“中國式”分權(quán)的一個理論探索

前言

　　博士后制度是19世紀(jì)下半葉首先在若干發(fā)達國家逐漸形成的一種培養(yǎng)高級優(yōu)秀專業(yè)人才的制度，至今已有一百多年歷史?！　?0世紀(jì)80年代初，由著名物理學(xué)家李政道先生積極倡導(dǎo)，在鄧小平同志大力支持下，中國開始醞釀實施博士后制度。1985年，首批博士后研究人員進站?！　≈袊牟┦亢笾贫茸畛鮾H覆蓋了自然科學(xué)諸領(lǐng)域。經(jīng)過若干年實踐，為了適應(yīng)國家加快改革開放和建設(shè)社會主義市場經(jīng)濟制度的需要，全國博士后管理委員會決定，將設(shè)站領(lǐng)域拓展至社會科學(xué)。1992年，首批社會科學(xué)博士后人員進站，至今已整整20年?！　?0世紀(jì)90年代初期，正是中國經(jīng)濟社會發(fā)展和改革開放突飛猛進之時。理論突破和實踐跨越的雙重需求，使中國的社會科學(xué)工作者們獲得了前所未有的發(fā)展空間。毋庸諱言，與發(fā)達國家相比，中國的社會科學(xué)在理論體系、研究方法乃至研究手段上均存在較大的差距。正是這種差距，激勵中國的社會科學(xué)界正視國外，大量引進，兼收并蓄，同時，不忘植根本土，深究國情，開拓創(chuàng)新，從而開創(chuàng)了中國社會科學(xué)發(fā)展歷史上最為繁榮的時期。在短短20余年內(nèi)，隨著學(xué)術(shù)交流渠道的拓寬、交流方式的創(chuàng)新和交流頻率的提高，中國的社會科學(xué)不僅基本完成了理論上從傳統(tǒng)體制向社會主義市場經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)換，而且在中國豐富實踐的基礎(chǔ)上展開了自己的偉大創(chuàng)造。中國的社會科學(xué)和社會科學(xué)工作者們在改革開放和現(xiàn)代化建設(shè)事業(yè)中發(fā)揮了不可替代的重要作用。在這個波瀾壯闊的歷史進程中，中國社會科學(xué)博士后制度功不可沒。　　……

內(nèi)容概要

　　《“中國式”分權(quán)的一個理論探索：橫向與縱向政府間財政互動及其經(jīng)濟后果》提出了一個理解中國式財政分權(quán)的新框架，既有框架從“政治集中，經(jīng)濟分權(quán)”的中國特征出發(fā)，強調(diào)地方政府的財政激勵和地方官員的政治晉升激勵；本框架也是從“政治集中，經(jīng)濟分權(quán)”的特征出發(fā)，但強調(diào)威權(quán)政治約束下的上下級政府間縱向互動，并將之與地方同級政府之間的橫向互動相結(jié)合，構(gòu)成了一個縱橫聯(lián)動的二維財政分權(quán)體制空間。
　　我們通過三個情境系統(tǒng)地識別了這種縱橫聯(lián)動的二維財政分權(quán)體制。在稅收增長情境下，地方政府間的橫向競爭傾向于壓低均衡的實際稅率，而政府間的縱向競爭壓力傾向于抬高均衡的實際稅率，稅收增長路徑取決于兩者的相對強弱。20世紀(jì)90年代中期以來，政府間縱向財政收入競爭誘發(fā)了稅收征管效率的不斷提高，抬高了實際均衡稅率，導(dǎo)致持續(xù)多年的稅收超經(jīng)濟增長，省級層面的相關(guān)數(shù)據(jù)支持這一理論推測。在“省直管縣”體制改革情境下，縣與市在“財政地理空間”內(nèi)橫向競爭，在“財政權(quán)力空間”和“行政權(quán)力空間”內(nèi)縱向互動。是“市刮縣”還是“市帶縣”？眾說紛紜，實難分辨。我們以浙江?。ǖ湫偷呢斦笆≈惫芸h”）與江蘇?。?007年之前是典型的財政“市管縣”）為例，發(fā)展了一個識別縣市財政互動關(guān)系的比較財政體制實證分析框架，為當(dāng)前正在全面推進的財政“省直管縣”體制改革提供了一個基本的事前判斷和事后評估工具。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)層面的稅權(quán)交易情境下，以稅收指標(biāo)任務(wù)為媒介的上下級政府縱向競爭誘發(fā)了基層政府之間的“地下”合作行為：稅權(quán)交易。交易雙方的福利因此得以改進，同時，稅收負擔(dān)的地理分布和兩級政府間的實際分權(quán)程度都發(fā)生改變。稅收制度不規(guī)范內(nèi)生稅收計劃控制，而稅收計劃控制內(nèi)生“稅權(quán)交易”。
　　探索二維政府間財政互動關(guān)系的意義不僅在于對財政現(xiàn)象本身的解釋，而且是理解20世紀(jì)90年代以來中國社會經(jīng)濟發(fā)展模式的一個有力工具。在此框架下，“低”社會發(fā)展與“高”經(jīng)濟增長現(xiàn)象可以同時得到較好的理解。首先，我們繼續(xù)探索了21世紀(jì)以來備受關(guān)注的“低”社會發(fā)展側(cè)面——公共支出結(jié)構(gòu)偏差問題。在比較了多種理論假說的基礎(chǔ)上，我們從政府間橫向競爭和縱向財政互動的角度解釋了系統(tǒng)性偏差的根源。其次，中國式分權(quán)下的土地財政模式進入了我們的理論視野。20世紀(jì)90年代的國企改制是我國經(jīng)濟發(fā)展史上的一個重要里程碑，是政府與企業(yè)關(guān)系的一次根本調(diào)整，我們在國企改制的“政府間橫向競爭論”、“政府間縱向競爭論”的基礎(chǔ)上增加了“土地財政論”，指出了土地升值促進國企改制的內(nèi)在機制。地方政府控制土地配置權(quán)與土地要素市場化是土地財政形成的必要條件，而政府間財政競爭，尤其是20世紀(jì)90年代中期之后的縱向財政收入競爭催生了土地財政的成型。無獨有偶，土地財政在我國基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中發(fā)揮了超常作用。政府間橫向競爭創(chuàng)造了強大的基礎(chǔ)設(shè)施需要，而基礎(chǔ)設(shè)施供給面的融資模式創(chuàng)新則使需要成為現(xiàn)實的需求。供給面的融資模式創(chuàng)新體現(xiàn)為“土地出讓金效應(yīng)”和“捆綁BOT效應(yīng)”，而后者恰恰解釋，了2009年之后浮出水面的地方政府融資平臺運作機理。從基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)模式可見中國經(jīng)濟增長模式利弊得失之一斑。
　　作為結(jié)尾，在上述被反復(fù)運用的理論框架下，我們簡要討論了一些未盡的重要議題，包括區(qū)域市場分割和整合的邏輯，土地財政模式的宏觀經(jīng)濟效應(yīng)以及“螺旋式”財政一金融風(fēng)險的累積和防治。這些重要而有趣的議題值得后續(xù)的思考和探索。

