稅法與稅務(wù)籌劃

內(nèi)容概要

本書(shū)由具有豐富實(shí)踐與教學(xué)經(jīng)驗(yàn)的教授編寫(xiě)，并以最新稅收法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合上百個(gè)案例，詳細(xì)分析了各種稅種的籌劃思路與實(shí)踐技巧。
全書(shū)用十章的內(nèi)容講述了稅務(wù)籌劃的基本思路和方法，結(jié)合最新法規(guī)，針對(duì)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅等多個(gè)稅種的計(jì)征方式和會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)設(shè)計(jì)了相應(yīng)的稅務(wù)籌劃思路和技巧。
書(shū)中穿插多個(gè)實(shí)際案例，每個(gè)案例基本采用案例介紹、籌劃思路、籌劃結(jié)果、結(jié)論分析四段式講解方法，使讀者能夠結(jié)合案例迅速掌握稅務(wù)籌劃技巧。

作者簡(jiǎn)介

　　王虹，博士，四川大學(xué)工商管理學(xué)院副教授，碩士生導(dǎo)師，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師?！　≌鲁扇?，四川大學(xué)工商管理學(xué)院教授，四川大學(xué)錦城學(xué)院財(cái)會(huì)與金融系主任，四川省會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)理事，四川省審計(jì)學(xué)會(huì)理事，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

