公司財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)重構(gòu)研究

內(nèi)容概要

本書在剖析財務(wù)監(jiān)督效率低下和失效的基礎(chǔ)上，構(gòu)筑了配置合理的體系結(jié)構(gòu)、相互協(xié)調(diào)的關(guān)系結(jié)構(gòu)和財務(wù)監(jiān)督主體道德支撐下的系統(tǒng)保障機(jī)制的財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)。財務(wù)監(jiān)督的體系結(jié)構(gòu)包括委托－代理秩序中的財務(wù)監(jiān)督子系統(tǒng)、同一層次秩序中的財務(wù)監(jiān)督子系統(tǒng)和逆層級結(jié)構(gòu)中的財務(wù)監(jiān)督子系統(tǒng)的全面內(nèi)容。財務(wù)監(jiān)督的關(guān)系結(jié)構(gòu)包括委托－代理秩序子系統(tǒng)與同一層次秩序子系統(tǒng)之間、委托－代理秩序子系統(tǒng)與逆層級結(jié)構(gòu)子系統(tǒng)之間、專職監(jiān)督與非專職監(jiān)督機(jī)構(gòu)和人員間的關(guān)系結(jié)構(gòu)以及監(jiān)督者和被監(jiān)督者的關(guān)系結(jié)構(gòu)。財務(wù)監(jiān)督的保障機(jī)制重點(diǎn)關(guān)注了非正式制度中倫理道德因素對財務(wù)監(jiān)督效率提高的影響。

作者簡介

范英杰，1970年11月生，2006年南京大學(xué)管理學(xué)（會計學(xué)方向）博士畢業(yè)，現(xiàn)為青島大學(xué)副教授、碩士研究生導(dǎo)師。在《會計研究）、《現(xiàn)代財經(jīng)》等核心刊物發(fā)表論文30多篇，主持省部級課題2項(xiàng)。主要研究方向：公司財務(wù)管理。
    馬曉芳，1965年7月生于黑龍江省五常市，管理學(xué)博士，青島大學(xué)國際商學(xué)院會計系副主任、副教授。主要研究領(lǐng)域：公司治理、會計理論、審計理論。近5年來，出版專著2部，公開發(fā)表學(xué)術(shù)論文41篇；參加國家社科基金項(xiàng)目2項(xiàng)，組織山東省社科項(xiàng)目2項(xiàng)，海峽兩岸合作項(xiàng)目1其他來源項(xiàng)目1項(xiàng)。