作者簡介

　　湯玉剛，1976年生，山東兗州人，復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟學(xué)博士、博士后，現(xiàn)就職于山東大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院。當(dāng)前研究領(lǐng)域涉及公共經(jīng)濟學(xué)和新政治經(jīng)濟學(xué)。曾在《經(jīng)濟研究》、《財貿(mào)經(jīng)濟》、《經(jīng)濟學(xué)（季刊）》等國內(nèi)經(jīng)濟學(xué)期刊發(fā)表研究論文多篇。

書籍目錄

第一章 導(dǎo)論
　第一節(jié) 問題的提出
　第二節(jié) 研究思路
　第三節(jié) 理論和現(xiàn)實意義
　第四節(jié) 創(chuàng)新和不足
第二章 政府間財政互動與稅收超經(jīng)濟增長
　第一節(jié) 引言
　第二節(jié) 政治生態(tài)、政府競爭與稅收決定
　第三節(jié) 均衡與比較靜態(tài)
　第四節(jié) 稅收增長的福利效應(yīng)
　第五節(jié) 實證檢驗
　第六節(jié) 本章小結(jié)
第三章 政府間財政互動與“省直管縣”體制改革
　第一節(jié) 引言
　第二節(jié) 原理
　第三節(jié) 現(xiàn)象統(tǒng)計描述
　第四節(jié) 實證模型設(shè)定
　第五節(jié) 數(shù)據(jù)
　第六節(jié) 實證結(jié)果
　第七節(jié) 本章小結(jié)
第四章 政府間財政互動與鄉(xiāng)鎮(zhèn)層面的“稅權(quán)交易”現(xiàn)象
　第一節(jié) 引言
　第二節(jié) 跨區(qū)稅權(quán)交易：一個簡化的內(nèi)核
　第三節(jié) 跨區(qū)稅權(quán)交易拓展：買稅成本列支
　第四節(jié) 跨區(qū)胯期稅權(quán)交易：稅收負擔(dān)與政府效用
　第五節(jié) 稅權(quán)交易中的縱向府際關(guān)系
　第六節(jié) 稅權(quán)交易的地域差異及其衰落
　第七節(jié) 稅權(quán)交易理論對省以下分稅制構(gòu)建的啟示
　第八節(jié) 本章小結(jié)
第五章 “中國式”財政互動的后果：地方政府支出結(jié)構(gòu)偏差的邏輯
　第一節(jié) 引言
　第二節(jié) 不同理論模型之考察
　第三節(jié) 地方政府支出結(jié)構(gòu)偏差與基本公共服務(wù)均等化
　第四節(jié) 本章小結(jié)
第六章 “中國式”財政互動的后果：中小國企改制的邏輯
第七章 “中國式”財政互動的后果：基礎(chǔ)設(shè)施供給的邏輯
第八章 結(jié)論和未盡議題
參考文獻
索引
后記

