民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制研究

內(nèi)容概要

　　近年來(lái)，理論界對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)題表現(xiàn)出了極大的關(guān)注，我國(guó)學(xué)者也進(jìn)行了大量的研究。但是，以民營(yíng)企業(yè)為研究對(duì)象、以內(nèi)部控制環(huán)境與控制模式選擇及控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度之間關(guān)系為研究?jī)?nèi)容、以實(shí)證研究為研究方法的文獻(xiàn)十分有限，對(duì)于民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制研究的諸多問(wèn)題，目前還沒(méi)有得到充分的論證，導(dǎo)致人們對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)模棱兩可。《中國(guó)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)問(wèn)題系列：民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制研究》以浙江民營(yíng)企業(yè)為例，圍繞民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境及其相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行研究，以澄清和解釋對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境問(wèn)題的種種猜想和推論，進(jìn)而為完善民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制提供有力的證據(jù)。在上述實(shí)證研究結(jié)果的基礎(chǔ)上，《中國(guó)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)問(wèn)題系列：民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制研究》提出了優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境要素、提高內(nèi)部控制系統(tǒng)整體有效性及內(nèi)部控制模式有效性的相關(guān)建議。

書籍目錄

第一章 緒論
第一節(jié) 選題背景
第二節(jié) 研究目的和研究意義
一、研究目的
二、現(xiàn)實(shí)意義
三、理論意義
第三節(jié) 研究思路與研究方法
一、研究思路與研究?jī)?nèi)容
二、研究方法
第二章 企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)文獻(xiàn)回顧與述評(píng)
第一節(jié) 內(nèi)部控制理論框架及法律法規(guī)的回顧與述評(píng)
一、普適的COSO框架
二、COSO框架的擴(kuò)展——企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架
三、其他標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控框架
四、我國(guó)內(nèi)部控制理論框架
五、分析與評(píng)價(jià)
第二節(jié) 內(nèi)部控制環(huán)境相關(guān)文獻(xiàn)回顧與述評(píng)
一、內(nèi)部控制環(huán)境國(guó)外相關(guān)研究
二、內(nèi)部控制環(huán)境國(guó)內(nèi)相關(guān)研究
三、分析及評(píng)價(jià)
第三節(jié) 內(nèi)部控制模式相關(guān)文獻(xiàn)回顧與述評(píng)
一、內(nèi)部控制模式國(guó)外相關(guān)研究
二、內(nèi)部控制模式國(guó)內(nèi)相關(guān)研究
三、分析與評(píng)價(jià)
第四節(jié) 內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)文獻(xiàn)回顧與述評(píng)
一、內(nèi)部控制目標(biāo)國(guó)外相關(guān)研究
二、內(nèi)部控制目標(biāo)國(guó)內(nèi)相關(guān)研究
三、分析與評(píng)價(jià)
第五節(jié) 內(nèi)部控制有效性相關(guān)文獻(xiàn)回顧與述評(píng)
一、內(nèi)部控制有效性國(guó)外相關(guān)研究。
二、內(nèi)部控制有效性國(guó)內(nèi)相關(guān)研究
三、分析與評(píng)價(jià)
第六節(jié) 本章小結(jié)
第三章 理論基礎(chǔ)及本研究概念框架的建立
第一節(jié) 理論基礎(chǔ)
一、廣義的系統(tǒng)論
二、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論
三、權(quán)變理論
四、企業(yè)生命周期理論
五、企業(yè)利益相關(guān)者理論
第二節(jié) 本研究概念框架的建立
第三節(jié) 本章小結(jié)
第四章 民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與控制模式現(xiàn)狀分析——以浙江省為例
第一節(jié) 民營(yíng)企業(yè)的基本界定
第二節(jié) 研究浙江民營(yíng)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)意義
第三節(jié) 浙江民營(yíng)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
第四節(jié) 浙江民營(yíng)企業(yè)生命周期分析
一、浙江民營(yíng)企業(yè)生命周期分析
二、溫州民營(yíng)企業(yè)生命周期分析
第五節(jié) 浙江民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
一、初創(chuàng)期民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
二、成長(zhǎng)期民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
三、成熟期民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
四、蛻變期民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
第六節(jié) 本章小結(jié)
第五章 問(wèn)卷設(shè)計(jì)、樣本選擇及其基本情況
第六章 民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的實(shí)證研究——基于浙江民營(yíng)企業(yè)的調(diào)查數(shù)據(jù)
第七章 民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與內(nèi)部控制模式選擇的實(shí)證研究——基于浙江民營(yíng)企業(yè)的調(diào)查數(shù)據(jù)
第八章 優(yōu)化民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策建議
第九章 研究結(jié)論與展望
附錄
參考文獻(xiàn)
后記

