上市公司財務(wù)舞弊研究

內(nèi)容概要

上市公司財務(wù)舞弊及其治理問題已經(jīng)成為世界范圍內(nèi)的一個難題，它嚴(yán)重?fù)p害了投資者的利益并阻礙了證券市場的發(fā)展。本書主要檢驗(yàn)公司治理機(jī)制對于防范公司財務(wù)舞弊的作用，從監(jiān)督體系的角度較為系統(tǒng)地研究了上市公司財務(wù)舞弊的治理。首先采用規(guī)范分析方法，聚焦于公司治理的監(jiān)督職能，論述監(jiān)督職能是公司治理的本質(zhì)之一。然后比較分析公司治理層面的監(jiān)督職能與企業(yè)內(nèi)部會計控制制度在防范財務(wù)舞弊上的效果，指出中國上市公司財務(wù)舞弊的主要成因是公司治理層面的監(jiān)督機(jī)制失效，并將監(jiān)督機(jī)制分為直接監(jiān)督機(jī)制和間接監(jiān)督機(jī)制。以此分類建立研究假設(shè)。最后利用中國上市公司舞弊的數(shù)據(jù)對所建立的假設(shè)進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，并據(jù)此提出了一些長效的制度改進(jìn)來抑制公司財務(wù)舞弊行為。本書的一些研究結(jié)果能夠幫助我們更深入地理解中國上市公司財務(wù)舞弊行為的特定影響因素及其治理思路。

作者簡介

袁春生，江西吉水人，于江西財經(jīng)大學(xué)（原江西財經(jīng)學(xué)院）獲得經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士學(xué)位和管理學(xué)碩士學(xué)位，并于華中科技大學(xué)獲得管理學(xué)博士學(xué)位。曾從事過秘書、出納、信貸員、主辦會計、財務(wù)主管、財務(wù)顧問等工作。

書籍目錄

第一章  緒論    一、研究背景與問題提出    二、研究目的與研究意義    三、研究內(nèi)容與創(chuàng)新之處第二章  文獻(xiàn)綜述    一、國外財務(wù)舞弊文獻(xiàn)    二、國內(nèi)財務(wù)舞弊文獻(xiàn)    三、簡要述評第三章  上市公司財務(wù)舞弊成因：監(jiān)督失效假說    一、公司治理本質(zhì)之一：監(jiān)督職能    二、基于監(jiān)督視角的財務(wù)舞弊治理分析框架    三、上市公司財務(wù)舞弊成因：監(jiān)督失效假說第四章  假設(shè)與數(shù)據(jù)    一、直接監(jiān)督機(jī)制與財務(wù)舞弊    二、間接監(jiān)督機(jī)制與財務(wù)舞弊    三、樣本選擇與數(shù)據(jù)來源第五章  上市公司財務(wù)舞弊成因的實(shí)證分析：直接監(jiān)督視角    一、研究設(shè)計    二、研究結(jié)果    三、對董事會規(guī)模與財務(wù)舞弊關(guān)系的進(jìn)一步分析    四、本章小結(jié)第六章  上市公司財務(wù)舞弊成因的實(shí)證分析：間接監(jiān)督視角    一、市場治理、經(jīng)理人激勵與財務(wù)舞弊    二、法律治理與財務(wù)舞弊    三、本章小結(jié)第七章  結(jié)語    一、主要結(jié)論    二、相關(guān)建議    三、研究局限    四、后續(xù)方向參考文獻(xiàn)致謝

章節(jié)摘錄

　　二、研究目的與研究意義　?。ㄒ唬┭芯磕康摹　庾C券市場在發(fā)展過程中也發(fā)生過不少重大財務(wù)舞弊事件。1720年的英國南海事件和1929年美國股市的崩潰就是極好的例證。這些惡性舞弊事件引起的訴訟風(fēng)暴引致了西方理論界特別是會計界對財務(wù)舞弊的持久關(guān)注，形成了許多研究文獻(xiàn)。綜觀這些文獻(xiàn)，發(fā)現(xiàn)它們有以下特點(diǎn)：　?。?）大部分文獻(xiàn)重點(diǎn)研究外部審計師應(yīng)該關(guān)注哪些紅旗標(biāo)志與征兆、發(fā)展出分析技術(shù)以識別舞弊，以及如何遵循審計準(zhǔn)則來防范公司舞弊給審計師帶來的審計風(fēng)險等，主要目的在于診斷公司是否發(fā)生了財務(wù)舞弊。而中國的財務(wù)舞弊案表明，一些會計師事務(wù)所參與了財務(wù)舞弊過程，僅僅從診斷技術(shù)層面討論財務(wù)舞弊的防范是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足取的，必須對財務(wù)舞弊產(chǎn)生的成因有一個比較清晰的了解才能提出真正有建設(shè)性的治理對策?！　。?）假定存在一個比較完善的經(jīng)理人市場、控制權(quán)市場，因此很少有經(jīng)驗(yàn)研究文獻(xiàn)涉及經(jīng)理人市場對經(jīng)理人行為的約束。另外，還應(yīng)注意到，國外文獻(xiàn)這幾年十分關(guān)注股權(quán)激勵對財務(wù)舞弊的影響，一些文獻(xiàn)認(rèn)為美國過度的股票期權(quán)激勵是上市公司財務(wù)舞弊的誘因之一。中國在這三方面都與發(fā)達(dá)國家存在很大的差異：經(jīng)理人市場與控制權(quán)市場不發(fā)達(dá)，同時股權(quán)激勵也不足。那么在中國經(jīng)理人市場與控制權(quán)市場不發(fā)達(dá)的情況下，來自經(jīng)理人市場與控制權(quán)市場的監(jiān)督以及經(jīng)理人報酬激勵能否作為有效的財務(wù)舞弊治理機(jī)制還有待于探討?！　。?）西方國家投資者保護(hù)方面的法律制度比較完善。大部分的財務(wù)舞弊研究以西方發(fā)達(dá)國家特別是美國的法律框架為背景，較少考慮法律法規(guī)、準(zhǔn)則等對財務(wù)舞弊的影響，而在發(fā)展中國家特別是中國這樣的轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)國家，雖然法律法規(guī)條文基本相同，但諸如司法效率等法律制度環(huán)境卻差異相當(dāng)大。在一定程度上，財務(wù)舞弊本質(zhì)上就是一種違法行為，法律制度環(huán)境對財務(wù)舞弊的影響如何也值得研究。

圖書封面

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