財(cái)務(wù)管理

前言

　　隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、社會(huì)的進(jìn)步，財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)顯得越來(lái)越重要，其基本理論與方法成為企業(yè)決策者與經(jīng)營(yíng)者必須掌握的基礎(chǔ)理論與專業(yè)知識(shí)?！　≡诟咝＝虒W(xué)中，財(cái)務(wù)管理成為經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)的一門核心課程。財(cái)務(wù)管理課程前承經(jīng)濟(jì)學(xué)和會(huì)計(jì)學(xué)、后接管理學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)各門專業(yè)課，是學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理、金融、企業(yè)管理和其他經(jīng)濟(jì)類專業(yè)課程的重要基礎(chǔ)，尤其是對(duì)財(cái)務(wù)管理和金融專業(yè)的學(xué)生來(lái)說(shuō)，該課程是本專業(yè)的核心課程，也是繼續(xù)學(xué)習(xí)其他后續(xù)專業(yè)課程的必備條件?！　∮捎谪?cái)務(wù)管理是企業(yè)管理五大職能管理之一，它主要從微觀角度分析企業(yè)籌資和投資的基本理論、分析方法和企業(yè)財(cái)務(wù)政策，其理論基礎(chǔ)是西方的微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)。教學(xué)這門課的目的是使學(xué)生能夠運(yùn)用所學(xué)的理論和方法，解決企業(yè)理財(cái)中的實(shí)際問題，用活、用好企業(yè)資金，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值增值。所以，它是～門應(yīng)用性很強(qiáng)的專業(yè)基礎(chǔ)課?！　‘a(chǎn)品經(jīng)營(yíng)和資本經(jīng)營(yíng)是現(xiàn)代企業(yè)的兩大類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，財(cái)務(wù)管理是對(duì)資本經(jīng)營(yíng)的管理。企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)是為了重新獲得貨幣而支出貨幣的活動(dòng)，是貨幣資本化的活動(dòng)。資本是能帶來(lái)剩余價(jià)值的價(jià)值，財(cái)務(wù)的本質(zhì)是資本價(jià)值經(jīng)營(yíng)。如何使作為資本的貨幣在資本循環(huán)中得到量的增值，構(gòu)成財(cái)務(wù)管理的全部?jī)?nèi)容。財(cái)務(wù)管理課程，著重對(duì)資本的取得、資本的運(yùn)用、資本收益的分配等財(cái)務(wù)問題進(jìn)行了介紹和研究，為企業(yè)高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員提供了必備的財(cái)務(wù)理論知識(shí)和運(yùn)作方法?！　≡诂F(xiàn)代公司制企業(yè)中，高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理是企業(yè)的高層管理人員，其管理行為直接影響企業(yè)的管理業(yè)績(jī)和股東的利益。如果缺乏對(duì)現(xiàn)代財(cái)務(wù)原理和管理的清楚認(rèn)識(shí)，就不能成為一個(gè)稱職的管理者，所以通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，應(yīng)當(dāng)使學(xué)生具備高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員的基本素質(zhì)，在熟練掌握企業(yè)籌資、投資和收益分配等財(cái)務(wù)基本技能的基礎(chǔ)上，能靈活地根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)、資本市場(chǎng)的理財(cái)環(huán)境、投資對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)狀況做出正確的財(cái)務(wù)決策，提高公司股東的資本價(jià)值并謀取最大的資本收益。　　本教材將主要以微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)為理論基石，以資本市場(chǎng)為課程背景，以現(xiàn)代公司制企業(yè)為對(duì)象，著重研究企業(yè)的資本籌集與運(yùn)用問題。同時(shí)，本教材以單一企業(yè)主體為對(duì)象，闡述了財(cái)務(wù)管理的基本理論和基本方法，具有較強(qiáng)的理論性和實(shí)務(wù)性。而且，本教材在吸納財(cái)務(wù)管理研究的最新成果的同時(shí)，有意識(shí)地傳承了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的一些行之有效的方法和技術(shù)，設(shè)法使二者有機(jī)結(jié)合起來(lái)。

