“中國式”分權(quán)的一個(gè)理論探索

前言

　　博士后制度是19世紀(jì)下半葉首先在若干發(fā)達(dá)國家逐漸形成的一種培養(yǎng)高級(jí)優(yōu)秀專業(yè)人才的制度，至今已有一百多年歷史?！　?0世紀(jì)80年代初，由著名物理學(xué)家李政道先生積極倡導(dǎo)，在鄧小平同志大力支持下，中國開始醞釀實(shí)施博士后制度。1985年，首批博士后研究人員進(jìn)站?！　≈袊牟┦亢笾贫茸畛鮾H覆蓋了自然科學(xué)諸領(lǐng)域。經(jīng)過若干年實(shí)踐，為了適應(yīng)國家加快改革開放和建設(shè)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)制度的需要，全國博士后管理委員會(huì)決定，將設(shè)站領(lǐng)域拓展至社會(huì)科學(xué)。1992年，首批社會(huì)科學(xué)博士后人員進(jìn)站，至今已整整20年?！　?0世紀(jì)90年代初期，正是中國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和改革開放突飛猛進(jìn)之時(shí)。理論突破和實(shí)踐跨越的雙重需求，使中國的社會(huì)科學(xué)工作者們獲得了前所未有的發(fā)展空間。毋庸諱言，與發(fā)達(dá)國家相比，中國的社會(huì)科學(xué)在理論體系、研究方法乃至研究手段上均存在較大的差距。正是這種差距，激勵(lì)中國的社會(huì)科學(xué)界正視國外，大量引進(jìn)，兼收并蓄，同時(shí)，不忘植根本土，深究國情，開拓創(chuàng)新，從而開創(chuàng)了中國社會(huì)科學(xué)發(fā)展歷史上最為繁榮的時(shí)期。在短短20余年內(nèi)，隨著學(xué)術(shù)交流渠道的拓寬、交流方式的創(chuàng)新和交流頻率的提高，中國的社會(huì)科學(xué)不僅基本完成了理論上從傳統(tǒng)體制向社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)換，而且在中國豐富實(shí)踐的基礎(chǔ)上展開了自己的偉大創(chuàng)造。中國的社會(huì)科學(xué)和社會(huì)科學(xué)工作者們在改革開放和現(xiàn)代化建設(shè)事業(yè)中發(fā)揮了不可替代的重要作用。在這個(gè)波瀾壯闊的歷史進(jìn)程中，中國社會(huì)科學(xué)博士后制度功不可沒?！　　?/pre>


