稅收征管執(zhí)法風險與監(jiān)管研究

內(nèi)容概要

　　《稅收征管執(zhí)法風險與監(jiān)管研究》試圖對國外的稅收風險管理理論系統(tǒng)梳理，在借鑒OECD和歐盟稅收風險管理指導原則的基礎上，結合我國稅收征管執(zhí)法實際，研究我國稅征管執(zhí)法風險的自身規(guī)律，構建我國稅收征管風險管理理論體系及實現(xiàn)步驟，提出稅收征管執(zhí)法風險的監(jiān)管對策。

作者簡介

　　劉初旺，1967年生，安徽省青陽縣人。1996年和2004年分別獲得上海財經(jīng)大學經(jīng)濟學碩士和博士學位。2005年選派到南澳大利亞大學進修半年。2007年進入特華博士后科研工作站從事博士后研究。現(xiàn)任浙江財經(jīng)學院財政與公共管理學院副教授，兼任浙江省總會計師協(xié)會稅務咨詢委員會副主任委員和杭州市稅務學會常務理事?！　≈饕芯糠较驗槎愂绽碚撆c政策、稅務籌劃實務。主持和參與完成了“促進我國科技創(chuàng)新的稅收政策體系研究”、“我國土地經(jīng)營權流轉機制研究：以浙江省為例”、 “我國稅收收入與經(jīng)濟增長關系實證研究”、“稅收競爭與我國稅制改革”等多項國家級省市級科研項目。曾在《稅務研究》、《農(nóng)業(yè)經(jīng)濟問題》、《中國稅務報》、《二十一世紀經(jīng)濟報道》等報刊發(fā)表論文幾十篇2007年，出版專著《稅收與投資的經(jīng)濟分析》。

書籍目錄

引言一、研究的背景和目的二、研究內(nèi)容三、創(chuàng)新第一章 稅收風險管理導論第一節(jié) 風險管理與稅收風險．一、稅務機關的管理活動及其目標二、風險與風險管理三、稅收風險與稅收風險管理第二節(jié) 稅收征管風險的戰(zhàn)略管理程序一、稅收征管風險的戰(zhàn)略管理目標二、我國目前稅收征管風險種類三、稅收征管風險的戰(zhàn)略評估四、稅收征管風險的重點確定和資源分配五、稅收征管業(yè)務重組和風險管理規(guī)劃實施第三節(jié) 納稅遵從風險的戰(zhàn)術管理程序一、環(huán)境變化導致納稅風險增加二、納稅風險識別三、對風險進行評估和排序四、分析納稅行為五、制定和實施戰(zhàn)略措施六、評估和反饋風險管理結果第二章 我國稅收收入與征管戰(zhàn)略風險第一節(jié) 我國稅收收入風險一、稅收彈性系數(shù)難以保持較高態(tài)勢二、未來經(jīng)濟增速將有所放緩三、稅收增收因素的非持續(xù)性四、地方稅收收入對特定行業(yè)依存度太高．五、稅收計劃管理科學性有待提高第二節(jié) 我國稅收征管體制風險研究一、稅收“征、管、查”相分離模式的風險二、稅收征管組織機構設置風險三、納稅服務體系風險第三節(jié) 我國稅收征管信息化風險研究一、軟件設計風險二、數(shù)據(jù)處理風險三、網(wǎng)絡安全風險第三章 稅收行政執(zhí)法風險第一節(jié) 稅收征管環(huán)節(jié)執(zhí)法風險一、注冊登記環(huán)節(jié)的風險二、變更登記環(huán)節(jié)的風險三、注銷稅務登記環(huán)節(jié)的風險．四、稅務登記證使用環(huán)節(jié)的風險五、發(fā)票管理風險六、納稅申報受理風險七、稅款征收風險八、核定征稅的風險第二節(jié) 納稅評估環(huán)節(jié)執(zhí)法風險一、納稅評估的法律地位缺陷造成的風險二、納稅評估依據(jù)的電子證據(jù)缺陷造成的風險三、評估人員的素質(zhì)缺陷造成的風險第三節(jié) 稅務稽查環(huán)節(jié)執(zhí)法風險一、選案環(huán)節(jié)執(zhí)法風險二、稽查實施環(huán)節(jié)執(zhí)法風險三、稅務稽查審理環(huán)節(jié)執(zhí)法風險四、稅務處理決定執(zhí)行風險第四章 納稅遵從風險第一節(jié) 外部環(huán)境引起納稅遵從風險一、稅務機關與納稅人信息不對稱引起納稅遵從風險二、稅收執(zhí)法解釋權和自由裁量權引起納稅遵從風險三、會計與稅法差異過大引起納稅遵從風險四、“以票管稅”模式引起納稅遵從風險第二節(jié) 經(jīng)營狀況引起納稅遵從風險一、自然人自身狀況引起納稅遵從風險二、法人經(jīng)營狀況引起納稅遵從風險第三節(jié) 心理狀況引起納稅遵從風險一、自然人心理狀況引起納稅遵從風險二、企業(yè)心理狀況引起納稅遵從風險第五章 稅收風險監(jiān)管對策第一節(jié) 收入及征管風險監(jiān)管對策一、全面建立稅收風險監(jiān)控體系二、通過經(jīng)濟增長促進稅收增長來防范稅收收入風險三、通過稅收征管業(yè)務流程優(yōu)化與再造防范征管戰(zhàn)略風險四、將納稅評估作為稅收風險識別的關鍵環(huán)節(jié)五、科學推進稅收征管工作信息化進程，防范信息化風險第二節(jié) 稅收行政執(zhí)法風險監(jiān)管對策一、完善稅收立法，從源頭上控制執(zhí)法風險二、加強稅收征管執(zhí)法質(zhì)量管理三、加強稅收執(zhí)法責任制管理第三節(jié) 納稅遵從風險監(jiān)管對策一、完善稅收制度，降低實際稅負，重塑游戲規(guī)則二、加大稅務懲罰力度，提高納稅人的風險損害程度三、加強納稅信用建設四、提高稅源監(jiān)控和跟蹤分析能力，將稅源監(jiān)控作為風險管理的重要手段五、優(yōu)化納稅服務，提高納稅遵從度六、建立社會化協(xié)稅、護稅網(wǎng)絡，全方位采集稅源信息附錄A 歐盟稅收風險管理指導意見附錄B 歐盟成員國稅收風險管理案例參考文獻后記