內(nèi)容概要

　　《財(cái)務(wù)管理》是以高等院校財(cái)經(jīng)類專業(yè)本科學(xué)生為主要服務(wù)對(duì)象，精心編寫的一部專業(yè)課程教材。同時(shí)也可作為在職經(jīng)管人員工作、學(xué)習(xí)的參考用書。本教材將主要以微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)為理論基石，以資本市場(chǎng)為課程背景，以現(xiàn)代公司制企業(yè)為對(duì)象，著重研究企業(yè)的資本籌集與運(yùn)用問題，闡述了財(cái)務(wù)管理的基本理論和基本方法，具有較強(qiáng)的理論性和實(shí)務(wù)性。而且，本教材在吸納財(cái)務(wù)管理研究的最新成果，反映全球財(cái)務(wù)學(xué)的最新發(fā)展的同時(shí)，有意識(shí)地傳承傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的一些行之有效的方法和技術(shù)，設(shè)法使二者有機(jī)結(jié)合起來(lái)。各章的要點(diǎn)導(dǎo)讀和自測(cè)練習(xí)為讀者自學(xué)和自檢提供了更利條件，大大提高了學(xué)習(xí)效率。

作者簡(jiǎn)介

　　孫麗，女，1972年9月出生，民主黨派（中國(guó)民建）。1994年7月，畢業(yè)于中國(guó)人民大學(xué)會(huì)計(jì)系國(guó)際會(huì)計(jì)專業(yè)，2007年7月取得華東師范大學(xué)世界經(jīng)濟(jì)專業(yè)博士學(xué)位?，F(xiàn)就職于華東師范大學(xué)金融學(xué)系，為中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員。先后主講過(guò)《初級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)》、《MBA會(huì)計(jì)學(xué)》、《公司財(cái)務(wù)學(xué)》、《管理會(huì)計(jì)》、《外貿(mào)會(huì)計(jì)》等課程，發(fā)表了以《如何應(yīng)對(duì)衍生金融工具對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)模式的挑戰(zhàn)》、《衍生金融工具會(huì)計(jì)研究成果的國(guó)際比較與評(píng)價(jià)》為代表的十余篇專業(yè)學(xué)術(shù)論文，獨(dú)立承擔(dān)主持了6項(xiàng)課題研究，著有《銀行會(huì)計(jì)學(xué)教程》（2001年），《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)——數(shù)字能告訴我們什么？》（2005年），《通貨膨脹目標(biāo)制：理論與實(shí)踐》《2008年）。　　毛晶瑩，女，漢族，管理學(xué)博士，1972年生，浙江寧波人。1998年北京航空航天大學(xué)管理學(xué)院碩士畢業(yè)，2005年廈門大學(xué)管理學(xué)院博士畢業(yè)。已從事教學(xué)工作十年，擔(dān)任《財(cái)務(wù)管理》、《國(guó)際商務(wù)談判》、《電子商務(wù)》等課程的教學(xué)工作，目前主要從事技術(shù)經(jīng)濟(jì)及管理、財(cái)務(wù)管理、國(guó)際貿(mào)易等方面的研究。曾在《經(jīng)濟(jì)縱橫》、《商業(yè)時(shí)代》、《廈門大學(xué)學(xué)報(bào)》、《系統(tǒng)工程理論與實(shí)踐》等經(jīng)濟(jì)管理類刊物上發(fā)表論文二十余篇，已完成的專著有《B2B電子中介的定價(jià)策略》。曾多次參加國(guó)內(nèi)外舉辦的國(guó)內(nèi)、國(guó)際學(xué)術(shù)會(huì)議。

