稅務(wù)籌劃疑難問答

前言

稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的主要形式和工具。國(guó)家通過稅種的設(shè)置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規(guī)定，可以調(diào)節(jié)社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。國(guó)家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，而國(guó)家政權(quán)的存在又依賴于稅收的存在。沒有稅收，國(guó)家機(jī)器就不可能有效運(yùn)轉(zhuǎn)。稅收業(yè)務(wù)的具體處理需要國(guó)家、企業(yè)和其他有關(guān)方面共同參與，他們處理稅收的具體業(yè)務(wù)則構(gòu)成了稅務(wù)工作。企業(yè)從其納稅的角度要處理稅務(wù)的核算，為了既合法、合規(guī)又合理地納稅，則需要對(duì)企業(yè)稅務(wù)的各個(gè)方面進(jìn)行籌劃，在宏觀上對(duì)稅收業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，在稅務(wù)核算、稽核、管理、籌劃和代理中存在大量的文件格式與起草、表格的設(shè)計(jì)與編制等工作，這就形成了稅務(wù)文書。1992年，我國(guó)稅制進(jìn)行了較大幅度的改革。為了鞏固和完善新稅制，近年來(lái)，國(guó)家根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化及新稅制運(yùn)行過程中出現(xiàn)的新情況，陸續(xù)對(duì)一些稅收政策進(jìn)行了必要的調(diào)整。我國(guó)會(huì)計(jì)制度與準(zhǔn)則也在不斷進(jìn)行著改革與完善，尤其是2007年實(shí)行了新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

內(nèi)容概要

我國(guó)整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革需要會(huì)計(jì)和稅務(wù)的改革奠定基礎(chǔ)，因?yàn)闀?huì)計(jì)和稅務(wù)改革的不斷深入也體現(xiàn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的逐漸完善的過程。會(huì)計(jì)和稅務(wù)兩個(gè)內(nèi)容本身是緊密相連的，在改革過程中是相互影響和促進(jìn)的。在企業(yè)中，稅務(wù)制度改革后，對(duì)涉及稅金及有關(guān)方面的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容、程序和方法等都形成影響；反過來(lái)，會(huì)計(jì)制度的改革，對(duì)稅務(wù)制度有關(guān)內(nèi)容的完善也有促進(jìn)作用。因此，會(huì)計(jì)處理與核算不是孤立存在的，而是在特定稅務(wù)制度下而進(jìn)行。隨著稅務(wù)制度的不斷改革與完善，會(huì)計(jì)處理與核算的內(nèi)容和方法等也就不斷發(fā)生著變化。  　新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施與稅制進(jìn)一步改革后，新的學(xué)習(xí)、理解、掌握與運(yùn)用這些新行業(yè)規(guī)范的高潮將會(huì)到來(lái)。為了指導(dǎo)有關(guān)部門、企業(yè)、社會(huì)中介組織及有關(guān)單位正確處理稅務(wù)中的核算、管理、籌劃與文書等工作，我們組織從事稅務(wù)理論和政策研究的學(xué)者及具有實(shí)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的專家編寫了這套《稅務(wù)疑難問答》叢書。    《稅務(wù)籌劃疑難問答》一書介紹了稅務(wù)籌劃的基本程序與方法。本書對(duì)從事這方面工作的人員具有一定的指導(dǎo)作用。

書籍目錄

第一章　稅務(wù)籌劃概述疑難問答  1．納稅籌劃的涵義是什么？具有哪些特點(diǎn)？  2．納稅籌劃與偷稅、避稅、節(jié)稅之間的關(guān)系是什么？  3．納稅籌劃的原則有哪些？  4．納稅業(yè)務(wù)籌劃的主體包括哪些人員？  5．納稅業(yè)務(wù)籌劃的范圍一般有哪些？  6．稅務(wù)籌劃有哪些作用？  7．納稅業(yè)務(wù)籌劃的條件是什么？  8．納稅業(yè)務(wù)籌劃一般有哪些程序？第二章　稅務(wù)籌劃技術(shù)疑難問答  1．納稅業(yè)務(wù)籌劃技術(shù)的基本方式有哪些？  2．稅基式稅收籌劃舉例  3．稅率式稅收籌劃舉例  4．稅額式稅收籌劃舉例  5．什么是國(guó)內(nèi)納稅業(yè)務(wù)籌劃技術(shù)？其基本思路有哪些？  6．國(guó)外納稅業(yè)務(wù)籌劃技術(shù)思路一般有哪些？第三章　營(yíng)業(yè)稅籌劃疑難問答  1．營(yíng)業(yè)稅納稅業(yè)務(wù)基本要素是怎樣規(guī)定的？  2．營(yíng)業(yè)稅稅收籌劃的總體思路有哪些？  3．舉例分析旅游業(yè)怎樣進(jìn)行稅收籌劃？　4．舉例分析納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)怎樣進(jìn)行稅收籌劃？　5．舉例分析保險(xiǎn)業(yè)務(wù)怎樣進(jìn)行稅收籌劃？　6．兼營(yíng)銷售行為怎樣進(jìn)行稅收籌劃？　7．混合銷售行為怎樣進(jìn)行稅收籌劃？　8．舉例分析建筑業(yè)轉(zhuǎn)包與分包怎樣進(jìn)行稅收籌劃？　9．合作建房，建成后自用怎樣進(jìn)行稅收籌劃？　10．舉例分析以不動(dòng)產(chǎn)投資的形式投資到新企業(yè)怎樣進(jìn)行稅收籌劃？  11．舉例分析個(gè)人取得專利發(fā)明后怎樣進(jìn)行稅收籌劃？  12．舉例分析自建行為怎樣進(jìn)行稅收籌劃？  13．舉例分析利用運(yùn)輸合同怎樣進(jìn)行稅收籌劃？  14．舉例分析利用租賃合同怎樣進(jìn)行稅收籌劃？  15．舉例分析以預(yù)收款方式取得收入怎樣進(jìn)行稅收籌劃？  16．營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策有哪些？第四章　消費(fèi)稅籌劃疑難問答  1．消費(fèi)稅業(yè)務(wù)基本要素是怎樣規(guī)定的？  2．消費(fèi)稅籌劃的思路一般有哪些？  3．首飾行業(yè)怎樣進(jìn)行消費(fèi)稅稅收籌劃？  4．自產(chǎn)自銷消費(fèi)稅與委托加工消費(fèi)稅哪個(gè)更高？  5．委托加工收回自己繳稅高于代扣代繳的消費(fèi)稅嗎？  6．改變銷售包裝方式怎樣進(jìn)行稅務(wù)籌劃？  7．啤酒生產(chǎn)企業(yè)如何利用稅收臨界點(diǎn)進(jìn)行稅收籌劃？  8．連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品如何進(jìn)行稅收籌劃？  9．舉例分析正確劃清委托方與受托方身份如何進(jìn)行稅收籌劃？  10．企業(yè)并購(gòu)怎樣進(jìn)行消費(fèi)稅稅收籌劃？  11．關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)怎樣進(jìn)行消費(fèi)稅稅收籌劃？  12．舉例分析怎樣利用包裝物進(jìn)行消費(fèi)稅稅收籌劃？  13．舉例分析如何利用獨(dú)立核算的門市部進(jìn)行稅收籌劃？  14．舉例分析兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品怎樣進(jìn)行稅收籌劃？　……第五章　增值稅籌劃疑難問答第六章　個(gè)人所得稅籌劃疑難問答第七章　企業(yè)所得稅籌劃疑難問答第八章　其他稅種籌劃疑難問答第九章　籌資、投資與經(jīng)營(yíng)中稅務(wù)籌劃疑難問答

