美國稅法典

前言

如果將當今世界各國的法律放在一起進行比較的話，世界上最龐大、最復雜、最難懂的法律恐怕首推《美國稅法典》。《美國稅法典》是《美國國內(nèi)收入法典》（Internal Revenue Code）的簡稱，整部法典有24兆字節(jié)（megabytes），包括340多萬個英語單詞（Words），如果每頁紙打印60行，把整部法典打印下來需要超過7500頁信紙（1etter-size pages）。至于將其譯成中文以后的字數(shù)，尚無人統(tǒng)計，據(jù)估計至少在300萬字以上。《美國稅法典》不僅在數(shù)量和規(guī)模上堪稱世界之最，在復雜性和難懂性上也堪稱世界之最。美國著名法官Learned Hand就曾在《自由的精神》（The Spirit of Liberty）中這樣描述《美國稅法典》：“在我看來，所得稅一類的法案語言，不過是排著沒有意義的隊伍在我眼前跳動著的符號；相互參照又相互參照，例外之上又有例外——只是一些抽象的術語，沒有線索可以把握——腦海中只對一些極其重要但又成功隱藏起來的觀點有一個模糊的印象。我的責任是盡我所能去概括它們，當然只有在經(jīng)過長時間的努力之后才能做到?！焙芏嘣噲D去閱讀和研習《美國稅法典》的人在接觸到《美國稅法典》的目錄或者第一個條款時就驚呆了，僅目錄就將近80頁打印紙，2000多個節(jié)（sections），譯成中文有近4萬字，而中國絕大部分法律整個文本的字數(shù)都不超過4萬字，條款和字數(shù)最多的《刑法》也不過450多個條款，5.6萬字。  《美國稅法典》第1節(jié)（section）有上萬個單詞（words），譯成中文有近9000字，第1節(jié)就如此，何時才能看完21300多個節(jié)？

內(nèi)容概要

如果將當今世界各國的法律放在一起進行比較的話，世界上最龐大、最復雜、最難懂的法律恐怕首推《美國稅法典》?！睹绹惙ǖ洹肥恰睹绹鴩鴥?nèi)收入法典》的簡稱，整部法典有24兆字節(jié)，包括340多萬個英語單詞?！睹绹惙ǖ洹凡粌H在數(shù)量和規(guī)模上堪稱世界之最，在復雜性和難懂性上也堪稱世界之首。全書主要內(nèi)容包括：所得稅、遺產(chǎn)稅與贈與稅、雇傭稅、征收程序與行政管理、總統(tǒng)競選運動的資金籌集等。     為了便于讀者學習和研究《美國稅法典》，本書后包括以下附錄：《美國法典》一級目錄（中英文）、《美國稅法典》一級目錄（中英文）、《美國稅法典》二級目錄以及《美國稅法典》詳細目錄（中英文），同時，為了便于核對原文，本書后還附錄了主要術語中英文對照表以及主要法律法規(guī)中英文對照表。

作者簡介

翟繼光，所得稅、納稅籌劃專家，北京大學哲學學士、法學博士，現(xiàn)任教于中國政法大學。兼任北京大學財經(jīng)法研究中心民營企業(yè)稅法研究室主任。擔任中國金融教育發(fā)展基金會金融理財標準委員會高級講師、中財訊財稅籌劃技術研究院高級講師、點睛政法網(wǎng)絡學堂高級講師，在全國各地講授稅法100余場。在《中國稅務》、《稅務研究》、《涉外稅務》、《法制日報》、《經(jīng)濟日報》、《中國稅務報》、《中國財經(jīng)報》、《第一財經(jīng)日報》和《上海財稅》等報刊雜志上發(fā)表論文90余篇。主要著作：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法釋義》、《企業(yè)納稅籌劃》、《企業(yè)所得稅實務指南》、《新企業(yè)所得稅法及實施條例實務操作與籌劃指南》、《美國聯(lián)邦最高法院經(jīng)典稅法案例評析》。