內(nèi)容概要
　　《“中國式”分權(quán)的一個(gè)理論探索：橫向與縱向政府間財(cái)政互動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)后果》提出了一個(gè)理解中國式財(cái)政分權(quán)的新框架，既有框架從“政治集中，經(jīng)濟(jì)分權(quán)”的中國特征出發(fā)，強(qiáng)調(diào)地方政府的財(cái)政激勵(lì)和地方官員的政治晉升激勵(lì)；本框架也是從“政治集中，經(jīng)濟(jì)分權(quán)”的特征出發(fā)，但強(qiáng)調(diào)威權(quán)政治約束下的上下級(jí)政府間縱向互動(dòng)，并將之與地方同級(jí)政府之間的橫向互動(dòng)相結(jié)合，構(gòu)成了一個(gè)縱橫聯(lián)動(dòng)的二維財(cái)政分權(quán)體制空間。
　　我們通過三個(gè)情境系統(tǒng)地識(shí)別了這種縱橫聯(lián)動(dòng)的二維財(cái)政分權(quán)體制。在稅收增長情境下，地方政府間的橫向競爭傾向于壓低均衡的實(shí)際稅率，而政府間的縱向競爭壓力傾向于抬高均衡的實(shí)際稅率，稅收增長路徑取決于兩者的相對(duì)強(qiáng)弱。20世紀(jì)90年代中期以來，政府間縱向財(cái)政收入競爭誘發(fā)了稅收征管效率的不斷提高，抬高了實(shí)際均衡稅率，導(dǎo)致持續(xù)多年的稅收超經(jīng)濟(jì)增長，省級(jí)層面的相關(guān)數(shù)據(jù)支持這一理論推測。在“省直管縣”體制改革情境下，縣與市在“財(cái)政地理空間”內(nèi)橫向競爭，在“財(cái)政權(quán)力空間”和“行政權(quán)力空間”內(nèi)縱向互動(dòng)。是“市刮縣”還是“市帶縣”？眾說紛紜，實(shí)難分辨。我們以浙江?。ǖ湫偷呢?cái)政“省直管縣”）與江蘇省（2007年之前是典型的財(cái)政“市管縣”）為例，發(fā)展了一個(gè)識(shí)別縣市財(cái)政互動(dòng)關(guān)系的比較財(cái)政體制實(shí)證分析框架，為當(dāng)前正在全面推進(jìn)的財(cái)政“省直管縣”體制改革提供了一個(gè)基本的事前判斷和事后評(píng)估工具。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)層面的稅權(quán)交易情境下，以稅收指標(biāo)任務(wù)為媒介的上下級(jí)政府縱向競爭誘發(fā)了基層政府之間的“地下”合作行為：稅權(quán)交易。交易雙方的福利因此得以改進(jìn)，同時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)的地理分布和兩級(jí)政府間的實(shí)際分權(quán)程度都發(fā)生改變。稅收制度不規(guī)范內(nèi)生稅收計(jì)劃控制，而稅收計(jì)劃控制內(nèi)生“稅權(quán)交易”。
　　探索二維政府間財(cái)政互動(dòng)關(guān)系的意義不僅在于對(duì)財(cái)政現(xiàn)象本身的解釋，而且是理解20世紀(jì)90年代以來中國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的一個(gè)有力工具。在此框架下，“低”社會(huì)發(fā)展與“高”經(jīng)濟(jì)增長現(xiàn)象可以同時(shí)得到較好的理解。首先，我們繼續(xù)探索了21世紀(jì)以來備受關(guān)注的“低”社會(huì)發(fā)展側(cè)面——公共支出結(jié)構(gòu)偏差問題。在比較了多種理論假說的基礎(chǔ)上，我們從政府間橫向競爭和縱向財(cái)政互動(dòng)的角度解釋了系統(tǒng)性偏差的根源。其次，中國式分權(quán)下的土地財(cái)政模式進(jìn)入了我們的理論視野。20世紀(jì)90年代的國企改制是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展史上的一個(gè)重要里程碑，是政府與企業(yè)關(guān)系的一次根本調(diào)整，我們在國企改制的“政府間橫向競爭論”、“政府間縱向競爭論”的基礎(chǔ)上增加了“土地財(cái)政論”，指出了土地升值促進(jìn)國企改制的內(nèi)在機(jī)制。地方政府控制土地配置權(quán)與土地要素市場化是土地財(cái)政形成的必要條件，而政府間財(cái)政競爭，尤其是20世紀(jì)90年代中期之后的縱向財(cái)政收入競爭催生了土地財(cái)政的成型。無獨(dú)有偶，土地財(cái)政在我國基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中發(fā)揮了超常作用。政府間橫向競爭創(chuàng)造了強(qiáng)大的基礎(chǔ)設(shè)施需要，而基礎(chǔ)設(shè)施供給面的融資模式創(chuàng)新則使需要成為現(xiàn)實(shí)的需求。供給面的融資模式創(chuàng)新體現(xiàn)為“土地出讓金效應(yīng)”和“捆綁BOT效應(yīng)”，而后者恰恰解釋，了2009年之后浮出水面的地方政府融資平臺(tái)運(yùn)作機(jī)理。從基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)模式可見中國經(jīng)濟(jì)增長模式利弊得失之一斑。
　　作為結(jié)尾，在上述被反復(fù)運(yùn)用的理論框架下，我們簡要討論了一些未盡的重要議題，包括區(qū)域市場分割和整合的邏輯，土地財(cái)政模式的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)以及“螺旋式”財(cái)政一金融風(fēng)險(xiǎn)的累積和防治。這些重要而有趣的議題值得后續(xù)的思考和探索。


