證券信息披露法理論研究

前言

　　財稅金融事關(guān)國計民生，是一國現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活的核心。金融危機(jī)，特別是2008年由美國次貸危機(jī)引發(fā)的史所罕見的國際金融風(fēng)暴，其沉痛教訓(xùn)警示世人，國家適度管理與監(jiān)督經(jīng)濟(jì)是必要的。法律作為國家管理經(jīng)濟(jì)之有力與有效手段，必須規(guī)制金融、財政與稅收行為，將其納入法治軌道。　　財稅金融法是財政法、稅法與金融法的總稱。在任何法治國家，財稅金融法均為其法律體系的重要支柱之一。作為調(diào)整財政關(guān)系的財政法，是正確處理國家與公民、中央政府與地方政府財力分配矛盾的準(zhǔn)繩。當(dāng)代稅法遵循稅收法定原則.以維護(hù)納稅人權(quán)利、保障國家稅收為根本任務(wù)。金融法賦予國家機(jī)關(guān)金融監(jiān)管與調(diào)控權(quán)力，保護(hù)金融經(jīng)營機(jī)構(gòu)與金融消費者合法權(quán)利。加強財稅金融法治是鞏固國家經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)、保障民主政治與構(gòu)建和諧社會的客觀需要?！　∝敹惤鹑诜ㄖ蔚慕⑴c完善，需要培養(yǎng)財稅金融法之優(yōu)秀人才，創(chuàng)新與實施適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財稅金融法律制度，向人民大眾傳播財稅金融法知識，提高法治意識。

內(nèi)容概要

　　《證券信息披露法理論研究》全面系統(tǒng)地研究了證券信息披露法的產(chǎn)生原因、基礎(chǔ)理論、規(guī)范體系、運行機(jī)制及其法律責(zé)任，并將以效率為導(dǎo)向的經(jīng)濟(jì)分析思路貫徹始終。《證券信息披露法理論研究》的主要創(chuàng)新是：（1）從本體論、價值論、規(guī)范論到運行論全面系統(tǒng)地構(gòu)建了證券信息披露法的理論體系，其中本體論與運行論是國內(nèi)在這方面的首次探索；（2）全面系統(tǒng)地探討了證券信息披露法的經(jīng)濟(jì)法責(zé)任體系，提出只有將傳統(tǒng)的行政、民事、刑事等責(zé)任形式與獨特的經(jīng)濟(jì)法責(zé)任形式相結(jié)臺，才能實現(xiàn)證券信息披露法綜合調(diào)整的經(jīng)濟(jì)目的；（3）對證券信息披露的法律責(zé)任進(jìn)行了系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)分析，特別是將靜種責(zé)任形式及制截措施集臺在一個模型中綜合考察證券市場主體違法行為與法律責(zé)任或制裁的相互關(guān)系，屬國內(nèi)外的初次嘗試，具有較大的理論與實踐價值。

作者簡介

　　譚立，男，1964年12月生，中共黨員，江西新干人，分別在江西財經(jīng)學(xué)院、浙江大學(xué)和中國人民大學(xué)獲得經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士、工商管理碩士和法學(xué)博士學(xué)位。1984年8月參加工作，在浙江財經(jīng)學(xué)院先后擔(dān)任統(tǒng)計、會計與法律教學(xué)工作，現(xiàn)為該校法學(xué)院教授，碩士生導(dǎo)師，法務(wù)會計研究所所長，公司金融與資本市場研究所副所長。主要研究方向為財稅金融法、法務(wù)會計、公司法等，主要著作有《稅法教程》、《國際投資導(dǎo)論》等，公開發(fā)表論文四十多篇，主持省部級等課題十幾項。

