審計(jì)學(xué)原理

內(nèi)容概要

　　《審計(jì)學(xué)原理——面向人性缺陷的治理技術(shù)》引入“皇后”與“白雪公主”進(jìn)行“比美競(jìng)爭(zhēng)”的故事，增加了教材的趣味性。為了符合經(jīng)濟(jì)全球化和國(guó)際會(huì)計(jì)審計(jì)趨同發(fā)展的趨勢(shì)，對(duì)于一些專(zhuān)業(yè)名詞同時(shí)標(biāo)出其英文名稱(chēng)。便于本書(shū)的讀者和學(xué)生以后進(jìn)入跨國(guó)公司閱讀和審計(jì)英文報(bào)表，或者從事英文環(huán)境的會(huì)計(jì)審計(jì)工作或者作為跨國(guó)公司的職業(yè)經(jīng)理人，更易于了解會(huì)計(jì)審計(jì)行業(yè)的國(guó)際商業(yè)語(yǔ)言，便于與國(guó)際背景的會(huì)計(jì)審計(jì)專(zhuān)家溝通與交流。
從國(guó)內(nèi)外審計(jì)行業(yè)的發(fā)展來(lái)看，社會(huì)除了需要大量的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)人才外，還需要大量的政府審計(jì)人才和各類(lèi)組織的內(nèi)部審計(jì)人才。因此，《審計(jì)學(xué)原理——面向人性缺陷的治理技術(shù)》對(duì)政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的行業(yè)發(fā)展和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)也作了適當(dāng)介紹。

書(shū)籍目錄

第一章  審計(jì)職業(yè)與人性缺陷的關(guān)系
  第一節(jié)  誰(shuí)來(lái)拯救中國(guó)資本市場(chǎng)的“白雪公主”
  第二節(jié)  審計(jì)職業(yè)與人性缺陷的關(guān)系
  第三節(jié)  當(dāng)前我國(guó)社會(huì)對(duì)審計(jì)人才的需求
  復(fù)習(xí)思考題
  案例分析
第二章  審計(jì)組織與審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)
  第一節(jié)  審計(jì)組織
  第二節(jié)  政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)
  第三節(jié)  民間審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)
  第四節(jié)  內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)
  復(fù)習(xí)思考題
  案例分析
第三章  審計(jì)職業(yè)道德與法律責(zé)任
  第一節(jié)  審計(jì)職業(yè)道德
  第二節(jié)  國(guó)外注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任
  第三節(jié)  中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任
  第四節(jié)  注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何避免法律訴訟
  復(fù)習(xí)思考題
  案例分析
第四章  審計(jì)目標(biāo)
  第一節(jié)  政府審計(jì)目標(biāo)
  第二節(jié)  民間審計(jì)目標(biāo)
  第三節(jié)  內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)
  復(fù)習(xí)思考題
  案例分析
第五章  審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿
  第一節(jié)  審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)
  第二節(jié)  獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序
  第三節(jié)  審計(jì)工作底稿
  復(fù)習(xí)思考題
  案例分析
第六章  審計(jì)重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
  第一節(jié)  審計(jì)重要性
  第二節(jié)  審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
  復(fù)習(xí)思考題
  案例分析
第七章  企業(yè)內(nèi)部控制、內(nèi)部控制測(cè)試與內(nèi)部控制審計(jì)
  第一節(jié)  企業(yè)內(nèi)部控制
  第二節(jié)  財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制
  第三節(jié)  注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的審計(jì)
  復(fù)習(xí)思考題
  案例分析
第八章  審計(jì)抽樣
  第一節(jié)  審計(jì)抽樣的基本概念
  第二節(jié)  審計(jì)抽樣的一般步驟
  第三節(jié)  控制測(cè)試中統(tǒng)計(jì)抽樣的運(yùn)用
  第四節(jié)  控制測(cè)試中非統(tǒng)計(jì)抽樣的運(yùn)用
  第五節(jié)  實(shí)質(zhì)性測(cè)試中統(tǒng)計(jì)抽樣的運(yùn)用
  第六節(jié)  實(shí)質(zhì)性測(cè)試中非統(tǒng)計(jì)抽樣的運(yùn)用
  復(fù)習(xí)思考題
  案例分析
第九章  財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告
附錄  中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所2006～2010年度100強(qiáng)排名
主要參考資料
后記