書籍目錄

第一章 財(cái)務(wù)管理總論第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理概述一、財(cái)務(wù)管理的概念二、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容三、企業(yè)與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系四、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和特點(diǎn)第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和基本原則一、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)二、財(cái)務(wù)管理的原則第三節(jié) 財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)二、財(cái)務(wù)決策三、財(cái)務(wù)預(yù)算四、財(cái)務(wù)控制五、財(cái)務(wù)分析第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理的環(huán)境一、財(cái)務(wù)管理環(huán)境的概念二、經(jīng)濟(jì)環(huán)境三、法律環(huán)境四、金融環(huán)境本章復(fù)習(xí)思考題本章自測(cè)題第二章 風(fēng)險(xiǎn)與收益分析第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)與收益的基本原理一、資產(chǎn)收益率的含義、計(jì)算和類型二、資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)第二節(jié) 資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)與收益分析一、資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)與收益二、非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)分散三、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)及其衡量第三節(jié) 證券市場(chǎng)理論一、風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系二、資本資產(chǎn)定價(jià)模型三、套利定價(jià)理論本章復(fù)習(xí)思考題本章自測(cè)題第三章 貨幣時(shí)間價(jià)值與證券估價(jià)第一節(jié) 貨幣時(shí)間價(jià)值一、貨幣時(shí)間價(jià)值的含義二、貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)算第二節(jié) 證券估價(jià)一、證券的分類二、股票估價(jià)三、債券估價(jià)四、基金估價(jià)本章復(fù)習(xí)思考題本章自測(cè)題第四章 籌資方式第一節(jié) 企業(yè)籌資概述一、企業(yè)籌資的含義及意義二、籌資渠道和籌資方式三、企業(yè)籌資的類型四、籌集資金的要求第二節(jié) 權(quán)益資金籌資一，吸收直接投資二、發(fā)行股票籌資三、留存收益籌資第三節(jié) 負(fù)債資金籌資一、短期負(fù)債籌資二、長(zhǎng)期負(fù)債籌資第四節(jié) 混合籌資一、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券二、發(fā)行認(rèn)股權(quán)證本章復(fù)習(xí)思考題本章自測(cè)題第五章 資金成本和資本結(jié)構(gòu)第一節(jié) 資金成本一、資金成本的含義二、個(gè)別資金成本三、綜合資金成本四、邊際資金成本第二節(jié) 杠桿原理一、杠桿效應(yīng)的含義二、成本的分類、邊際貢獻(xiàn)和息稅前利潤(rùn)三、經(jīng)營(yíng)杠桿四、財(cái)務(wù)杠桿五、復(fù)合杠桿第三節(jié) 資本結(jié)構(gòu)一、資本結(jié)構(gòu)的概念二、影響資本結(jié)構(gòu)的因素三、資本結(jié)構(gòu)理論四、最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)的決策方法本章復(fù)習(xí)思考題本章自測(cè)題第六章 項(xiàng)目投資第一節(jié) 項(xiàng)目投資概述一、項(xiàng)目投資的含義與類型二，項(xiàng)目投資的特點(diǎn)三、項(xiàng)目投資的種類四、項(xiàng)目投資的程序五、項(xiàng)目計(jì)算期及資金構(gòu)成六、項(xiàng)目投資資金的投入方式第二節(jié) 項(xiàng)目投資的現(xiàn)金流量分析和計(jì)算一、現(xiàn)金流量是項(xiàng)目投資的決策依據(jù)二、現(xiàn)金流量的內(nèi)容三、現(xiàn)金流量的估算四、凈現(xiàn)金流量的確定第三節(jié) 項(xiàng)目投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)及其計(jì)算一、項(xiàng)目投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)的類型二、靜態(tài)投資指標(biāo)三、動(dòng)態(tài)投資指標(biāo)四、動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)之間的關(guān)系第四節(jié) 項(xiàng)目投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)的運(yùn)用一、獨(dú)立方案的對(duì)比與選優(yōu)二、互斥方案的對(duì)比與選優(yōu)第五節(jié) 幾種典型的項(xiàng)目投資決策一、固定資產(chǎn)最佳更新期決策二、固定資產(chǎn)修理和更新的決策……第七章 證券投資第八章 營(yíng)運(yùn)資金管理第九章 收益分配第十章 財(cái)務(wù)預(yù)算第十一章 創(chuàng)造價(jià)值的管理各章自測(cè)題參考答案附錄參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第一章　財(cái)務(wù)管理總論　　【本章學(xué)習(xí)目標(biāo)】　　了解財(cái)務(wù)管理的概念、特點(diǎn)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容；　　掌握財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和基本原則；　　了解財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)；　　了解財(cái)務(wù)管理的環(huán)境，并掌握金融市場(chǎng)的功能和要素。　　第一節(jié)　財(cái)務(wù)管理概述　　企業(yè)財(cái)務(wù)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，企業(yè)財(cái)務(wù)管理則是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理。財(cái)務(wù)管理直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，是企業(yè)管理的重要組成部分，滲透到企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)環(huán)節(jié)之中。從某種意義上說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，財(cái)務(wù)管理在整個(gè)企業(yè)管理中發(fā)揮著重要的、不可或缺的作用?！　∫?、財(cái)務(wù)管理的概念　　財(cái)務(wù)管理是社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展的結(jié)果，在15～16世紀(jì)，地中海沿岸一帶的城市商業(yè)得到了迅速發(fā)展，初期的股份制公司的出現(xiàn)，要求企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，因而財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)的一種組織職能誕生了。但這個(gè)時(shí)期的財(cái)務(wù)管理還僅僅是企業(yè)管理中的一個(gè)附屬部分，還沒有自己的獨(dú)立形態(tài)，也缺乏財(cái)務(wù)管理理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。因此，這只是財(cái)務(wù)管理的萌芽時(shí)期。到了19世紀(jì)50年代以后，西方產(chǎn)業(yè)革命進(jìn)入完成時(shí)期，隨著股份制公司的不斷擴(kuò)大和完善，為了適應(yīng)籌集資本、發(fā)行股票和分配利潤(rùn)的需要，產(chǎn)生了專業(yè)化的財(cái)務(wù)管理。

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