公司財務監(jiān)督系統(tǒng)重構研究

出版時間:2010-4  出版社:經(jīng)濟管理  作者:范英杰//馬曉芳  頁數(shù):262  

內(nèi)容概要

本書在剖析財務監(jiān)督效率低下和失效的基礎上,構筑了配置合理的體系結構、相互協(xié)調(diào)的關系結構和財務監(jiān)督主體道德支撐下的系統(tǒng)保障機制的財務監(jiān)督系統(tǒng)。財務監(jiān)督的體系結構包括委托-代理秩序中的財務監(jiān)督子系統(tǒng)、同一層次秩序中的財務監(jiān)督子系統(tǒng)和逆層級結構中的財務監(jiān)督子系統(tǒng)的全面內(nèi)容。財務監(jiān)督的關系結構包括委托-代理秩序子系統(tǒng)與同一層次秩序子系統(tǒng)之間、委托-代理秩序子系統(tǒng)與逆層級結構子系統(tǒng)之間、專職監(jiān)督與非專職監(jiān)督機構和人員間的關系結構以及監(jiān)督者和被監(jiān)督者的關系結構。財務監(jiān)督的保障機制重點關注了非正式制度中倫理道德因素對財務監(jiān)督效率提高的影響。

作者簡介

范英杰,1970年11月生,2006年南京大學管理學(會計學方向)博士畢業(yè),現(xiàn)為青島大學副教授、碩士研究生導師。在《會計研究)、《現(xiàn)代財經(jīng)》等核心刊物發(fā)表論文30多篇,主持省部級課題2項。主要研究方向:公司財務管理。
馬曉芳,1965年7月生于黑龍江省五常市,管理學博士,青島大學國際商學院會計系副主任、副教授。主要研究領域:公司治理、會計理論、審計理論。近5年來,出版專著2部,公開發(fā)表學術論文41篇;參加國家社科基金項目2項,組織山東省社科項目2項,海峽兩岸合作項目1其他來源項目1項。

書籍目錄

第1章 緒論 1.1 研究背景與研究意義  1.1.1 研究背景  1.1.2 研究意義 1.2 關鍵概念界定、研究范疇和基本約定  1.2.1 關鍵概念界定  1.2.2 研究范疇  1.2.3 基本約定 1.3 研究路徑和研究方法、可能的創(chuàng)新  1.3.1 研究路徑  1.3.2 研究方法  1.3.3 可能的創(chuàng)新第2章 文獻回顧 2.1 財務監(jiān)督理論研究回顧  2.1.1 監(jiān)督理論基礎回顧  2.1.2 監(jiān)督主體回顧  2.1.3 非正式制度在財務領域內(nèi)的研究回顧 2.2 財務監(jiān)督實踐發(fā)展回顧  2.2.1 業(yè)主制企業(yè)及財務監(jiān)督的特征  2.2.2 合伙制企業(yè)及財務監(jiān)督的特征  2.2.3 公司制企業(yè)及財務監(jiān)督的特征第3章 現(xiàn)行財務監(jiān)督狀況的實證分析與解讀 3.1 財務監(jiān)督是提高企業(yè)價值的管理活動  3.1.1 財務監(jiān)督能夠降低企業(yè)的代理成本  3.1.2 財務監(jiān)督能夠提高企業(yè)價值 3.2 現(xiàn)行財務監(jiān)督狀況的實證分析  3.2.1 現(xiàn)行財務監(jiān)督狀況的描述  3.2.2 現(xiàn)行財務監(jiān)督狀況的實證調(diào)查 3.3 現(xiàn)行財務監(jiān)督狀況的原因解讀  3.3.1 財務監(jiān)督機構職能定位模糊  3.3.2 財務監(jiān)督體系結構性失衡  3.3.3 相關主體財務監(jiān)督權力失范  3.3.4 財務監(jiān)督主體因素的忽視 3.4 本章小結第4章 財務監(jiān)督系統(tǒng)的理論基礎和框架 4.1 財務監(jiān)督的理論基礎  4.1.1 系統(tǒng)科學理論  4.1.2 經(jīng)濟學理論 4.2 財務監(jiān)督的性質(zhì)  4.2.1 企業(yè)的有機系統(tǒng)性質(zhì)  4.2.2 財務監(jiān)督是一個非線性系統(tǒng) 4.3 財務監(jiān)督系統(tǒng)的目標和設計原則  4.3.1 財務監(jiān)督系統(tǒng)的目標  4.3.2 財務監(jiān)督系統(tǒng)的設計原則 4.4 財務監(jiān)督系統(tǒng)目標實現(xiàn)的視角分析  4.4.1 成本一效益視角分析  4.4.2 權力配置視角分析  4.4.3 倫理道德視角分析 4.5 財務監(jiān)督系統(tǒng)的框架構成  4.5.1 財務監(jiān)督系統(tǒng)的體系結構  4.5.2 財務監(jiān)督系統(tǒng)的關系結構  4.5.3 財務監(jiān)督系統(tǒng)的保障機制 4.6 本章小結第5章 財務監(jiān)督系統(tǒng)的體系結構 5.1 委托-代理秩序下的財務監(jiān)督子系統(tǒng)  5.1.1 委托-代理秩序子系統(tǒng)的定位  5.1.2 委托-代理秩序子系統(tǒng)的要素構成 5.2 同一層次秩序下的財務監(jiān)督子系統(tǒng)  5.2.1 同一層次秩序子系統(tǒng)的定位  5.2.2 同一層次秩序子系統(tǒng)的條件與現(xiàn)狀  5.2.3 同一層次秩序子系統(tǒng)的要素構成 5.3 逆層級結構下的財務監(jiān)督子系統(tǒng)  5.3.1 建立逆層級結構子系統(tǒng)理論上的進一步分析  5.3.2 逆層級結構子系統(tǒng)的定位  5.3.3 逆層級結構子系統(tǒng)的要素構成 5.4 財務監(jiān)督體系結構與財務監(jiān)督效率的提高  5.4.1 清晰的職能定位降低了制度的摩擦成本  5.4.2 監(jiān)督的適時性降低了制度的信息成本  5.4.3 監(jiān)督的專業(yè)性降低了監(jiān)督的執(zhí)行成本  5.4.4 權利配置的合理性通過員工積極性的調(diào)動效應提高監(jiān)督效率 5.5 本章小結第6章 財務監(jiān)督系統(tǒng)的關系結構 6.1 財務監(jiān)督系統(tǒng)之間的關系研究:信息溝通視角  6.1.1 信息減少了財務監(jiān)督系統(tǒng)的熵值  6.1.2 財務監(jiān)督系統(tǒng)中信息傳遞的現(xiàn)狀  6.1.3 財務監(jiān)督系統(tǒng)中信息渠道的建立 6.2 財務監(jiān)督者與被監(jiān)督者的關系研究  6.2.1 財務監(jiān)督者行為選擇的博弈分析  6.2.2 財務監(jiān)督者的激勵機制  6.2.3 財務監(jiān)督者的責任機制  6.2.4 財務監(jiān)督者的業(yè)務素質(zhì) 6.3 本章小結第7章 財務監(jiān)督系統(tǒng)的保障機制 7.1 正式制度的局限性分析  7.1.1 正式制度忽視了人的道德性  7.1.2 正式制度具有契約的不完全性 7.2 道德的內(nèi)生性分析  7.2.1 道德的內(nèi)涵和特征  7.2.2 道德是財務監(jiān)督研究中的內(nèi)生性因素 7.3 財務監(jiān)督主體道德圖式及影響因素  7.3.1 財務監(jiān)督主體道德圖式構成和演化  7.3.2 財務監(jiān)督主體道德圖式的影響因素 7.4 財務監(jiān)督主體道德培植的歷史和現(xiàn)實基礎  7.4.1 財務監(jiān)督主體道德培植的歷史基礎  7.4.2 財務監(jiān)督主體道德培植的現(xiàn)實基礎 7.5 財務監(jiān)督主體道德困境及改變策略  7.5.1 財務監(jiān)督主體道德困境的影響因素  7.5.2 財務監(jiān)督主體道德培植的路徑 7.6 財務監(jiān)督主體道德建設與財務監(jiān)督效率的提高  7.6.1 降低機會主義成本,提高財務監(jiān)督效率  7.6.2 抑制“搭便車”行為,提高監(jiān)督效率  7.6.3 降低制度損失成本,提高監(jiān)督效率 7.7 本章小結第8章 結語 8.1 主要觀點與結論 8.2 研究局限 8.3 后續(xù)研究方向附錄 企業(yè)財務監(jiān)督狀況的調(diào)查問卷參考文獻