章節(jié)摘錄

　　第一章　稅收風險管理導論　　第一節(jié)　風險管理與稅收風險　　一、稅務機關的管理活動及其目標　　稅務機關的基本功能就是按照稅法的規(guī)定籌集稅收收入。在這個過程中一稅務機關需要采取一定的方法和策略。稅務機關本質(zhì)是將分散的人或事物集合成一個有機整體的組織。組織是由個體成員所組成的，個人是組織行為的核心。為了使得個人與組織結為一體，管理活動提供一種既能滿足個人需要又能達到組織目標的工作環(huán)境，為實現(xiàn)組織的目標，需要采取一定的組織行動，在組織行動過程中，為了使得組織運行得更有效率，需要采取一定的管理活動?！　ECD在其2004年發(fā)表的《納稅風險管理：提高和改進納稅遵從》指導解釋中認為：“稅務機關的主要目標就是按照稅法籌集納稅人應當支付的稅款，以這樣的方式去征管可以維持稅法體系及稅務管理機關的權威。納稅人的行為——無論是由于無知、疏忽、魯莽或者精心設計的避稅——以及稅收征管的薄弱，這些情況都不可避免地導致不能遵從稅法。因此，稅務機關應當采取戰(zhàn)略措施和管理構架來確保不遵從稅法的概率最小化?！边@段話非常精辟地概括了稅務機關的職能，以至于歐盟委員會在其2006年發(fā)布的《稅務機關風險管理指導》文件中也引用這段話來描述稅務機關的職能?！　叶悇湛偩衷凇?002-2006年中國稅收征收管理戰(zhàn)略規(guī)劃綱要》中對我國稅務機關的基本職責的表述為：“執(zhí)行國家稅法依法實施有效征管，組織稅收收入，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展。”　　

圖書封面

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