書籍目錄

第一章 導(dǎo)論／1第一節(jié) 證券信息及其披露／1一、證券信息的特征／1二、證券信息披露／6第二節(jié) 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀評述、選題的意義／7第三節(jié) 研究內(nèi)容、主要觀點與創(chuàng)新／12第四節(jié) 研究思路與方法／16第五節(jié) 經(jīng)濟(jì)分析的必要性與可行性／18一、經(jīng)濟(jì)分析的必要性／19二、經(jīng)濟(jì)分析的可行性／21第二章 證券信息披露法的產(chǎn)生原因／24第一節(jié) 證券市場效率／24一、有效市場理論的提出／25二、有效市場理論的假設(shè)前提／26三、有效市場的三種形態(tài)／27第二節(jié) 證券信息問題／30一、普遍的信息矛盾／30二、證券信息問題／32第三節(jié) 證券信息問題的產(chǎn)生原因／37一、專業(yè)化和社會分工／38二、信息的搜尋成本／38三、信息的公共產(chǎn)品屬性／39四、信息的外部性／40五、人的有限理性／41六、理性經(jīng)濟(jì)人的自利行為／41七、證券的內(nèi)在不確定性／42第四節(jié) 自愿信息披露及其缺陷／43一、信息主動傳遞機(jī)制／43二、信息甄別機(jī)制／45三、聲譽機(jī)制／46四、市場機(jī)制的缺陷／46第五節(jié) 強制信息披露及其評述／48一、強制信息披露的功能／49二、關(guān)于強制信息披露的質(zhì)疑與評述／55第三章 證券信息披露法的基礎(chǔ)理論與方法／62第一節(jié) 證券信息披露法的含義、性質(zhì)和特征／62一、證券信息披露法的含義／62二、證券信息披露法的性質(zhì)／63三、證券信息披露法的基本特征／65第二節(jié) 證券信息披露法的目標(biāo)和原則／69一、證券信息披露法的目標(biāo)／69二、證券信息披露法的原則／73第三節(jié) 證券信息披露法的作用／82第四節(jié) 證券信息披露法的調(diào)整對象／86一、證券信息披露的法律調(diào)整／86二、證券信息披露法的調(diào)整對象／87第五節(jié) 證券信息披露法律關(guān)系／91一、證券信息披露法律關(guān)系的含義和特征／91二、證券信息披露法律關(guān)系的主體／93三、證券信息披露法律關(guān)系的內(nèi)容／94四、證券信息披露法律關(guān)系的客體／95五、證券信息披露法隼關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅／96第六節(jié) 證券信息披露法的價值觀效率優(yōu)先、兼顧公平／97一、證券信息披露法的公平價值／98二、證券信息披露法的效率價值／101三、效率優(yōu)先、兼顧公平／106第七節(jié) 證券信息披露法的經(jīng)濟(jì)分析方法／110一、假設(shè)與基本理論／111二、成本收益分析／119三、博弈分析|27第四章 證券信息披露法的規(guī)范體系（一）／132第一節(jié) 證券信息披露管理體制／132一、證券監(jiān)管體制／132二、證券發(fā)‘亍審核制度／137三、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)劃分／145第二節(jié) 證券信息披露法的規(guī)范體系／147一、證券信息披露法的規(guī)范體系／147二、中國證券信息披露法的規(guī)范體系建設(shè)／149第三節(jié) 初始信息披露規(guī)范／156一、世界主要證券市場的初始信息披露形式／156=、招股說明書／157三、募集說明書／160四、上市公告書／162第四節(jié) 持續(xù)信息披露規(guī)范／164一、定期信息披露的法定形式及比較／T64二、定期信患披露的內(nèi)容與格式／‘166三、臨時信息披露標(biāo)準(zhǔn)與審查程序／170四、臨時信息披露的內(nèi)容與格式／176第五章 證券信息披露法的規(guī)范體系（二）／184第一節(jié) 預(yù)測信息的披露規(guī)范／184一、預(yù)測信息披露的理由／184二、預(yù)測信息披露的安全港規(guī)則／185三、我國預(yù)測信息披露規(guī)范／188第二節(jié) 關(guān)聯(lián)交易信息披露規(guī)范／197一、關(guān)聯(lián)交易及其作用、特征／197二、關(guān)聯(lián)交易信息披露原則／198三、我國關(guān)聯(lián)交易信息披露規(guī)范／200第六章 證券信息披露法的運行及法律責(zé)任／207第一節(jié) 證券信息披露法的運行／207一、法的運行原理／207二、證券信息披露法的運行／210第二節(jié) 證券信息披露的虛假陳述／223一、虛假陳述及其類型／224二、虛假陳述的特點／226三、虛假陳述的當(dāng)事人／227第三節(jié) 虛假陳述的法律責(zé)任概述／230一、虛假陳述法律責(zé)任／230二、虛假陳述法律責(zé)任的完善／234第四節(jié) 虛假陳述的經(jīng)濟(jì)法責(zé)任／238一、經(jīng)濟(jì)法責(zé)任的觀點爭論／238二、虛假陳述經(jīng)濟(jì)法責(zé)任的具體分析／240第五節(jié) 虛假陳述的行政責(zé)任／244第六節(jié) 虛假陳述的刑事責(zé)任／245第七節(jié) 虛假陳述的民事責(zé)任／246一、虛假陳述民事責(zé)任的構(gòu)成要件／246二、虛假陳述民事責(zé)任性質(zhì)的爭論／255第八節(jié) 證券信息披露法律責(zé)任的經(jīng)濟(jì)分析／258一、證券信息披露法律責(zé)任的一般經(jīng)濟(jì)分析／258二、虛假陳述民事責(zé)任性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)分析／267三、虛假陳述民事歸責(zé)原則的經(jīng)濟(jì)分析參考文獻(xiàn)后記