書籍目錄

第A分標題：所得稅  第1章：標準稅與附加稅    第A分章：納稅義務的確定　　第B分章：應納稅所得額的計算　　第C分章：公司分配與調(diào)整　　第D分章：遞延補償與其他　　第E分章：會計年度與會計方法　　第F分章：免稅團體　　第G分章：用于避免股東所得稅的公司　　第I分章：自然資源　　第J分章：遺產(chǎn)、信托、受益人與死者　　第K分章：合伙與合伙企業(yè)　　第N分章：對來源于美國內(nèi)外的所得所征的稅　　第O分章：財產(chǎn)處分收益與損失　　第P分章：資本收益與損失　　第Q分章：跨年度稅收調(diào)整與特別限額　　第S分章：S公司及其股東的稅收待遇　　第V分章：標題11情形　第2章：自由職業(yè)者所得稅（略）　第3章：外國非居民納稅人以及外國公司的預提所得稅（略）　[第4章被廢除]　[第5章被廢除]　第6章：聯(lián)合納稅申報　　第A分章：納稅申報與稅款的繳納　　第B分章：相關規(guī)則第B分標題：遺產(chǎn)稅與贈與稅　第11章：遺產(chǎn)稅　　第A分章：公民或者居民的遺產(chǎn)　　第C分章：雜項規(guī)定　第12章：贈與稅　　第A分章：納稅義務的確定　　第B分章：轉(zhuǎn)讓　　第C分章：扣除　第13章：隔代轉(zhuǎn)移稅　　第A分章：稅款的征收　　第B分章：隔代轉(zhuǎn)移　　第C分章：應稅數(shù)額　　第D分章：隔代轉(zhuǎn)移的免稅　　第E分章：可適用稅率和包含比率　　第F分章：其他定義與特殊規(guī)定　　第G分章：行政管理　第14章：特殊估價規(guī)則第C分標題：雇傭稅　第21章：聯(lián)邦保險費法（略）　第22章：鐵路退休稅法（略）　第23章：聯(lián)邦失業(yè)稅法（略）　第23A章：鐵路失業(yè)返還稅（略）　第24章：所得稅的工資源泉征收　第25章：雇傭稅的一般規(guī)定（略）第D分標題：雜項消費稅　第31章：零售消費稅（略）　第32章：制造業(yè)消費稅（略）　第33章：設備與服務（略）　第34章：印花稅（略）　第35章：賭博稅（略）　第36章：其他特定消費稅（略）　[第37章被廢除]　[第38章被廢除]　第38章：環(huán)境稅（略）　第39章：稅務登記義務（略）　第40章：開業(yè)許可稅的一般規(guī)定（略）　第41章：公共慈善團體（略）　第42章：私人基金會以及其他免稅團體（略）　第43章：合格養(yǎng)老金等計劃　第44章：不動產(chǎn)投資信托公司（略）　[第45章被廢除]　第46章：金色降落傘支付（略）　第47章：某些團體健康計劃（略）第E分標題：酒、煙以及其他特定消費稅　第51章：精餾酒精、葡萄酒與啤酒（略）　第52章：煙草制品、卷煙紙與卷煙管（略）　第53章：機關槍與其他輕武器（略）　第54章：綠函交易（略）　第55章：折價交易的組織結(jié)算（略）第F分標題：征收程序與行政管理　第61章：資料與納稅申報　　第A分章：納稅申報與記錄　　第B分章：雜項規(guī)定  第62章：納稅時間與地點　　第B分章：稅款繳納期限的延長　第63章：核定　　第B分章：所得稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅以及某些消費稅的欠稅程序　　第C分章：合伙企業(yè)項目的稅收待遇　第64章：稅款征收　　第C分章：納稅留置　　第D分章：為征收稅款而扣押財產(chǎn)　第65章：稅款的免除、抵免與返還（略）　第66章：限制　　第A分章：價格核定與征收稅款的限制　　第B分章：稅收抵扣或者退還的限制　　第D分章：司法程序的時間限制　第67章：利息　　第A分章：未全額繳納稅款的利息　　第B分章：超額納稅的利息　　第C分章：利率的確定；復利計算　第68章：附加稅、附加額與可征收的罰款　　第A分章：附加稅與附加額　　第B分章：可核定的罰款　　第C分章：程序要件　第69章：關于印花稅的一般規(guī)定（略）　第70章：危險、破產(chǎn)管理等（略）　第71章：受讓人與受托人　第72章：許可與登記（略）　第73章：保單（略）　第74章：終結(jié)契約與協(xié)商（略）　第75章：犯罪、其他違法行為與沒收　　第A分章：犯罪　第76章：司法程序　　第B分章：由納稅人和第三人提起的程序　　第C分章：稅務法庭　　第D分章：對稅務法庭判決的法院復審　　第E分章：舉證責任　第77章：雜項規(guī)定　第78章：責任的認定與權利的執(zhí)行（略）　第79章：定義　第80章：一般規(guī)定　　第A分章：國內(nèi)收入法的適用第G分標題：稅收聯(lián)合委員會　第91章：聯(lián)合委員會的組織機構與成員資格（略）　第92章：聯(lián)合委員會的職權與職責（略）第H分標題：總統(tǒng)競選運動的資金籌集　第95章：總統(tǒng)競選運動基金（略）　第96章：總統(tǒng)初步匹配支付賬目（略）第I分標題：信托基金法典　第98章：信托基金法典（略）第J分標題：煤炭行業(yè)健康利益　第99章：煤炭行業(yè)健康利益（略）第K分標題：團體健康計劃要求　第100章：團體健康計劃要求（略）附錄　附錄一：《美國法典》一級目錄（中英文）　附錄二：《美國稅法典》一級目錄（中英文）　附錄三：《美國稅法典》詳細目錄（中英文）　附錄四：主要術語中英文對照表　附錄五：主要法律法規(guī)中英文對照表

