稅收實(shí)務(wù)

前言

　　稅法是國(guó)家法律的重要組成部分。稅收活動(dòng)滲透到社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的方方面面，涉及國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的迅猛發(fā)展以及我國(guó)市場(chǎng)對(duì)外開放程度的提高，稅收正對(duì)人們的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生著重要的影響。無(wú)論是制定和執(zhí)行經(jīng)濟(jì)政策、法規(guī)的政府管理人員，還是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)管理人員，都要熟悉、掌握稅收政策和法規(guī)。在“經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，稅收越重要”的今天，一切稅收活動(dòng)必須符合法定的方式，稅法必須對(duì)稅收活動(dòng)予以嚴(yán)格的約束與規(guī)范，尤其在實(shí)踐中更要求征稅主體依法行政和納稅主體依法納稅。從某種意義上說(shuō)，對(duì)稅法的嚴(yán)格遵守，往往更多地取決于人們對(duì)其認(rèn)識(shí)和理解的程度。由此，稅收知識(shí)在高等職業(yè)教育人才培養(yǎng)課程體系中處于重要的地位。許多高等院校已將“稅法”列入經(jīng)濟(jì)與管理類專業(yè)必修課，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)與管理類專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)的需要?！　』诟叩嚷殬I(yè)教育培養(yǎng)應(yīng)用型人才的培養(yǎng)目標(biāo)，我們組織了具有豐富教學(xué)經(jīng)驗(yàn)與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的教師，編寫了《稅收實(shí)務(wù)》這本教材?！　”窘滩牡木帉懼饕w現(xiàn)了以下特點(diǎn)：　?。?）結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、內(nèi)容新穎、體系科學(xué)合理。全書以最新的稅收法律為基礎(chǔ)，分章闡述各稅種的基本法律內(nèi)容，大量列示了稅額計(jì)算、賬務(wù)處理、納稅申報(bào)表的填報(bào)，使之與實(shí)際業(yè)務(wù)趨同。編寫中吸納、總結(jié)了參編教師多年的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，充分考慮了教學(xué)中學(xué)生對(duì)知識(shí)和能力的要求，科學(xué)設(shè)計(jì)教材知識(shí)結(jié)構(gòu)體系，有利于實(shí)現(xiàn)教學(xué)目的?！　。?）理論密切聯(lián)系實(shí)際，應(yīng)用性強(qiáng)。全書既有最新的稅收法規(guī)制度的體現(xiàn)，又有稅收理論與實(shí)際工作的結(jié)合，注重能力的培養(yǎng)和專業(yè)綜合素質(zhì)的提高，具有鮮明的高職特色?！　。?）注重實(shí)務(wù)，例題豐富，深入淺出。在闡明稅收法律的同時(shí)，以大量通俗易懂的例題與解析，有針對(duì)性地對(duì)稅法內(nèi)容進(jìn)行深入剖析，將知識(shí)與案例相結(jié)合。注重提高學(xué)生稅收知識(shí)的實(shí)際應(yīng)用能力，有利于調(diào)動(dòng)學(xué)生思考問(wèn)題、分析問(wèn)題的積極性，提高解決實(shí)際問(wèn)題的能力?！　。?）全書注重理論和實(shí)踐的充分融合。在每章后面編寫了大量的復(fù)習(xí)思考題、練習(xí)題，并對(duì)重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題設(shè)計(jì)了部分案例，突出體現(xiàn)了高職高專以培養(yǎng)高技術(shù)應(yīng)用型人才為主的根本方向和以就業(yè)為導(dǎo)向的辦學(xué)宗旨。

內(nèi)容概要

　　稅法是國(guó)家法律的重要組成部分。稅收活動(dòng)滲透到社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的方方面面，涉及國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的迅猛發(fā)展以及我國(guó)市場(chǎng)對(duì)外開放程度的提高，稅收正對(duì)人們的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生著重要的影響。無(wú)論是制定和執(zhí)行經(jīng)濟(jì)政策、法規(guī)的政府管理人員，還是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)管理人員，都要熟悉、掌握稅收政策和法規(guī)。在“經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，稅收越重要”的今天，一切稅收活動(dòng)必須符合法定的方式，稅法必須對(duì)稅收活動(dòng)予以嚴(yán)格的約束與規(guī)范，尤其在實(shí)踐中更要求征稅主體依法行政和納稅主體依法納稅。從某種意義上說(shuō)，對(duì)稅法的嚴(yán)格遵守，往往更多地取決于人們對(duì)其認(rèn)識(shí)和理解的程度。由此，稅收知識(shí)在高等職業(yè)教育人才培養(yǎng)課程體系中處于重要的地位。許多高等院校已將“稅法”列入經(jīng)濟(jì)與管理類專業(yè)必修課，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)與管理類專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)的需要。　　基于高等職業(yè)教育培養(yǎng)應(yīng)用型人才的培養(yǎng)目標(biāo)，我們組織了具有豐富教學(xué)經(jīng)驗(yàn)與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的教師，編寫了《稅收實(shí)務(wù)》這本教材。　　本教材的編寫主要體現(xiàn)了以下特點(diǎn)：　?。?）結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、內(nèi)容新穎、體系科學(xué)合理。全書以最新的稅收法律為基礎(chǔ)，分章闡述各稅種的基本法律內(nèi)容，大量列示了稅額計(jì)算、賬務(wù)處理、納稅申報(bào)表的填報(bào)，使之與實(shí)際業(yè)務(wù)趨同。編寫中吸納、總結(jié)了參編教師多年的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，充分考慮了教學(xué)中學(xué)生對(duì)知識(shí)和能力的要求，科學(xué)設(shè)計(jì)教材知識(shí)結(jié)構(gòu)體系，有利于實(shí)現(xiàn)教學(xué)目的?！　。?）理論密切聯(lián)系實(shí)際，應(yīng)用性強(qiáng)。全書既有最新的稅收法規(guī)制度的體現(xiàn)，又有稅收理論與實(shí)際工作的結(jié)合，注重能力的培養(yǎng)和專業(yè)綜合素質(zhì)的提高，具有鮮明的高職特色?！　。?）注重實(shí)務(wù)，例題豐富，深入淺出。在闡明稅收法律的同時(shí)，以大量通俗易懂的例題與解析，有針對(duì)性地對(duì)稅法內(nèi)容進(jìn)行深入剖析，將知識(shí)與案例相結(jié)合。注重提高學(xué)生稅收知識(shí)的實(shí)際應(yīng)用能力，有利于調(diào)動(dòng)學(xué)生思考問(wèn)題、分析問(wèn)題的積極性，提高解決實(shí)際問(wèn)題的能力?！　。?）全書注重理論和實(shí)踐的充分融合。在每章后面編寫了大量的復(fù)習(xí)思考題、練習(xí)題，并對(duì)重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題設(shè)計(jì)了部分案例，突出體現(xiàn)了高職高專以培養(yǎng)高技術(shù)應(yīng)用型人才為主的根本方向和以就業(yè)為導(dǎo)向的辦學(xué)宗旨。