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   關(guān)于“買稅賣稅”現(xiàn)象的報道和研究是零星的、不完整的，有些甚至是片面的。有的研究者將這種現(xiàn)象歸因于地方政府不合理的政績觀、地方稅務(wù)官員的個人利益驅(qū)動、稅務(wù)機關(guān)對跨區(qū)流動稅收監(jiān)管乏力等因素（劉麗萍，2006），而忽視了現(xiàn)象背后的制度因素。有的研究者認識到了省以下分稅制扭曲與稅收買賣之間的關(guān)系，但缺乏對制度背景的進一步剖析，缺乏嚴格的邏輯論證，從而也就無法客觀地分析稅權(quán)交易的積極面和消極面（蘇中山和王信文，2000）。也有研究者將稅權(quán)買賣置于一個上下級政府博弈的分析框架中，雖然注意到了縱向稅權(quán)關(guān)系的性質(zhì)，但其分析無意間落人了上級與下級就買稅不買稅、查處不查處而博弈的“貓捉老鼠”式的技術(shù)陷阱（王建瓊和張靜秋，2007）。本章將關(guān)注稅權(quán)交易的制度背景，以及這種制度背景下的稅權(quán)交易特征、社會稅收負擔(dān)變化、政府間縱向稅收分權(quán)關(guān)系變動等問題。 在制度背景方面，李芝蘭和吳理財（2005）分析了縣鄉(xiāng)壓力型體制下的政府間縱向關(guān)系互動。他們指出，許多任務(wù)指標(biāo)（包括財政收支指標(biāo)）都是上級政府通過目標(biāo)考核機制壓下來的，農(nóng)村基層政府位處權(quán)力底層，一方面不能拒絕執(zhí)行上級政策，另一方面又要維護本身的利益，于是采用了“弱者的手段”應(yīng)變——鄉(xiāng)鎮(zhèn)只能千方百計地“鉆政策的空子”、靈活變通地施行政策?！叭跽叩氖侄巍辈⒉皇沁_到某個預(yù)設(shè)目標(biāo)的策略，而是“弱者”在壓力下被動使用的某種行為選擇，借此緩解來自 “強者”的壓力，避免任何與權(quán)威的正面對抗。他們調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在不切實際的稅收任務(wù)壓力下，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府只能通過極端的手法，如“買稅”、“賣稅”，甚至運用財政“空轉(zhuǎn)”的“技術(shù)”來完成上級定下的考核任務(wù)。有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)甚至專門組織了一個班子，在外面“籌稅”。 劉尚希（2007）也從另一個側(cè)面指出，這種壓力型體制在現(xiàn)行政治框架下，上級控制下級，下級服從上級。延伸到財權(quán)劃分上，層級高的政府占有優(yōu)勢，而層級低的政府處于劣勢。上級政府出于本級財政利益的考慮，自然會把較大稅種、有增長潛力的稅種劃歸本級政府，而把小稅種或增長潛力不大的稅種劃歸下一級政府?，F(xiàn)行體制約束下片面追求“財權(quán)與事權(quán)相一致”的財政自治，反而造成了政府間的縱向競爭，加劇了制度失衡，這是一種被扭曲的分稅制。李芝蘭和吳理財（2005）、劉尚希（2007）強調(diào)的壓力型體制成為本章稅權(quán)交易分析的制度背景。

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《"中國式"分權(quán)的一個理論探索:橫向與縱向政府間財政互動及其經(jīng)濟后果》講述了政府間橫向和縱向財政互動是觀察中國財稅現(xiàn)象乃至中國經(jīng)濟改革、體制轉(zhuǎn)軌和社會發(fā)展的一個透視鏡。通過它可以理解我國近十幾年來稅收持續(xù)超經(jīng)濟增長是如何實現(xiàn)的：通過它也可以理解基層政府間的“稅權(quán)交易”是如何浮現(xiàn)和消退的；通過它還可以理解省以下財政體制改革中的縣市關(guān)系將何去何從。地方政府土地財政的興起是政府間財政互動的一個自然結(jié)果，20世紀(jì)90年代的中小國企改革和基礎(chǔ)設(shè)施的快速完善背后都有土地財政的影子，土地財政“功不可沒”。然而，其負面作用日益成為關(guān)注的焦點，一場圍繞土地的財政改革迫在眉睫！

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