企業(yè)內(nèi)部控制

前言

　　在當(dāng)前知識(shí)經(jīng)濟(jì)的時(shí)代下，特別是我國加入WTO以后，我國企業(yè)將直接面對(duì)外國企業(yè)特別是跨國公司的挑戰(zhàn)。對(duì)外貿(mào)易越來越頻繁，企業(yè)經(jīng)營所遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)也越來越多，加之企業(yè)經(jīng)營改制中存在的不完善運(yùn)作，其壓力越來越大，面臨的形勢(shì)也越來越嚴(yán)峻。經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，內(nèi)部控制越顯重要。人們注重防范外部風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足。實(shí)際上，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)既來自于外部，也來自于內(nèi)部，從一定角度看，來自內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)可能性更大?！　‰S著研究的深入和實(shí)踐的發(fā)展，人們逐步認(rèn)識(shí)到，企業(yè)內(nèi)部控制是提高企業(yè)運(yùn)營效率、保障企業(yè)依法經(jīng)營和會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的活動(dòng)，是現(xiàn)代企業(yè)制度的根本要求，是企業(yè)各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ)，是企業(yè)提高管理水平的一種有效機(jī)制，是防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、控制舞弊行為的一道有效“防火墻”。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，不斷提高企業(yè)把握發(fā)展機(jī)遇及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)的能力，從而提高國際競(jìng)爭(zhēng)力，無論是從經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的宏觀層面，還是從企業(yè)發(fā)展的微觀個(gè)體層面，都具有十分重要的意義?！　?002年美國《薩班斯法案》頒布后，西方各國企業(yè)尤其是上市公司掀起了內(nèi)部控制建設(shè)的高潮，一些在海內(nèi)外上市的中國企業(yè)已經(jīng)開始按照國際標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)2008年，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，使中國企業(yè)有了內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)。從2009年7月1日起，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將正式開始施行，為了便于廣大經(jīng)營管理人員學(xué)習(xí)、理解、掌握企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的有關(guān)內(nèi)容，并更加有效地運(yùn)用到實(shí)踐工作中去，我們組織了多名長期從事內(nèi)部控制研究、教學(xué)和財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作的同志，精心編寫了《企業(yè)內(nèi)部控制——規(guī)范與應(yīng)用》一書。

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)內(nèi)部控制：規(guī)范與應(yīng)用》按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的內(nèi)容順序排列，以方便讀者閱讀與理解《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制：規(guī)范與應(yīng)用》力求理論與實(shí)踐相合，論述與實(shí)例相配套，突出了針對(duì)性和實(shí)用性。

作者簡介

　　楊錫才，男，湖北武漢人，高級(jí)會(huì)計(jì)師，中共黨員。1988年7月中南財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)系財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)，獲學(xué)士學(xué)位。2007年7月中共中央黨校在職研究生經(jīng)濟(jì)學(xué)（經(jīng)濟(jì)管理）專業(yè)畢業(yè)。現(xiàn)任武漢市財(cái)政科學(xué)研究所所長，武漢市財(cái)政學(xué)會(huì)秘書長，武漢市珠算協(xié)會(huì)秘書長。先后主持財(cái)政部協(xié)作課題《增強(qiáng)基層政府公共服務(wù)財(cái)政保障能力研究》、省級(jí)課題《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制研究》等，組織編寫《收費(fèi)學(xué)》、《武漢市行政事業(yè)性收費(fèi)管理》，發(fā)表了《淺探事業(yè)單位實(shí)行新會(huì)計(jì)制度后預(yù)算外資金核算》、《行政罰沒款收繳工作淺見》、《建立健全規(guī)章制度切實(shí)規(guī)范收費(fèi)行為》等多篇論文。曾榮獲湖北省收費(fèi)管理先進(jìn)工作者、全省財(cái)政票據(jù)管理先進(jìn)個(gè)人．武漢市財(cái)政系統(tǒng)“建功立業(yè)”先進(jìn)個(gè)人、優(yōu)秀財(cái)政信息員等稱號(hào)，年度工作考核多次被評(píng)定為優(yōu)秀等級(jí)，多次被基層黨組織評(píng)為優(yōu)秀黨務(wù)工作者。