章節(jié)摘錄

  財務監(jiān)督作為經(jīng)濟監(jiān)督體系的組成部分,歷來是各種經(jīng)濟監(jiān)督手段中最直接、最主要的監(jiān)督手段之一。在特定的環(huán)境和歷史階段,我國學者從不同的角度對財務監(jiān)督的內(nèi)涵進行了定義。《中國會計大詞典》(1990)中指出,財務監(jiān)督是企事業(yè)等單位的財務部門通過貨幣收支和綜合性價值指標,對其生產(chǎn)經(jīng)營和財務活動的合法性、合理性、合規(guī)性進行的監(jiān)督。財務監(jiān)督的目的就是迅速反映那些違反黨的方針、政策和國家財經(jīng)紀律,損害國民經(jīng)濟整體利益和企業(yè)長遠利益的錯誤行為并提出處理意見,督促有關方面盡快妥善解決。《中國財會大辭典》(1993)指出,財務監(jiān)督是企事業(yè)單位的財務部門通過貨幣收支和綜合性貨幣指標,對其生產(chǎn)經(jīng)營或業(yè)務活動進行的日??刂坪凸芾恚鐚ζ髽I(yè)固定資金、流動資金的來源和運用,生產(chǎn)經(jīng)營過程中的勞動耗費、財務收支、財務成果的實現(xiàn)和分配等進行的監(jiān)督。楊雄勝(1995,1997)指出,簡言之,財務監(jiān)督就是按所有者意志來組織、管理財務收支,或者說是保證所有者的意志貫徹于日常的財務活動中,對不符合所有者意志和利益的財務收支,一律拒絕辦理。②王棣華(2003)也指出財務監(jiān)督是所有權的監(jiān)督,是所有者對代理人的經(jīng)濟監(jiān)督,必要性取決于成本的大小以及是否有助于降低代理成本。2006年12月的《企業(yè)財務通則》第九章 指出,財務監(jiān)督是指借助會計核算資料,檢查企業(yè)經(jīng)濟活動和財務收支的合理性、合法性和有效性,及時發(fā)現(xiàn)和制止企業(yè)財務活動中的違法違規(guī)行為,保證法律、法規(guī)和財務規(guī)章以及企業(yè)內(nèi)部財務制度的貫徹執(zhí)行;及時發(fā)現(xiàn)并糾正預算執(zhí)行的偏差,保障企業(yè)財務活動按照經(jīng)營規(guī)劃和財務目標進行;同時,監(jiān)督經(jīng)營者、投資者的財務行為,保護企業(yè)相關利益主體的合法權益,維護社會經(jīng)濟穩(wěn)定。

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