作者簡介
　　湯玉剛，1976年生，山東兗州人，復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士、博士后，現(xiàn)就職于山東大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院。當(dāng)前研究領(lǐng)域涉及公共經(jīng)濟(jì)學(xué)和新政治經(jīng)濟(jì)學(xué)。曾在《經(jīng)濟(jì)研究》、《財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)》、《經(jīng)濟(jì)學(xué)（季刊）》等國內(nèi)經(jīng)濟(jì)學(xué)期刊發(fā)表研究論文多篇。


書籍目錄
第一章 導(dǎo)論
　第一節(jié) 問題的提出
　第二節(jié) 研究思路
　第三節(jié) 理論和現(xiàn)實(shí)意義
　第四節(jié) 創(chuàng)新和不足
第二章 政府間財(cái)政互動(dòng)與稅收超經(jīng)濟(jì)增長
　第一節(jié) 引言
　第二節(jié) 政治生態(tài)、政府競爭與稅收決定
　第三節(jié) 均衡與比較靜態(tài)
　第四節(jié) 稅收增長的福利效應(yīng)
　第五節(jié) 實(shí)證檢驗(yàn)
　第六節(jié) 本章小結(jié)
第三章 政府間財(cái)政互動(dòng)與“省直管縣”體制改革
　第一節(jié) 引言
　第二節(jié) 原理
　第三節(jié) 現(xiàn)象統(tǒng)計(jì)描述
　第四節(jié) 實(shí)證模型設(shè)定
　第五節(jié) 數(shù)據(jù)
　第六節(jié) 實(shí)證結(jié)果
　第七節(jié) 本章小結(jié)
第四章 政府間財(cái)政互動(dòng)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)層面的“稅權(quán)交易”現(xiàn)象
　第一節(jié) 引言
　第二節(jié) 跨區(qū)稅權(quán)交易：一個(gè)簡化的內(nèi)核
　第三節(jié) 跨區(qū)稅權(quán)交易拓展：買稅成本列支
　第四節(jié) 跨區(qū)胯期稅權(quán)交易：稅收負(fù)擔(dān)與政府效用
　第五節(jié) 稅權(quán)交易中的縱向府際關(guān)系
　第六節(jié) 稅權(quán)交易的地域差異及其衰落
　第七節(jié) 稅權(quán)交易理論對(duì)省以下分稅制構(gòu)建的啟示
　第八節(jié) 本章小結(jié)
第五章 “中國式”財(cái)政互動(dòng)的后果：地方政府支出結(jié)構(gòu)偏差的邏輯
　第一節(jié) 引言
　第二節(jié) 不同理論模型之考察
　第三節(jié) 地方政府支出結(jié)構(gòu)偏差與基本公共服務(wù)均等化
　第四節(jié) 本章小結(jié)
第六章 “中國式”財(cái)政互動(dòng)的后果：中小國企改制的邏輯
第七章 “中國式”財(cái)政互動(dòng)的后果：基礎(chǔ)設(shè)施供給的邏輯
第八章 結(jié)論和未盡議題
參考文獻(xiàn)
索引
后記