書籍目錄

第一章概述第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范出臺(tái)的背景第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的理論溯源第三節(jié) 企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的基本原則第四節(jié) 實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范應(yīng)注意的問題第五節(jié) 案例分析本章小結(jié)復(fù)習(xí)思考題第二章 內(nèi)部環(huán)境第一節(jié) 概述第二節(jié) 治理結(jié)構(gòu)第三節(jié) 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配第四節(jié) 內(nèi)部審計(jì)第五節(jié) 人力資源政策第六節(jié) 企業(yè)文化第七節(jié) 法律環(huán)境第八節(jié) 案例分析本章小結(jié)復(fù)習(xí)思考題第三章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第一節(jié) 概述第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)分析第五節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)第六節(jié) 案例分析本章小結(jié)復(fù)習(xí)思考題第四章 控制活動(dòng)第一節(jié) 概述第二節(jié) 控制措施第三節(jié) 重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制第四節(jié) 突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制第五節(jié) 案例分析本章小結(jié)復(fù)習(xí)思考題第五章 信息與溝通第一節(jié) 概述第二節(jié) 信息第三節(jié) 溝通第四節(jié) 信息技術(shù)和信息控制第五節(jié) 反舞弊機(jī)制、舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度第六節(jié) 案例分析本章小結(jié)復(fù)習(xí)思考題第六章 內(nèi)部監(jiān)督第一節(jié) 概述第二節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督的類型第三節(jié) 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定與整改第四節(jié) 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)第五節(jié) 案例分析本章小結(jié)復(fù)習(xí)思考題附錄一 中華人民共和國會(huì)計(jì)法附錄二 財(cái)政部證監(jiān)會(huì)審計(jì)署銀監(jiān)會(huì)保監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的通知附錄三 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育規(guī)定》的通知附錄四 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（征求意見稿）參考文獻(xiàn)后記

章節(jié)摘錄

　　第一章、概 述　　[引言]為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)行為防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，于2008年5月22日頒布，自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，并鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。　　第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范出臺(tái)的背景　　一、我國企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展歷程　?。ㄒ唬┪覈鴥?nèi)部控制發(fā)展的主要階段　　我國內(nèi)控思想和實(shí)踐起步較早，但后期發(fā)展受復(fù)雜因素影響，未能與現(xiàn)代內(nèi)控發(fā)展歷程相對(duì)接。我國現(xiàn)代內(nèi)控研究始于20世紀(jì)80年代，而將其明確寫入專門和非專門法規(guī)立法實(shí)施并在實(shí)踐中推廣應(yīng)用實(shí)際是在90年代末期，相對(duì)于歐美起步較晚；但由于其基始于現(xiàn)代西方內(nèi)控理論并能始終跟蹤國際趨勢(shì)，我國內(nèi)控相關(guān)規(guī)范的建設(shè)步伐并不緩慢，現(xiàn)已逐步體現(xiàn)出體系化、系統(tǒng)化的特征和趨勢(shì)。

編輯推薦

　　《企業(yè)內(nèi)部控制：規(guī)范與應(yīng)用》可作為會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育教材和企業(yè)管理人員培訓(xùn)教材，也可作為高等院校財(cái)經(jīng)專業(yè)的專門教材。希望《企業(yè)內(nèi)部控制：規(guī)范與應(yīng)用》的發(fā)行能夠?qū)ξ覈髽I(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的推行與應(yīng)用有所幫助?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制：規(guī)范與應(yīng)用》的撰寫得到了武漢市財(cái)政局總會(huì)計(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師張灼同志的高度重視和關(guān)心，并作了許多具體指導(dǎo)。

圖書封面

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