企業(yè)內(nèi)部控制

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)內(nèi)部控制:設(shè)計(jì)與應(yīng)用》一書，與同期其他有關(guān)內(nèi)部控制的書籍相比，具有以下特征：一是新穎性?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制:設(shè)計(jì)與應(yīng)用》以國(guó)家財(cái)政部2010年與2011年公布的關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的應(yīng)用指引與官方解釋為依據(jù)，進(jìn)一步說明了內(nèi)部控制在企業(yè)應(yīng)用中應(yīng)注意的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。提出了讀者在應(yīng)用內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)予以關(guān)注的重點(diǎn)與難點(diǎn)所在，非常有利于實(shí)際操作。
　　二是實(shí)用性。如何把國(guó)家的內(nèi)部控制應(yīng)用指引快速地應(yīng)用到企業(yè)中是每個(gè)企業(yè)管理工作者所關(guān)心的問題。要應(yīng)用內(nèi)部控制，就要知道內(nèi)部控制規(guī)定與要求，相應(yīng)地，需要了解內(nèi)部控制的技術(shù)與方法。對(duì)于企業(yè)來說，究竟有哪些控制方法可以利用。根據(jù)現(xiàn)有的文獻(xiàn)與國(guó)家財(cái)政部的要求，《企業(yè)內(nèi)部控制:設(shè)計(jì)與應(yīng)用》作出了概括，讀者可以非常方便地了解其中的精華。通常，控制方法多種多樣，我們常常應(yīng)接不暇，但是。對(duì)企業(yè)比較實(shí)用的總是那幾種，讀者只要掌握了這些方法，就可以得心應(yīng)手.靈活利用。關(guān)于應(yīng)用方面，《企業(yè)內(nèi)部控制:設(shè)計(jì)與應(yīng)用》列舉了大量的案例。案例收集了各行各業(yè)的關(guān)于內(nèi)部控制的典型例子，認(rèn)真理解這些案例。讀者就可以輕松地理解內(nèi)部控制并成為內(nèi)部控制的專家。
　　三是高端性?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制:設(shè)計(jì)與應(yīng)用》作者是長(zhǎng)期從事企業(yè)內(nèi)部控制研究的專家。在企業(yè)內(nèi)部控制的理論與實(shí)務(wù)方面都具有豐富的經(jīng)驗(yàn)。作者曾為多家大型國(guó)有企業(yè)設(shè)計(jì)過內(nèi)部控制。出版和發(fā)表過不少與企業(yè)內(nèi)部控制有關(guān)的書籍與文章，深受廣大讀者與企業(yè)管理工作者的好評(píng)。作者在《企業(yè)內(nèi)部控制:設(shè)計(jì)與應(yīng)用》中舉的不少例子就是來自他本人的實(shí)際工作的總結(jié)，具有重要的參考價(jià)值。

書籍目錄

第一章　企業(yè)內(nèi)部控制方法
　第一節(jié)　不相容職務(wù)相互分離控制
　第二節(jié)　授權(quán)批準(zhǔn)控制
　第三節(jié)　會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
　第四節(jié)　預(yù)算控制
　第五節(jié)　財(cái)產(chǎn)保全控制
　第六節(jié)　人力資源控制
　第七節(jié)　內(nèi)部報(bào)告控制
　第八節(jié)　電子信息技術(shù)系統(tǒng)控制
　第九節(jié)　內(nèi)部審計(jì)控制
第二章　企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)：內(nèi)部環(huán)境
　第一節(jié)　組織架構(gòu)
　第二節(jié)　發(fā)展戰(zhàn)略
　第三節(jié)　人力資源
　第四節(jié)　企業(yè)文化
　第五節(jié)　社會(huì)責(zé)任
第三章　企業(yè)資金活動(dòng)控制技術(shù)
　第一節(jié)　資金活動(dòng)的控制流程
　第二節(jié)　資金活動(dòng)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
　第三節(jié)　資金活動(dòng)控制程序
　第四節(jié)　資金活動(dòng)控制案例分析
第四章　采購(gòu)業(yè)務(wù)控制技術(shù)
　第一節(jié)　采購(gòu)業(yè)務(wù)控制流程
　第二節(jié)　采購(gòu)業(yè)務(wù)控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
　第三節(jié)　采購(gòu)業(yè)務(wù)控制程序
　第四節(jié)　采購(gòu)業(yè)務(wù)控制案例分析
第五章　資產(chǎn)管理控制技術(shù)
　第一節(jié)　資產(chǎn)管理控制流程
　第二節(jié)　資產(chǎn)管理控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
　第三節(jié)　資產(chǎn)管理控制程序
　第四節(jié)　資產(chǎn)管理控制案例分析
第六章　銷售業(yè)務(wù)控制技術(shù)
　第一節(jié)　銷售業(yè)務(wù)控制流程
　第二節(jié)　銷售業(yè)務(wù)控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
　第三節(jié)　銷售業(yè)務(wù)控制程序
　第四節(jié)　銷售業(yè)務(wù)控制案例分析
第七章　研究與開發(fā)控制技術(shù)
　第一節(jié)　研究與開發(fā)控制流程