章節(jié)摘錄
版權(quán)頁：   插圖：   關(guān)于“買稅賣稅”現(xiàn)象的報(bào)道和研究是零星的、不完整的，有些甚至是片面的。有的研究者將這種現(xiàn)象歸因于地方政府不合理的政績觀、地方稅務(wù)官員的個(gè)人利益驅(qū)動(dòng)、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)跨區(qū)流動(dòng)稅收監(jiān)管乏力等因素（劉麗萍，2006），而忽視了現(xiàn)象背后的制度因素。有的研究者認(rèn)識(shí)到了省以下分稅制扭曲與稅收買賣之間的關(guān)系，但缺乏對(duì)制度背景的進(jìn)一步剖析，缺乏嚴(yán)格的邏輯論證，從而也就無法客觀地分析稅權(quán)交易的積極面和消極面（蘇中山和王信文，2000）。也有研究者將稅權(quán)買賣置于一個(gè)上下級(jí)政府博弈的分析框架中，雖然注意到了縱向稅權(quán)關(guān)系的性質(zhì)，但其分析無意間落人了上級(jí)與下級(jí)就買稅不買稅、查處不查處而博弈的“貓捉老鼠”式的技術(shù)陷阱（王建瓊和張靜秋，2007）。本章將關(guān)注稅權(quán)交易的制度背景，以及這種制度背景下的稅權(quán)交易特征、社會(huì)稅收負(fù)擔(dān)變化、政府間縱向稅收分權(quán)關(guān)系變動(dòng)等問題。 在制度背景方面，李芝蘭和吳理財(cái)（2005）分析了縣鄉(xiāng)壓力型體制下的政府間縱向關(guān)系互動(dòng)。他們指出，許多任務(wù)指標(biāo)（包括財(cái)政收支指標(biāo)）都是上級(jí)政府通過目標(biāo)考核機(jī)制壓下來的，農(nóng)村基層政府位處權(quán)力底層，一方面不能拒絕執(zhí)行上級(jí)政策，另一方面又要維護(hù)本身的利益，于是采用了“弱者的手段”應(yīng)變——鄉(xiāng)鎮(zhèn)只能千方百計(jì)地“鉆政策的空子”、靈活變通地施行政策?！叭跽叩氖侄巍辈⒉皇沁_(dá)到某個(gè)預(yù)設(shè)目標(biāo)的策略，而是“弱者”在壓力下被動(dòng)使用的某種行為選擇，借此緩解來自 “強(qiáng)者”的壓力，避免任何與權(quán)威的正面對(duì)抗。他們調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在不切實(shí)際的稅收任務(wù)壓力下，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府只能通過極端的手法，如“買稅”、“賣稅”，甚至運(yùn)用財(cái)政“空轉(zhuǎn)”的“技術(shù)”來完成上級(jí)定下的考核任務(wù)。有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)甚至專門組織了一個(gè)班子，在外面“籌稅”。 劉尚希（2007）也從另一個(gè)側(cè)面指出，這種壓力型體制在現(xiàn)行政治框架下，上級(jí)控制下級(jí)，下級(jí)服從上級(jí)。延伸到財(cái)權(quán)劃分上，層級(jí)高的政府占有優(yōu)勢，而層級(jí)低的政府處于劣勢。上級(jí)政府出于本級(jí)財(cái)政利益的考慮，自然會(huì)把較大稅種、有增長潛力的稅種劃歸本級(jí)政府，而把小稅種或增長潛力不大的稅種劃歸下一級(jí)政府。現(xiàn)行體制約束下片面追求“財(cái)權(quán)與事權(quán)相一致”的財(cái)政自治，反而造成了政府間的縱向競爭，加劇了制度失衡，這是一種被扭曲的分稅制。李芝蘭和吳理財(cái)（2005）、劉尚希（2007）強(qiáng)調(diào)的壓力型體制成為本章稅權(quán)交易分析的制度背景。




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《"中國式"分權(quán)的一個(gè)理論探索:橫向與縱向政府間財(cái)政互動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)后果》講述了政府間橫向和縱向財(cái)政互動(dòng)是觀察中國財(cái)稅現(xiàn)象乃至中國經(jīng)濟(jì)改革、體制轉(zhuǎn)軌和社會(huì)發(fā)展的一個(gè)透視鏡。通過它可以理解我國近十幾年來稅收持續(xù)超經(jīng)濟(jì)增長是如何實(shí)現(xiàn)的：通過它也可以理解基層政府間的“稅權(quán)交易”是如何浮現(xiàn)和消退的；通過它還可以理解省以下財(cái)政體制改革中的縣市關(guān)系將何去何從。地方政府土地財(cái)政的興起是政府間財(cái)政互動(dòng)的一個(gè)自然結(jié)果，20世紀(jì)90年代的中小國企改革和基礎(chǔ)設(shè)施的快速完善背后都有土地財(cái)政的影子，土地財(cái)政“功不可沒”。然而，其負(fù)面作用日益成為關(guān)注的焦點(diǎn)，一場圍繞土地的財(cái)政改革迫在眉睫！





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