書籍目錄

第1章 緒論　1.1 研究背景與研究意義　　1.1.1 研究背景　　1.1.2 研究意義　1.2 關(guān)鍵概念界定、研究范疇和基本約定　　1.2.1 關(guān)鍵概念界定　　1.2.2 研究范疇　　1.2.3 基本約定　1.3 研究路徑和研究方法、可能的創(chuàng)新　　1.3.1 研究路徑　　1.3.2 研究方法　　1.3.3 可能的創(chuàng)新第2章 文獻(xiàn)回顧　2.1 財務(wù)監(jiān)督理論研究回顧　　2.1.1 監(jiān)督理論基礎(chǔ)回顧　　2.1.2 監(jiān)督主體回顧　　2.1.3 非正式制度在財務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的研究回顧　2.2 財務(wù)監(jiān)督實(shí)踐發(fā)展回顧　　2.2.1 業(yè)主制企業(yè)及財務(wù)監(jiān)督的特征　　2.2.2 合伙制企業(yè)及財務(wù)監(jiān)督的特征　　2.2.3 公司制企業(yè)及財務(wù)監(jiān)督的特征第3章 現(xiàn)行財務(wù)監(jiān)督狀況的實(shí)證分析與解讀　3.1 財務(wù)監(jiān)督是提高企業(yè)價值的管理活動　　3.1.1 財務(wù)監(jiān)督能夠降低企業(yè)的代理成本　　3.1.2 財務(wù)監(jiān)督能夠提高企業(yè)價值　3.2 現(xiàn)行財務(wù)監(jiān)督狀況的實(shí)證分析　　3.2.1 現(xiàn)行財務(wù)監(jiān)督狀況的描述　　3.2.2 現(xiàn)行財務(wù)監(jiān)督狀況的實(shí)證調(diào)查　3.3 現(xiàn)行財務(wù)監(jiān)督狀況的原因解讀　　3.3.1 財務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)職能定位模糊　　3.3.2 財務(wù)監(jiān)督體系結(jié)構(gòu)性失衡　　3.3.3 相關(guān)主體財務(wù)監(jiān)督權(quán)力失范　　3.3.4 財務(wù)監(jiān)督主體因素的忽視　3.4 本章小結(jié)第4章 財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的理論基礎(chǔ)和框架　4.1 財務(wù)監(jiān)督的理論基礎(chǔ)　　4.1.1 系統(tǒng)科學(xué)理論　　4.1.2 經(jīng)濟(jì)學(xué)理論　4.2 財務(wù)監(jiān)督的性質(zhì)　　4.2.1 企業(yè)的有機(jī)系統(tǒng)性質(zhì)　　4.2.2 財務(wù)監(jiān)督是一個非線性系統(tǒng)　4.3 財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的目標(biāo)和設(shè)計原則　　4.3.1 財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的目標(biāo)　　4.3.2 財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的設(shè)計原則　4.4 財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的視角分析　　4.4.1 成本一效益視角分析　　4.4.2 權(quán)力配置視角分析　　4.4.3 倫理道德視角分析　4.5 財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的框架構(gòu)成　　4.5.1 財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)　　4.5.2 財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系結(jié)構(gòu)　　4.5.3 財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的保障機(jī)制　4.6 本章小結(jié)第5章 財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)　5.1 委托－代理秩序下的財務(wù)監(jiān)督子系統(tǒng)　　5.1.1 委托－代理秩序子系統(tǒng)的定位　　5.1.2 委托－代理秩序子系統(tǒng)的要素構(gòu)成　5.2 同一層次秩序下的財務(wù)監(jiān)督子系統(tǒng)　　5.2.1 同一層次秩序子系統(tǒng)的定位　　5.2.2 同一層次秩序子系統(tǒng)的條件與現(xiàn)狀　　5.2.3 同一層次秩序子系統(tǒng)的要素構(gòu)成　5.3 逆層級結(jié)構(gòu)下的財務(wù)監(jiān)督子系統(tǒng)　　5.3.1 建立逆層級結(jié)構(gòu)子系統(tǒng)理論上的進(jìn)一步分析　　5.3.2 逆層級結(jié)構(gòu)子系統(tǒng)的定位　　5.3.3 逆層級結(jié)構(gòu)子系統(tǒng)的要素構(gòu)成　5.4 財務(wù)監(jiān)督體系結(jié)構(gòu)與財務(wù)監(jiān)督效率的提高　　5.4.1 清晰的職能定位降低了制度的摩擦成本　　5.4.2 監(jiān)督的適時性降低了制度的信息成本　　5.4.3 監(jiān)督的專業(yè)性降低了監(jiān)督的執(zhí)行成本　　5.4.4 權(quán)利配置的合理性通過員工積極性的調(diào)動效應(yīng)提高監(jiān)督效率　5.5 本章小結(jié)第6章 財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系結(jié)構(gòu)　6.1 財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)之間的關(guān)系研究：信息溝通視角　　6.1.1 信息減少了財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的熵值　　6.1.2 財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)中信息傳遞的現(xiàn)狀　　6.1.3 