章節(jié)摘錄

　?。ㄒ唬┙?nèi)部牽制　　即企業(yè)的任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員控制，并且這兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員必須是互相制約的關(guān)系。在同一管理階層上，至少由彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門或人員辦理以使該部門或人員的工作受另一個(gè)部門或人員的監(jiān)督。在上下級(jí)的關(guān)系上，至少經(jīng)過(guò)互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位或環(huán)節(jié)，以使上級(jí)能監(jiān)督下級(jí)，下級(jí)能牽制上級(jí)?！　。ǘ﹨f(xié)調(diào)人員配合　　指各部門或人員必須緊密配合其他部門和人員的工作，并且保持同步，各項(xiàng)業(yè)務(wù)程序和辦理手續(xù)需要緊密銜接，從而避免脫節(jié)現(xiàn)象，減少不必要的人力、財(cái)力、物力的消耗，保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)能高效的連續(xù)運(yùn)行。協(xié)調(diào)配合是相互牽制的深化和補(bǔ)充。貫徹這一標(biāo)準(zhǔn)，在考慮相互配合的同時(shí)，當(dāng)然不能降低企業(yè)的運(yùn)行效率，而必須做到在相互牽制的同時(shí)又能相互協(xié)調(diào)，從而在保證質(zhì)量、提高效率的前提下完成經(jīng)營(yíng)任務(wù)。　?。ㄈ?shí)施董事會(huì)主導(dǎo)　　現(xiàn)在大部分企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)是分離的，董事會(huì)是公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心，負(fù)責(zé)制定企業(yè)管理層規(guī)章制度，設(shè)計(jì)和建立內(nèi)部控制體系，并監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。對(duì)內(nèi)部控制而言，只有董事會(huì)有能力和權(quán)力監(jiān)督、控制和引導(dǎo)企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)，董事會(huì)應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部控制的建立、完善和有效運(yùn)行負(fù)責(zé)。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，應(yīng)完善董事會(huì)的職能，充分發(fā)揮董事會(huì)的作用，以提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。　?。ㄋ模﹦澐致氊?zé)權(quán)限　　指企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自己的特點(diǎn)和工作流程的性質(zhì)，把經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)劃分為許多具體的工作崗位，明確每個(gè)崗位的責(zé)任、權(quán)限，規(guī)定每個(gè)崗位的操作規(guī)程和處理手續(xù)，以及每項(xiàng)工作所應(yīng)達(dá)到的工作標(biāo)準(zhǔn)。真正做到企業(yè)內(nèi)部的責(zé)任、權(quán)力、利益能恰當(dāng)?shù)亟Y(jié)合。只有這樣才能使企業(yè)真正做到每件事情都有人負(fù)責(zé)，每個(gè)人都有自己的專職，每件事情的最終結(jié)果都有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量，并以此來(lái)決定獎(jiǎng)勵(lì)還是懲罰?？傊?，劃分職責(zé)權(quán)限，可以提高員工的責(zé)任心，提高生產(chǎn)效率?！　　?/pre>








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