稅收征管執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)與監(jiān)管研究

內(nèi)容概要

　　《稅收征管執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)與監(jiān)管研究》試圖對(duì)國(guó)外的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理論系統(tǒng)梳理，在借鑒OECD和歐盟稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)原則的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)稅收征管執(zhí)法實(shí)際，研究我國(guó)稅征管執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的自身規(guī)律，構(gòu)建我國(guó)稅收征管風(fēng)險(xiǎn)管理理論體系及實(shí)現(xiàn)步驟，提出稅收征管執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管對(duì)策。

作者簡(jiǎn)介

　　劉初旺，1967年生，安徽省青陽(yáng)縣人。1996年和2004年分別獲得上海財(cái)經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士和博士學(xué)位。2005年選派到南澳大利亞大學(xué)進(jìn)修半年。2007年進(jìn)入特華博士后科研工作站從事博士后研究?，F(xiàn)任浙江財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院副教授，兼任浙江省總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)稅務(wù)咨詢委員會(huì)副主任委員和杭州市稅務(wù)學(xué)會(huì)常務(wù)理事?！　≈饕芯糠较?yàn)槎愂绽碚撆c政策、稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)。主持和參與完成了“促進(jìn)我國(guó)科技創(chuàng)新的稅收政策體系研究”、“我國(guó)土地經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)機(jī)制研究：以浙江省為例”、 “我國(guó)稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)關(guān)系實(shí)證研究”、“稅收競(jìng)爭(zhēng)與我國(guó)稅制改革”等多項(xiàng)國(guó)家級(jí)省市級(jí)科研項(xiàng)目。曾在《稅務(wù)研究》、《農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題》、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》、《二十一世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道》等報(bào)刊發(fā)表論文幾十篇2007年，出版專著《稅收與投資的經(jīng)濟(jì)分析》。

書籍目錄

引言一、研究的背景和目的二、研究?jī)?nèi)容三、創(chuàng)新第一章 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)論第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理與稅收風(fēng)險(xiǎn)．一、稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理活動(dòng)及其目標(biāo)二、風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理三、稅收風(fēng)險(xiǎn)與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理第二節(jié) 稅收征管風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略管理程序一、稅收征管風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略管理目標(biāo)二、我國(guó)目前稅收征管風(fēng)險(xiǎn)種類三、稅收征管風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略評(píng)估四、稅收征管風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)確定和資源分配五、稅收征管業(yè)務(wù)重組和風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃實(shí)施第三節(jié) 納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)術(shù)管理程序一、環(huán)境變化導(dǎo)致納稅風(fēng)險(xiǎn)增加二、納稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別三、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和排序四、分析納稅行為五、制定和實(shí)施戰(zhàn)略措施六、評(píng)估和反饋風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果第二章 我國(guó)稅收收入與征管戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)第一節(jié) 我國(guó)稅收收入風(fēng)險(xiǎn)一、稅收彈性系數(shù)難以保持較高態(tài)勢(shì)二、未來(lái)經(jīng)濟(jì)增速將有所放緩三、稅收增收因素的非持續(xù)性四、地方稅收收入對(duì)特定行業(yè)依存度太高．五、稅收計(jì)劃管理科學(xué)性有待提高第二節(jié) 我國(guó)稅收征管體制風(fēng)險(xiǎn)研究一、稅收“征、管、查”相分離模式的風(fēng)險(xiǎn)二、稅收征管組織機(jī)構(gòu)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)三、納稅服務(wù)體系風(fēng)險(xiǎn)第三節(jié) 我國(guó)稅收征管信息化風(fēng)險(xiǎn)研究一、軟件設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)二、數(shù)據(jù)處理風(fēng)險(xiǎn)三、網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)第三章 稅收行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)第一節(jié) 稅收征管環(huán)節(jié)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)一、注冊(cè)登記環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)二、變更登記環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)三、注銷稅務(wù)登記環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)．四、稅務(wù)登記證使用環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)五、發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)六、納稅申報(bào)受理風(fēng)險(xiǎn)七、稅款征收風(fēng)險(xiǎn)八、核定征稅的風(fēng)險(xiǎn)第二節(jié) 納稅評(píng)估環(huán)節(jié)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)一、納稅評(píng)估的法律地位缺陷造成的風(fēng)險(xiǎn)二、納稅評(píng)估依據(jù)的電子證據(jù)缺陷造成的風(fēng)險(xiǎn)三、評(píng)估人員的素質(zhì)缺陷造成的風(fēng)險(xiǎn)第三節(jié) 稅務(wù)稽查環(huán)節(jié)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)一、選案環(huán)節(jié)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)二、稽查實(shí)施環(huán)節(jié)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)三、稅務(wù)稽查審理環(huán)節(jié)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)四、稅務(wù)處理決定執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)第四章 納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)第一節(jié) 外部環(huán)境引起納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)一、稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人信息不對(duì)稱引起納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)二、稅收?qǐng)?zhí)法解釋權(quán)和自由裁量權(quán)引起納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)三、會(huì)計(jì)與稅法差異過(guò)大引起納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)四、“以票管稅”模式引起納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)第二節(jié) 經(jīng)營(yíng)狀況引起納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)一、自然人自身狀況引起納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)二、法人經(jīng)營(yíng)狀況引起納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)第三節(jié) 心理狀況引起納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)一、自然人心理狀況引起納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)心理狀況引起納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)第五章 稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管對(duì)策第一節(jié) 收入及征管風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管對(duì)策一、全面建立稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系二、通過(guò)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)促進(jìn)稅收增長(zhǎng)來(lái)防范稅收收入風(fēng)險(xiǎn)三、通過(guò)稅收征管業(yè)務(wù)流程優(yōu)化與再造防范征管戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)四、將納稅評(píng)估作為稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的關(guān)鍵環(huán)節(jié)五、科學(xué)推進(jìn)稅收征管工作信息化進(jìn)程，防范信息化風(fēng)險(xiǎn)第二節(jié) 稅收行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管對(duì)策一、完善稅收立法，從源頭上控制執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)二、加強(qiáng)稅收征管執(zhí)法質(zhì)量管理三、加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制管理第三節(jié) 納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管對(duì)策一、完善稅收制度，降低實(shí)際稅負(fù)，重塑游戲規(guī)則二、加大稅務(wù)懲罰力度，提高納稅人的風(fēng)險(xiǎn)損害程度三、加強(qiáng)納稅信用建設(shè)四、提高稅源監(jiān)控和跟蹤分析能力，將稅源監(jiān)控作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段五、優(yōu)化納稅服務(wù)，提高納稅遵從度六、建立社會(huì)化協(xié)稅、護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，全方位采集稅源信息附錄A 歐盟稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見(jiàn)附錄B 歐盟成員國(guó)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理案例參考文獻(xiàn)后記