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   第二節(jié)審計(jì)證據(jù)，共十九條，主要的變化有以下三點(diǎn)： （1）明確了審計(jì)證據(jù)所應(yīng)具備的基本特征。新國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則從質(zhì)量和數(shù)量?jī)蓚€(gè)方面明確了審計(jì)證據(jù)應(yīng)有的充分性和適當(dāng)性。其中充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量上的衡量；適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量上的衡量，它包括相關(guān)性和可靠性。 （2）對(duì)采取不同審查方法獲取審計(jì)證據(jù)提出了指導(dǎo)意見(jiàn)。新國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，審計(jì)人員可以在審計(jì)事項(xiàng)中選取全部項(xiàng)目進(jìn)行審查（詳查）或者選取部分特定項(xiàng)目進(jìn)行審查（抽查），也可以進(jìn)行審計(jì)抽樣，以獲取審計(jì)證據(jù)。同時(shí)，明確了各種審查方法適用的情形以及審查結(jié)果是否可用于推斷審計(jì)事項(xiàng)總體特征。 （3）對(duì)審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的具體方法和要求做出了適當(dāng)?shù)男薷摹Ｐ聡?guó)家審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定審計(jì)人員可以采用檢查、觀察、詢問(wèn)、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作和分析等方法向有關(guān)單位和個(gè)人獲取審計(jì)證據(jù)。 第三節(jié)審計(jì)記錄，共十一條，調(diào)整了審計(jì)記錄類(lèi)型和內(nèi)容的相關(guān)要求，為了支持審計(jì)項(xiàng)目組和審計(jì)人員編制審計(jì)實(shí)施方案和審計(jì)報(bào)告，證明審計(jì)項(xiàng)目組及其人員遵循新國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律規(guī)章制度，便于對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組及其人員的工作實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，新國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則在審計(jì)記錄方面做出了相關(guān)調(diào)整，主要有：①取消了原審計(jì)日記的做法，調(diào)整了審計(jì)記錄的類(lèi)型，新國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地記錄實(shí)施審計(jì)的過(guò)程、得出的結(jié)論和與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的重要管理事項(xiàng)。同時(shí)將審計(jì)記錄的類(lèi)型劃分為三種，即調(diào)查了解記錄、審計(jì)工作底稿和重要管理事項(xiàng)記錄。②規(guī)范了各類(lèi)記錄的內(nèi)容和要求，新國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定調(diào)查了解的主要內(nèi)容包括對(duì)被審計(jì)單位及其相關(guān)情況的調(diào)查了解情況、對(duì)被審計(jì)單位存在的重要問(wèn)題可能性的評(píng)估情況和據(jù)此確定的審計(jì)事項(xiàng)及其應(yīng)對(duì)措施，是編制審計(jì)實(shí)施方案的重要基礎(chǔ)。審計(jì)工作底稿主要記錄實(shí)施審計(jì)的步驟和方法、取得的審計(jì)證據(jù)的名稱(chēng)和來(lái)源、審計(jì)認(rèn)定的主要事實(shí)和得出的審計(jì)結(jié)論及其相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，并經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審核，以支持審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告；審計(jì)人員對(duì)審計(jì)實(shí)施方案確定的每一審計(jì)事項(xiàng)均應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作底稿，而不是僅對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題編制審計(jì)工作底稿。重要管理事項(xiàng)記錄用于記載與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)并對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要影響的管理。 第四節(jié)重大違法行為檢查。在總結(jié)我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)多年來(lái)查處重大違法行為和經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，新國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則第四章第四節(jié)對(duì)檢查重大違法行為做出了特別規(guī)定，包括檢查重大違法行為過(guò)程中應(yīng)當(dāng)評(píng)估的因素、調(diào)查了解的重點(diǎn)內(nèi)容、需關(guān)注的異常情況以及采取的應(yīng)對(duì)措施等。審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在檢查重大違法行為時(shí)，除遵守新國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則第四章第一節(jié)至第三節(jié)的規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)遵守上述這些特別規(guī)定，以便有效檢查重大違法行為，打擊經(jīng)濟(jì)犯罪，維護(hù)國(guó)家財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序和經(jīng)濟(jì)安全，促進(jìn)廉政建設(shè)。 5.規(guī)范了審計(jì)報(bào)告體系 新國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則從審計(jì)報(bào)告的形式和內(nèi)容、審計(jì)報(bào)告的編審、專(zhuān)題報(bào)告與綜合報(bào)告、審計(jì)結(jié)果公布和審計(jì)整改檢查五個(gè)方面規(guī)范了審計(jì)報(bào)告的分類(lèi)、格式、內(nèi)容、作用與后續(xù)整改檢查機(jī)制等相關(guān)內(nèi)容，其中關(guān)于審理機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)報(bào)告及其審計(jì)項(xiàng)目的審理是為了貫徹審計(jì)法及其實(shí)施條例的新規(guī)定，新國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則將原來(lái)的審計(jì)機(jī)關(guān)法制工作機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)結(jié)論性文書(shū)的復(fù)核更改為對(duì)審計(jì)報(bào)告及其審計(jì)項(xiàng)目的審理，審理機(jī)構(gòu)將以審計(jì)實(shí)施方案為基礎(chǔ)，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施的過(guò)程及其結(jié)果。主要審理內(nèi)容包括：審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)是否完成；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題是否在審計(jì)報(bào)告中反映出來(lái)；事實(shí)是否清楚、數(shù)據(jù)是否正確；審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)；審計(jì)評(píng)價(jià)、定性、處理處罰和移送處理意見(jiàn)是否恰當(dāng)，適用法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)；被審計(jì)單位、被調(diào)查單位、被審計(jì)人員或者有關(guān)責(zé)任人員提出的意見(jiàn)是否采納；需要復(fù)核的其他事項(xiàng)。在審理過(guò)程中審理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)組、相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行溝通，必要時(shí)可以通過(guò)會(huì)議或者向被審計(jì)單位和有關(guān)人員了解情況。

編輯推薦

《審計(jì)學(xué)原理:面向人性缺陷的治理技術(shù)》增加鮮活案例，引導(dǎo)讀者思考。《審計(jì)學(xué)原理:面向人性缺陷的治理技術(shù)》不僅在具體內(nèi)容寫(xiě)作中盡量多舉鮮活案例，以便于讀者理解枯燥的概念，而且每章后均附有相應(yīng)的復(fù)習(xí)思考題和案例分析供大家進(jìn)行審計(jì)方法操練。鑒于中國(guó)上市公司自2011年開(kāi)始分批實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)，《審計(jì)學(xué)原理:面向人性缺陷的治理技術(shù)》還增加了注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容。 《審計(jì)學(xué)原理:面向人性缺陷的治理技術(shù)》可作為高等學(xué)校會(huì)計(jì)、審計(jì)及相關(guān)財(cái)經(jīng)專(zhuān)業(yè)的教材，也可作為各類(lèi)審計(jì)人員、企業(yè)財(cái)會(huì)人員、職業(yè)經(jīng)理人培訓(xùn)和自學(xué)的教材、參考書(shū)，或作為各類(lèi)審計(jì)考試的參考資料。

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