書(shū)籍目錄

第一章 緒 論
　第一節(jié) 納稅人的權(quán)利與義務(wù)
　第二節(jié) 稅務(wù)籌劃的概念與特征
　第三節(jié) 稅務(wù)籌劃的基本思路與方法
　第四節(jié) 實(shí)施稅務(wù)籌劃的前提條件和基本步驟
第二章 稅務(wù)籌劃預(yù)備知識(shí)
 第一節(jié) 稅務(wù)登記
 第二節(jié) 賬簿、憑證管理
 第三節(jié) 發(fā)票管理
 第四節(jié) 納稅申報(bào)
 第五節(jié) 納稅減免管理
第三章 增值稅稅務(wù)籌劃
　第一節(jié) 增值稅法簡(jiǎn)介
　第二節(jié) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人
　第三節(jié) 企業(yè)分立與合并的稅務(wù)籌劃
　第四節(jié) 日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃
　第五節(jié) 利用稅收優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃
　第六節(jié) 納稅期限的稅務(wù)籌劃
第四章 消費(fèi)稅稅務(wù)籌劃
　第一節(jié) 消費(fèi)稅法簡(jiǎn)介
　第二節(jié) 企業(yè)分立與合并的稅務(wù)籌劃
　第三節(jié) 日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃
　第四節(jié) 納稅期限的稅務(wù)籌劃
第五章 營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)籌劃
　第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅法簡(jiǎn)介
　第二節(jié) 日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃
　第三節(jié) 稅收優(yōu)惠的稅務(wù)籌劃
第六章 企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃
　第一節(jié) 企業(yè)所得稅法簡(jiǎn)介
　第二節(jié) 企業(yè)納稅義務(wù)的籌劃
　第三節(jié) 收入的稅務(wù)籌劃
　第四節(jié) 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃
　第五節(jié) 財(cái)務(wù)成果與分配的稅務(wù)籌劃
　第六節(jié) 稅收優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃
　第七節(jié) 企業(yè)所得稅預(yù)繳的稅務(wù)籌劃
第七章 個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃
　第一節(jié) 個(gè)人所得稅法簡(jiǎn)介
　第二節(jié) 個(gè)人所得稅納稅人身份的籌劃
　第三節(jié) 工資薪金的稅務(wù)籌劃
　第四節(jié) 勞務(wù)報(bào)酬的稅務(wù)籌劃
　第五節(jié) 個(gè)人其他所得的稅務(wù)籌劃
　第六節(jié) 利用稅收優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃
第八章 土地增值稅稅務(wù)籌劃
　第一節(jié) 土地增值稅法簡(jiǎn)介
　第二節(jié) 土地增值稅增值額的稅務(wù)籌劃
　第三節(jié) 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)方式的稅務(wù)籌劃
　第四節(jié) 特殊扣除項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃
　第五節(jié) 房地產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入的稅務(wù)籌劃
　第六節(jié) 土地增值稅其他項(xiàng)目稅務(wù)籌劃
第九章 關(guān)稅稅務(wù)籌劃
　第一節(jié) 關(guān)稅相關(guān)概念簡(jiǎn)介
　第二節(jié) 關(guān)稅完稅價(jià)格的稅務(wù)籌劃
　第三節(jié) 關(guān)稅稅率的稅務(wù)籌劃
　第四節(jié) 稅收優(yōu)惠政策的利用
　第五節(jié) 利用保稅制度進(jìn)行稅務(wù)籌劃
　第六節(jié) 關(guān)稅納稅方式與納稅時(shí)間籌劃
第十章 企業(yè)設(shè)立與組建的稅務(wù)籌劃
　第一節(jié) 企業(yè)設(shè)立的稅務(wù)籌劃
　第二節(jié) 企業(yè)擴(kuò)張的稅務(wù)籌劃
　第三節(jié) 企業(yè)注冊(cè)地點(diǎn)的稅務(wù)籌劃
　第四節(jié) 企業(yè)合并的稅務(wù)籌劃
　第五節(jié) 企業(yè)分立的稅務(wù)籌劃
　第六節(jié) 企業(yè)清算的稅務(wù)籌劃
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　1.進(jìn)出口環(huán)節(jié)納稅期限的相關(guān)法律規(guī)定　　稅法規(guī)定，進(jìn)口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)問(wèn)為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，其納稅地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅；其納稅期限應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款；進(jìn)口貨物的增值稅由海關(guān)代征。進(jìn)口貨物增值稅的征收管理，依據(jù)《征收管理法》、《海關(guān)法》、《進(jìn)出口關(guān)稅條例》和《進(jìn)出口稅則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！　￡P(guān)稅繳納方面規(guī)定，進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前，應(yīng)由進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)（出）境地海關(guān)申報(bào)，海關(guān)根據(jù)稅則歸類和完稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)繳納的關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)代征稅，并填發(fā)稅款繳款書(shū)。納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。如關(guān)稅繳納期限的最后1日是周末或法定節(jié)假日，則關(guān)稅繳納期限順延至周末或法定節(jié)假日過(guò)后的第1個(gè)-作日。為方便納稅義務(wù)人，經(jīng)申請(qǐng)且經(jīng)海關(guān)同意，進(jìn)（出）口貨物的納稅義務(wù)人可以在設(shè)有海關(guān)的指運(yùn)地（啟運(yùn)地）辦理海關(guān)申報(bào)、納稅手續(xù)。關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月?！　〖{稅義務(wù)人未在關(guān)稅繳納期限內(nèi)繳納稅款，即構(gòu)成關(guān)稅滯納。為保證海關(guān)征收關(guān)稅決定的有效執(zhí)行和國(guó)家財(cái)政收入的及時(shí)入庫(kù)，《海關(guān)法》賦予海關(guān)對(duì)滯納關(guān)稅的納稅義務(wù)人強(qiáng)制執(zhí)行的權(quán)利。強(qiáng)制措施主要有以下兩類：　?。?）征收關(guān)稅滯納金。滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務(wù)人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬(wàn)分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。具體計(jì)算公式為：　　關(guān)稅滯納金金額=滯納關(guān)稅稅額×滯納金征收比率×滯納天數(shù)　?。?）強(qiáng)制征收。如納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書(shū)之日起3個(gè)月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施。強(qiáng)制扣繳即海關(guān)從納稅義務(wù)人在開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款中直接扣繳稅款。變價(jià)抵繳即海關(guān)將應(yīng)稅貨物依法變賣(mài)，以變賣(mài)所得抵繳稅款?！　∫虼藢?duì)于進(jìn)出口企業(yè)來(lái)說(shuō)，進(jìn)行進(jìn)出口環(huán)節(jié)納稅期限的籌劃問(wèn)題，主要就是在不逾期的情況下，如何充分利用稅法的規(guī)定，合理、充分、有效、最大限度地獲取稅款的資金時(shí)間價(jià)值。　　……

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