　第二節(jié)　研究與開發(fā)控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
　第三節(jié)　研究與開發(fā)控制程序
　第四節(jié)　研究與開發(fā)控制案例分析
第八章　工程項(xiàng)目控制技術(shù)
　第一節(jié)　工程項(xiàng)目控制流程
　第二節(jié)　工程項(xiàng)目控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
　第三節(jié)　目標(biāo)工程項(xiàng)目控制程序
　第四節(jié)　目標(biāo)工程項(xiàng)目控制案例分析
第九章　擔(dān)保業(yè)務(wù)控制技術(shù)
　第一節(jié)　擔(dān)保業(yè)務(wù)控制流程
　第二節(jié)　擔(dān)保業(yè)務(wù)控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
　第三節(jié)　擔(dān)保業(yè)務(wù)控制程序
　第四節(jié)　擔(dān)保業(yè)務(wù)控制案例分析
第十章　業(yè)務(wù)外包控制技術(shù)
　第一節(jié)　業(yè)務(wù)外包控制流程
　第二節(jié)　業(yè)務(wù)控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
　第三節(jié)　業(yè)務(wù)外包控制程序
　第四節(jié)　業(yè)務(wù)外包控制案例分析
第十一章　財(cái)務(wù)報(bào)告控制技術(shù)
　第一節(jié)　財(cái)務(wù)報(bào)告控制流程
　第二節(jié)　財(cái)務(wù)報(bào)告控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
　第三節(jié)　財(cái)務(wù)報(bào)告控制程序
　第四節(jié)　財(cái)務(wù)報(bào)告控制案例分析
第十二章　全面預(yù)算控制技術(shù)
　第一節(jié)　全面預(yù)算控制流程
　第二節(jié)　全面預(yù)算關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
　第三節(jié)　全面預(yù)算控制程序
　第四節(jié)　全面預(yù)算控制案例分析
第十三章　合同管理控制技術(shù)
　第一節(jié)　合同管理控制流程
　第二節(jié)　合同管理控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
　第三節(jié)　合同管理控制程序
　第四節(jié)　合同管理控制案例分析
第十四章　內(nèi)部信息傳遞控制技術(shù)
　第一節(jié)　內(nèi)部信息傳遞控制流程
　第二節(jié)　內(nèi)部信息傳遞控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
　第三節(jié)　內(nèi)部信息傳遞控制程序
　第四節(jié)　內(nèi)部信息傳遞控制案例分析
第十五章　信息系統(tǒng)控制技術(shù)
　第一節(jié)　信息系統(tǒng)控制流程
　第二節(jié)　信息系統(tǒng)控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
　第三節(jié)　信息系統(tǒng)控制程序
　第四節(jié)　信息系統(tǒng)控制案例分析
第十六章　企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
　第一節(jié)　企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)含義
　第二節(jié)　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容
　第三節(jié)　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序
　第四節(jié)　內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定
　第五節(jié)　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
　第六節(jié)　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)舉例：××公司存貨內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序
第十七章　內(nèi)部控制審計(jì)
　第一節(jié)　內(nèi)部控制審計(jì)含義
　第二節(jié)　計(jì)劃審計(jì)工作
　第三節(jié)　實(shí)施審計(jì)工作
　第四節(jié)　評(píng)價(jià)控制缺陷
　第五節(jié)　完成審計(jì)工作
　第六節(jié)　出具審計(jì)報(bào)告
　第七節(jié)　記錄審計(jì)工作
　第八節(jié)　內(nèi)部控制審計(jì)案例分析
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　?、倩I資方案的戰(zhàn)略評(píng)估。主要評(píng)估籌資方案是否符合企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略；控制企業(yè)籌資規(guī)模，防止因盲目籌資而給企業(yè)造成沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)。企業(yè)應(yīng)對(duì)籌資方案是否符合企業(yè)整體戰(zhàn)略方向進(jìn)行嚴(yán)格審核，只有符合企業(yè)發(fā)展需要的籌資方案才具有可行性。另外，企業(yè)在籌資規(guī)模上也不可過于貪多求大。資金充裕是企業(yè)發(fā)展的重要保障，然而任何資金都是有成本的，企業(yè)在籌集資金時(shí)一定要有戰(zhàn)略考慮，切不可盲目籌集過多的資金，造成資金閑置，同時(shí)給企業(yè)增加財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。