章節(jié)摘錄

　?。ㄈ┥鐣嫘院蛡€體營利性的矛盾　　信息作為一種重要資源和商品，既對社會發(fā)展產(chǎn)生重要作用，又對社會產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。信息的公益性要求它廣泛、無償和公開地提供給社會公眾利用，然而信息所有人一般不愿免費提供，而是希望以此獲取較高利潤。效率與公平之間的矛盾表現(xiàn)為個人利益和社會利益之問的矛盾。如在著作權(quán)方面，為了追求效率價值，要求在一定限度內(nèi)盡可能地削弱對著作權(quán)壟斷性的限制，以激發(fā)作者的創(chuàng)作熱情，產(chǎn)生更多的優(yōu)秀作品，使可以分配的利益“蛋糕”更大更好。而為了追求公平價值，則要求在一定限度內(nèi)盡可能地對著作權(quán)人的壟斷權(quán)予以限制，以確保公眾能接觸和使用作品，能盡可能平等地分配利益“蛋糕”。　?。ㄋ模┬畔⒈Ｃ芘c信息公開的矛盾　　信息資源所有者主體既有個人、法人，也有國家。個人信息、法人或其他機(jī)構(gòu)的秘密信息及國家秘密屬權(quán)利人所專有，他人不得侵犯。然而對于社會發(fā)展所需要的可以公開的個人信息、工商業(yè)信息、其他機(jī)構(gòu)信息和政府信息，不應(yīng)當(dāng)限制其利用。常見的情況是，信息保密和公開之間缺乏應(yīng)有的協(xié)調(diào)，致使應(yīng)當(dāng)公開的信息得不到公開，應(yīng)當(dāng)保密的信息不能有效地加以保護(hù)。 二、證券信息問題 上述信息矛盾在證券市場上必然有相應(yīng)的體現(xiàn)，并具有一些新的特征，由此構(gòu)成證券市場的信息問題。這些問題主要體現(xiàn)了信息不足與信息過濫的矛盾，可區(qū)分為信息不完善和信息干擾兩個方面。信息不完善是指決策所依據(jù)的信息在總量上不充分、在交易主體之間的分布不對稱、在準(zhǔn)確性上與事實存在偏差、在披露的時間和方式上不適當(dāng)?shù)惹闆r，具體包括信息不充分、信息不對稱、信息不準(zhǔn)確和信息不適當(dāng)披露四種情況。因此，證券市場的信息問題主要有五種。

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