) 賄賂案件的反貪查賬概述第二節(jié) 賄賂嫌疑賬項的發(fā)現(xiàn)與核查第三節(jié) 賄賂賬項的一般查證要點第四節(jié) 核銷行賄費用賬項的查證對策第五節(jié) 賄賂后果的查證對策第十一章 其他反貪案件的查賬對策第一節(jié) 私分國有資產(chǎn)案件的查賬對策第二節(jié) 巨額財產(chǎn)來源不明案件的查賬對策第三節(jié) 隱瞞境外存款案件的查賬對策第十二章 貪污賄賂案件中洗錢活動的查賬對策第一節(jié) 貪污賄賂案件洗錢概述第二節(jié) 利用金融賬戶洗錢的查賬對策第三節(jié) 利用經(jīng)營活動洗錢的查賬對策第四節(jié) 利用洗錢組織洗錢的查賬對策第十三章 反貪查賬結(jié)果的評判與運用第一節(jié) 財務(wù)會計資料的證據(jù)地位第二節(jié) 財務(wù)會計資料證據(jù)的特殊屬性與取證規(guī)則第三節(jié) 財務(wù)會計資料證據(jù)的證明力第四節(jié) 財務(wù)會計資料證據(jù)的識別第五節(jié) 財務(wù)會計資料證據(jù)的評斷與運用附錄后記

章節(jié)摘錄

　　反貪查賬人員查證委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)的要點：　　1．被查單位簽發(fā)委托收款憑證及收款情況的檢查要點　　通過檢查銀行存款賬戶資料，收集蓋有銀行轉(zhuǎn)訖章的委托收款憑證、銀行收款通知，同時通過核對銀行對賬單，證實委托收款的原因、收款時間、收款金額等案件事實。對沒有依據(jù)銀行收款通知記賬，且在對賬單中無法確認收款事實的，需要到其開戶銀行查詢。通過查詢可能發(fā)現(xiàn)虛假的托收業(yè)務(wù)。　　對涉及銀行承兌匯票、存單等由銀行作為付款人的收款業(yè)務(wù)，需要查明匯票、存單內(nèi)容的，可以到付款銀行進行查詢，收集銀行承兌匯票或存單等，查明與這些業(yè)務(wù)有關(guān)的案件事實?！　?．被查單位支付委托收款業(yè)務(wù)的檢查要點　　被查單位系銀行單位的，可以通過查詢方式收集有關(guān)支付委托收款款項的業(yè)務(wù)憑證，確認付款時間、付款金額、付款原因、收款人等信息；被查單位系非銀行機構(gòu)的，通?？梢酝ㄟ^檢查銀行存款賬戶資料，收集支付委托收款憑證并通過核對銀行對賬單確認付款及收款人等相關(guān)信息?！　∥惺湛顦I(yè)務(wù)的付款人都采用驗單付款，非銀行單位在接到銀行承付通知次日起三日內(nèi)沒有拒絕付款的，視同同意付款，如果拒絕付款應(yīng)當出具拒絕證明并將委托付款憑證所附憑證一并退回銀行。如果反貪查賬人員需要查明拒絕付款的情況，應(yīng)當查找拒絕證明。對沒有付款而單據(jù)丟失情況，應(yīng)當根據(jù)票據(jù)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)逐環(huán)節(jié)查證，以便確定原因。　　在同城范圍內(nèi)，收款人收取公用事業(yè)費等可以使用同城特約委托收款，特約委托收款是根據(jù)事先雙方簽訂的經(jīng)濟合同（如收取的水費等特定費用），因而通常不會發(fā)生拒絕付款的情形。

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