②籌資方案的經(jīng)濟(jì)性評(píng)估。主要分析籌資方案是否符合經(jīng)濟(jì)I生要求，是否以最低的籌資成本獲得了所需的資金，是否還有降低籌資成本的空間以及更好的籌資方式，籌資期限等是否經(jīng)濟(jì)合理，利息、股息等水平是否在企業(yè)可承受的范圍之內(nèi)。如籌集相同的資金，選擇股票與選擇債券方式，就會(huì)面臨不同的籌資成本；選擇不同的債券種類或者期限結(jié)構(gòu)，也會(huì)面臨不同的成本，所以企業(yè)必須認(rèn)真評(píng)估籌資成本，并結(jié)合收益與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行籌資方案的經(jīng)濟(jì)性評(píng)估。③籌資方案的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)籌資方案面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，特別是對(duì)于利率、匯率、貨幣政策、宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)等重要條件進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，對(duì)籌資方案面臨的風(fēng)險(xiǎn)作出全面評(píng)估，并有效地應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。比如，若選擇債權(quán)方式籌資，其按期還本付息對(duì)于企業(yè)來說是一種剛性負(fù)擔(dān)，帶給企業(yè)的現(xiàn)金流壓力較大；若選擇股權(quán)籌資方式，在股利的支付政策上企業(yè)有較大的靈活性，且無(wú)須還本，因而企業(yè)的現(xiàn)金流壓力較小，但股權(quán)籌資的成本較高，而且股權(quán)籌資可能會(huì)使企業(yè)面臨較大的控制權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。所以，企業(yè)應(yīng)在不同的籌資風(fēng)險(xiǎn)之間進(jìn)行權(quán)衡。3.籌資方案審批通過可行性論證的籌資方案，需要在企業(yè)內(nèi)部按照分級(jí)授權(quán)審批的原則進(jìn)行審批，重點(diǎn)關(guān)注籌資用途的可行性。重大籌資方案應(yīng)當(dāng)提交股東（大）會(huì)審議，籌資方案需經(jīng)有關(guān)管理部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的報(bào)批程序。審批人員與籌資方案編制人員應(yīng)適當(dāng)分離。在審批中，應(yīng)貫徹集體決策的原則，實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。在綜合正反兩方面意見的基礎(chǔ)上進(jìn)行決策，而不應(yīng)由少數(shù)人主觀決策。籌資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新履行可行性研究以及相關(guān)審批程序。　　4.籌資計(jì)劃編制與執(zhí)行　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)審核批準(zhǔn)的籌資方案，編制較為詳細(xì)的籌資計(jì)劃，經(jīng)過財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照相關(guān)程序籌集資金：通過銀行借款方式籌資的，應(yīng)當(dāng)與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行洽談，明確借款規(guī)模、利率、期限、擔(dān)保、還款安排、相關(guān)的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任等內(nèi)容。雙方達(dá)成一致意見后簽署借款合同，據(jù)此辦理相關(guān)借款業(yè)務(wù)。通過發(fā)行債券方式籌資的，應(yīng)當(dāng)合理選擇債券種類，如普通債券還是可轉(zhuǎn)換債券等，并對(duì)還本付息方案作出系統(tǒng)安排，確保按期、足額償還到期本金和利息。通過發(fā)行股票方式籌資的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)證券法》等有關(guān)法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的規(guī)定，優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)，進(jìn)行業(yè)務(wù)整合，并選擇具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，如證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等協(xié)助企業(yè)做好相關(guān)工作，確保符合股票發(fā)行條件和要求。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇合理的股利支付方式，兼顧投資者的近期與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，調(diào)動(dòng)投資者的積極性，避免分配不足或過度；股利分配方案最終應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)審批通過，如果是上市公司還必須按信息披露要求進(jìn)行公告?！　　?/pre>








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