章節(jié)摘錄

6．營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策有哪些？答：(1)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》、《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的減免稅項(xiàng)目①托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)，婚姻介紹，殯喪服務(wù)。②殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)。③醫(yī)院、診所、其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。③從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供教育勞務(wù)取得的收入。⑤政府舉辦的高等、中等和初等學(xué)校(不含下屬單位)舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班取得的收入，收入全部歸學(xué)校所有的。⑥農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治。⑦紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的門票收入，宗教場(chǎng)所舉辦文化、宗教活動(dòng)的收入。(2)根據(jù)國(guó)家的其他規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅①對(duì)廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格向規(guī)定保障對(duì)象出租廉租住房的租金收入，免征營(yíng)業(yè)稅。②對(duì)有關(guān)保險(xiǎn)公司開辦的符合免稅條件的保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入免征營(yíng)業(yè)稅。③國(guó)家大學(xué)科技園(以下簡(jiǎn)稱科技園)是以具有較強(qiáng)科研實(shí)力的大學(xué)為依托，將大學(xué)的綜合智力資源優(yōu)勢(shì)與其他社會(huì)優(yōu)勢(shì)資源相組合，為高等學(xué)?？萍汲晒D(zhuǎn)化、高新技術(shù)企業(yè)孵化、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才培養(yǎng)、產(chǎn)學(xué)研結(jié)合提供支撐的平臺(tái)和服務(wù)的機(jī)構(gòu)。自2008年1月1日至2010年12月31日，對(duì)其向孵化企業(yè)出租場(chǎng)地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。④科技企業(yè)孵化器(也稱高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心，簡(jiǎn)稱孵化器)是以促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化、培養(yǎng)高新技術(shù)企業(yè)和企業(yè)家為宗旨的科技創(chuàng)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。自2008年1月1日至2010年12月31日，對(duì)其向孵化企業(yè)出租場(chǎng)地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。⑤對(duì)各類所有制企業(yè)，包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位，安置殘疾人享受如下稅收優(yōu)惠政策：對(duì)安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅或減征營(yíng)業(yè)稅的辦法。A．實(shí)際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營(yíng)業(yè)稅的具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定，但最高不得超過每人每年3．5萬(wàn)元。B．主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)按月減征營(yíng)業(yè)稅，本月應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅不足減征的，可結(jié)轉(zhuǎn)本年度內(nèi)以后月份減征，但不得從以前月份已交營(yíng)業(yè)稅中退還。C．營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策僅適用于提供“服務(wù)業(yè)”稅目(廣告業(yè)除外)取得的收入占增值稅業(yè)務(wù)和營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)收入之和達(dá)到50％的單位，但不適用于上述單位提供廣告業(yè)勞務(wù)以及不屬于“服務(wù)業(yè)”稅目的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)取得的收人。單位應(yīng)當(dāng)分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的銷售收入或營(yíng)業(yè)收入，不能分別核算的，不得享受本通知規(guī)定的增值稅或營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策。D．兼營(yíng)本通知規(guī)定享受增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的單位，可自行選擇退還增值稅或減征營(yíng)業(yè)稅，一經(jīng)選定，一個(gè)年度內(nèi)不得變更。E．如果既適用促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，又適用下崗再就業(yè)、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬等支持就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的，單位可選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不能累加執(zhí)行。

編輯推薦

《稅務(wù)籌劃疑難問答》由經(jīng)濟(jì)管理出版社出版。

圖書封面

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

---

    稅務(wù)籌劃疑難問答 PDF格式下載

---