稅法與稅務(wù)籌劃

內(nèi)容概要

本書由具有豐富實踐與教學經(jīng)驗的教授編寫，并以最新稅收法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合上百個案例，詳細分析了各種稅種的籌劃思路與實踐技巧。
全書用十章的內(nèi)容講述了稅務(wù)籌劃的基本思路和方法，結(jié)合最新法規(guī)，針對增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅等多個稅種的計征方式和會計核算特點設(shè)計了相應(yīng)的稅務(wù)籌劃思路和技巧。
書中穿插多個實際案例，每個案例基本采用案例介紹、籌劃思路、籌劃結(jié)果、結(jié)論分析四段式講解方法，使讀者能夠結(jié)合案例迅速掌握稅務(wù)籌劃技巧。

作者簡介

　　王虹，博士，四川大學工商管理學院副教授，碩士生導(dǎo)師，中國注冊會計師?！　≌鲁扇兀拇ù髮W工商管理學院教授，四川大學錦城學院財會與金融系主任，四川省會計學會理事，四川省審計學會理事，中國注冊會計師。

書籍目錄

第一章 緒 論
　第一節(jié) 納稅人的權(quán)利與義務(wù)
　第二節(jié) 稅務(wù)籌劃的概念與特征
　第三節(jié) 稅務(wù)籌劃的基本思路與方法
　第四節(jié) 實施稅務(wù)籌劃的前提條件和基本步驟
第二章 稅務(wù)籌劃預(yù)備知識
 第一節(jié) 稅務(wù)登記
 第二節(jié) 賬簿、憑證管理
 第三節(jié) 發(fā)票管理
 第四節(jié) 納稅申報
 第五節(jié) 納稅減免管理
第三章 增值稅稅務(wù)籌劃
　第一節(jié) 增值稅法簡介
　第二節(jié) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人
　第三節(jié) 企業(yè)分立與合并的稅務(wù)籌劃
　第四節(jié) 日常經(jīng)營業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃
　第五節(jié) 利用稅收優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃
　第六節(jié) 納稅期限的稅務(wù)籌劃
第四章 消費稅稅務(wù)籌劃
　第一節(jié) 消費稅法簡介
　第二節(jié) 企業(yè)分立與合并的稅務(wù)籌劃
　第三節(jié) 日常經(jīng)營業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃
　第四節(jié) 納稅期限的稅務(wù)籌劃
第五章 營業(yè)稅稅務(wù)籌劃
　第一節(jié) 營業(yè)稅法簡介
　第二節(jié) 日常經(jīng)營業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃
　第三節(jié) 稅收優(yōu)惠的稅務(wù)籌劃
第六章 企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃
　第一節(jié) 企業(yè)所得稅法簡介
　第二節(jié) 企業(yè)納稅義務(wù)的籌劃
　第三節(jié) 收入的稅務(wù)籌劃
　第四節(jié) 準予扣除項目的稅務(wù)籌劃
　第五節(jié) 財務(wù)成果與分配的稅務(wù)籌劃
　第六節(jié) 稅收優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃
　第七節(jié) 企業(yè)所得稅預(yù)繳的稅務(wù)籌劃
第七章 個人所得稅稅務(wù)籌劃
　第一節(jié) 個人所得稅法簡介
　第二節(jié) 個人所得稅納稅人身份的籌劃
　第三節(jié) 工資薪金的稅務(wù)籌劃
　第四節(jié) 勞務(wù)報酬的稅務(wù)籌劃
　第五節(jié) 個人其他所得的稅務(wù)籌劃
　第六節(jié) 利用稅收優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃
第八章 土地增值稅稅務(wù)籌劃
　第一節(jié) 土地增值稅法簡介
　第二節(jié) 土地增值稅增值額的稅務(wù)籌劃
　第三節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)方式的稅務(wù)籌劃
　第四節(jié) 特殊扣除項目的稅務(wù)籌劃
　第五節(jié) 房地產(chǎn)項目實現(xiàn)收入的稅務(wù)籌劃
　第六節(jié) 土地增值稅其他項目稅務(wù)籌劃
第九章 關(guān)稅稅務(wù)籌劃
　第一節(jié) 關(guān)稅相關(guān)概念簡介
　第二節(jié) 關(guān)稅完稅價格的稅務(wù)籌劃
　第三節(jié) 關(guān)稅稅率的稅務(wù)籌劃
　第四節(jié) 稅收優(yōu)惠政策的利用
　第五節(jié) 利用保稅制度進行稅務(wù)籌劃
　第六節(jié) 關(guān)稅納稅方式與納稅時間籌劃
第十章 企業(yè)設(shè)立與組建的稅務(wù)籌劃
　第一節(jié) 企業(yè)設(shè)立的稅務(wù)籌劃
　第二節(jié) 企業(yè)擴張的稅務(wù)籌劃
　第三節(jié) 企業(yè)注冊地點的稅務(wù)籌劃
　第四節(jié) 企業(yè)合并的稅務(wù)籌劃
　第五節(jié) 企業(yè)分立的稅務(wù)籌劃
　第六節(jié) 企業(yè)清算的稅務(wù)籌劃
參考文獻

章節(jié)摘錄

　　1.進出口環(huán)節(jié)納稅期限的相關(guān)法律規(guī)定　　稅法規(guī)定，進口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時問為報關(guān)進口的當天，其納稅地點應(yīng)當由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅；其納稅期限應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款；進口貨物的增值稅由海關(guān)代征。進口貨物增值稅的征收管理，依據(jù)《征收管理法》、《海關(guān)法》、《進出口關(guān)稅條例》和《進出口稅則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。　　關(guān)稅繳納方面規(guī)定，進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前，應(yīng)由進出口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進（出）境地海關(guān)申報，海關(guān)根據(jù)稅則歸類和完稅價格計算應(yīng)繳納的關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)代征稅，并填發(fā)稅款繳款書。納稅義務(wù)人應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。如關(guān)稅繳納期限的最后1日是周末或法定節(jié)假日，則關(guān)稅繳納期限順延至周末或法定節(jié)假日過后的第1個-作日。為方便納稅義務(wù)人，經(jīng)申請且經(jīng)海關(guān)同意，進（出）口貨物的納稅義務(wù)人可以在設(shè)有海關(guān)的指運地（啟運地）辦理海關(guān)申報、納稅手續(xù)。關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月?！　〖{稅義務(wù)人未在關(guān)稅繳納期限內(nèi)繳納稅款，即構(gòu)成關(guān)稅滯納。為保證海關(guān)征收關(guān)稅決定的有效執(zhí)行和國家財政收入的及時入庫，《海關(guān)法》賦予海關(guān)對滯納關(guān)稅的納稅義務(wù)人強制執(zhí)行的權(quán)利。強制措施主要有以下兩類：　?。?）征收關(guān)稅滯納金。滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務(wù)人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。具體計算公式為：　　關(guān)稅滯納金金額=滯納關(guān)稅稅額×滯納金征收比率×滯納天數(shù)　?。?）強制征收。如納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起3個月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準，海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施。強制扣繳即海關(guān)從納稅義務(wù)人在開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款中直接扣繳稅款。變價抵繳即海關(guān)將應(yīng)稅貨物依法變賣，以變賣所得抵繳稅款?！　∫虼藢τ谶M出口企業(yè)來說，進行進出口環(huán)節(jié)納稅期限的籌劃問題，主要就是在不逾期的情況下，如何充分利用稅法的規(guī)定，合理、充分、有效、最大限度地獲取稅款的資金時間價值?！　　?/pre>








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