章節(jié)摘錄

插圖：（I）任何抵押貸款證書項目的抵扣數(shù)額，（II）該項目如果滿足了第（d）分節(jié)中的第（2）段的要求本來應當具有的抵扣數(shù)額。（ii）抵扣數(shù)額為第（i）條款規(guī)定之目的，“抵扣數(shù)額”是指依據(jù)第（d）分節(jié)（2）（A）中的第（i）和（ii）條款所確定的乘積之和。（3）對于具有憲法上地方自治城市的州的特殊規(guī)定對于具有一個或者以上憲法上地方自治城市（在第146節(jié)（d）（3）（C）所規(guī)定意義的范圍內(nèi)）的州而言，由于第（1）段所導致的州最高限額的減少應當分配到該憲法上地方自治城市，或者是該州不屬于該城市的部分，取決于誰導致了該減少。（4）證明項目的例外對于存在所有被設計用來確保本節(jié)所規(guī)定的條件得以實現(xiàn)的證明項目或者符合部長通過規(guī)章所規(guī)定的條件的證明項目的情況而言，本分節(jié)的規(guī)定都不能予以適用。（5）棄權證書部長可以在任何情況下放棄第（1）段的適用，只要他決定該措施具有合理的理由。（g）報告要求任何一個進行了貸款的人，該貸款是在任何抵押貸款證書下的被鑒定的債務數(shù)額，都應當向部長提交一份包括下列內(nèi)容的報告：（1）向其發(fā)行該證書的個人的姓名、住址和社會保障賬號，（2）證書的發(fā)行者，發(fā)行日期，被鑒定的債務數(shù)額，以及證書貸款利率，（3）部長通過規(guī)章所要求的其他信息。任何發(fā)行抵押貸款證書的人都應當提交一份報告表明部長通過規(guī)章所規(guī)定的上述信息。任何該報告都應當按照部長通過規(guī)章所規(guī)定的時間和方式來提交。（h）規(guī)章；合同（1）規(guī)章部長可以制定為執(zhí)行本節(jié)規(guī)定所必要的規(guī)章，包括要求抵押貸款證書的獲得者支付合理的程序費以補償對該項目進行行政管理所發(fā)生的費用。（2）合同部長有權與任何人簽訂合同，以提供與本節(jié)所規(guī)定的行政管理相關的服務。（i）使用抵押貸款證書所獲得的聯(lián)邦補助的部分取回關于增加本節(jié)所征收的稅款以取回使用抵押貸款征稅所獲得的聯(lián)邦補助的部分金額的相關規(guī)定，參照第143節(jié)（m）。

編輯推薦

《美國稅法典(精選本)》由經(jīng)濟管理出版社出版。

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