財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)中信息渠道的建立　6.2 財務(wù)監(jiān)督者與被監(jiān)督者的關(guān)系研究　　6.2.1 財務(wù)監(jiān)督者行為選擇的博弈分析　　6.2.2 財務(wù)監(jiān)督者的激勵機(jī)制　　6.2.3 財務(wù)監(jiān)督者的責(zé)任機(jī)制　　6.2.4 財務(wù)監(jiān)督者的業(yè)務(wù)素質(zhì)　6.3 本章小結(jié)第7章 財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的保障機(jī)制　7.1 正式制度的局限性分析　　7.1.1 正式制度忽視了人的道德性　　7.1.2 正式制度具有契約的不完全性　7.2 道德的內(nèi)生性分析　　7.2.1 道德的內(nèi)涵和特征　　7.2.2 道德是財務(wù)監(jiān)督研究中的內(nèi)生性因素　7.3 財務(wù)監(jiān)督主體道德圖式及影響因素　　7.3.1 財務(wù)監(jiān)督主體道德圖式構(gòu)成和演化　　7.3.2 財務(wù)監(jiān)督主體道德圖式的影響因素　7.4 財務(wù)監(jiān)督主體道德培植的歷史和現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)　　7.4.1 財務(wù)監(jiān)督主體道德培植的歷史基礎(chǔ)　　7.4.2 財務(wù)監(jiān)督主體道德培植的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)　7.5 財務(wù)監(jiān)督主體道德困境及改變策略　　7.5.1 財務(wù)監(jiān)督主體道德困境的影響因素　　7.5.2 財務(wù)監(jiān)督主體道德培植的路徑　7.6 財務(wù)監(jiān)督主體道德建設(shè)與財務(wù)監(jiān)督效率的提高　　7.6.1 降低機(jī)會主義成本，提高財務(wù)監(jiān)督效率　　7.6.2 抑制“搭便車”行為，提高監(jiān)督效率　　7.6.3 降低制度損失成本，提高監(jiān)督效率　7.7 本章小結(jié)第8章 結(jié)語　8.1 主要觀點(diǎn)與結(jié)論　8.2 研究局限　8.3 后續(xù)研究方向附錄 企業(yè)財務(wù)監(jiān)督狀況的調(diào)查問卷參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　財務(wù)監(jiān)督作為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系的組成部分，歷來是各種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督手段中最直接、最主要的監(jiān)督手段之一。在特定的環(huán)境和歷史階段，我國學(xué)者從不同的角度對財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)涵進(jìn)行了定義?！吨袊鴷嫶笤~典》（1990）中指出，財務(wù)監(jiān)督是企事業(yè)等單位的財務(wù)部門通過貨幣收支和綜合性價值指標(biāo)，對其生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動的合法性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行的監(jiān)督。財務(wù)監(jiān)督的目的就是迅速反映那些違反黨的方針、政策和國家財經(jīng)紀(jì)律，損害國民經(jīng)濟(jì)整體利益和企業(yè)長遠(yuǎn)利益的錯誤行為并提出處理意見，督促有關(guān)方面盡快妥善解決?！吨袊敃筠o典》（1993）指出，財務(wù)監(jiān)督是企事業(yè)單位的財務(wù)部門通過貨幣收支和綜合性貨幣指標(biāo)，對其生產(chǎn)經(jīng)營或業(yè)務(wù)活動進(jìn)行的日?？刂坪凸芾?，如對企業(yè)固定資金、流動資金的來源和運(yùn)用，生產(chǎn)經(jīng)營過程中的勞動耗費(fèi)、財務(wù)收支、財務(wù)成果的實(shí)現(xiàn)和分配等進(jìn)行的監(jiān)督。楊雄勝（1995，1997）指出，簡言之，財務(wù)監(jiān)督就是按所有者意志來組織、管理財務(wù)收支，或者說是保證所有者的意志貫徹于日常的財務(wù)活動中，對不符合所有者意志和利益的財務(wù)收支，一律拒絕辦理。②王棣華（2003）也指出財務(wù)監(jiān)督是所有權(quán)的監(jiān)督，是所有者對代理人的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，必要性取決于成本的大小以及是否有助于降低代理成本。2006年12月的《企業(yè)財務(wù)通則》第九章 指出，財務(wù)監(jiān)督是指借助會計核算資料，檢查企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支的合理性、合法性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)和制止企業(yè)財務(wù)活動中的違法違規(guī)行為，保證法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章以及企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行；及時發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行的偏差，保障企業(yè)財務(wù)活動按照經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)目標(biāo)進(jìn)行；同時，監(jiān)督經(jīng)營者、投資者的財務(wù)行為，保護(hù)企業(yè)相關(guān)利益主體的合法權(quán)益，維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

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