章節(jié)摘錄

　　第一章　稅收風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)論　　第一節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)管理與稅收風(fēng)險(xiǎn)　　一、稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理活動(dòng)及其目標(biāo)　　稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本功能就是按照稅法的規(guī)定籌集稅收收入。在這個(gè)過(guò)程中一稅務(wù)機(jī)關(guān)需要采取一定的方法和策略。稅務(wù)機(jī)關(guān)本質(zhì)是將分散的人或事物集合成一個(gè)有機(jī)整體的組織。組織是由個(gè)體成員所組成的，個(gè)人是組織行為的核心。為了使得個(gè)人與組織結(jié)為一體，管理活動(dòng)提供一種既能滿足個(gè)人需要又能達(dá)到組織目標(biāo)的工作環(huán)境，為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)，需要采取一定的組織行動(dòng)，在組織行動(dòng)過(guò)程中，為了使得組織運(yùn)行得更有效率，需要采取一定的管理活動(dòng)?！　ECD在其2004年發(fā)表的《納稅風(fēng)險(xiǎn)管理：提高和改進(jìn)納稅遵從》指導(dǎo)解釋中認(rèn)為：“稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要目標(biāo)就是按照稅法籌集納稅人應(yīng)當(dāng)支付的稅款，以這樣的方式去征管可以維持稅法體系及稅務(wù)管理機(jī)關(guān)的權(quán)威。納稅人的行為——無(wú)論是由于無(wú)知、疏忽、魯莽或者精心設(shè)計(jì)的避稅——以及稅收征管的薄弱，這些情況都不可避免地導(dǎo)致不能遵從稅法。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取戰(zhàn)略措施和管理構(gòu)架來(lái)確保不遵從稅法的概率最小化?！边@段話非常精辟地概括了稅務(wù)機(jī)關(guān)的職能，以至于歐盟委員會(huì)在其2006年發(fā)布的《稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)》文件中也引用這段話來(lái)描述稅務(wù)機(jī)關(guān)的職能?！　?guó)家稅務(wù)總局在《2002-2006年中國(guó)稅收征收管理戰(zhàn)略規(guī)劃綱要》中對(duì)我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本職責(zé)的表述為：“執(zhí)行國(guó)家稅法依法實(shí)施有效征管，組織稅收收入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展?！薄　?/pre>








圖書封面






評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載



還沒(méi)讀過(guò)(52)
勉強(qiáng)可看(380)
一般般(648)
內(nèi)容豐富(2687)
強(qiáng)力推薦(220)


 


    稅收征管執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)與監(jiān)管研究 PDF格式下載