書籍目錄

第一章 稅收基礎(chǔ)知識(shí)第一節(jié) 稅收概述第二節(jié) 稅收制度復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第二章 增值稅第一節(jié) 增值稅概述第二節(jié) 增值稅基本法律內(nèi)容第三節(jié) 增值稅的計(jì)算第四節(jié) 增值稅的賬務(wù)處理第五節(jié) 增值稅的申報(bào)與繳納復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第三章 消費(fèi)稅第一節(jié) 消費(fèi)稅概述第二節(jié) 消費(fèi)稅基本法律內(nèi)容第三節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)算第四節(jié) 消費(fèi)稅的賬務(wù)處理第五節(jié) 消費(fèi)稅的申報(bào)與繳納復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第四章 營(yíng)業(yè)稅第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅概述第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅基本法律內(nèi)容第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算第四節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的賬務(wù)處理第五節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)與繳納復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第五章 關(guān)稅第一節(jié) 關(guān)稅概述第二節(jié) 關(guān)稅基本法律內(nèi)容第三節(jié) 關(guān)稅的計(jì)算第四節(jié) 關(guān)稅的賬務(wù)處理第五節(jié) 關(guān)稅的申報(bào)與繳納復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅概述第二節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅基本法律內(nèi)容第三節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算第四節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅的賬務(wù)處理第五節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅的申報(bào)與繳納第六節(jié) 教育費(fèi)附加復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第七章 資源稅第一節(jié) 資源稅概述第二節(jié) 資源稅基本法律內(nèi)容第三節(jié) 資源稅的計(jì)算第四節(jié) 資源稅的賬務(wù)處理第五節(jié) 資源稅的申報(bào)與繳納復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅概述第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅基本法律內(nèi)容第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的賬務(wù)處理第五節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)與繳納復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第九章 房產(chǎn)稅第一節(jié) 房產(chǎn)稅概述第二節(jié) 房產(chǎn)稅基本法律內(nèi)容第三節(jié) 房產(chǎn)稅的計(jì)算第四節(jié) 房產(chǎn)稅的賬務(wù)處理第五節(jié) 房產(chǎn)稅的申報(bào)與繳納復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第十章 車船稅第一節(jié) 車船稅概述第二節(jié) 車船稅基本法律內(nèi)容第三節(jié) 車船稅的計(jì)算第四節(jié) 車船稅的賬務(wù)處理第五節(jié) 車船稅的申報(bào)與繳納復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第十一章 印花稅第一節(jié) 印花稅概述第二節(jié) 印花稅基本法律內(nèi)容第三節(jié) 印花稅的計(jì)算第四節(jié) 印花稅的賬務(wù)處理第五節(jié) 印花稅的申報(bào)與繳納復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第十二章 契稅第一節(jié) 契稅概述第二節(jié) 契稅基本法律內(nèi)容第三節(jié) 契稅的計(jì)算第四節(jié) 契稅的賬務(wù)處理第五節(jié) 契稅的申報(bào)與繳納復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第十三章 土地增值稅第一節(jié) 土地增值稅概述第二節(jié) 土地增值稅基本法律內(nèi)容第三節(jié) 土地增值稅的計(jì)算第四節(jié) 土地增值稅的賬務(wù)處理第五節(jié) 土地增值稅的申報(bào)與繳納復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第十四章 企業(yè)所得稅第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述第二節(jié) 企業(yè)所得稅基本法律內(nèi)容第三節(jié) 企業(yè)所得稅的計(jì)算第四節(jié) 企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理第五節(jié) 企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第十五章 個(gè)人所得稅第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述第二節(jié) 個(gè)人所得稅基本法律內(nèi)容第三節(jié) 個(gè)人所得稅的計(jì)算第四節(jié) 個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理第五節(jié) 個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第十六章 稅收征收管理第一節(jié) 稅收征收管理法概述第二節(jié) 稅務(wù)管理第三節(jié) 稅款征收第四節(jié) 稅務(wù)檢查第五節(jié) 法律責(zé)任復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第十七章 稅務(wù)行政管理第一節(jié) 稅收管理體制第二節(jié) 稅務(wù)行政處罰第三節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議第四節(jié) 稅務(wù)行政訴訟第五節(jié) 稅務(wù)行政賠償復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第一章　稅收基礎(chǔ)知識(shí)　　第一節(jié)　稅收概述　　一、稅收的概念與特征　　1．稅收的概念　　稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入分配，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種分配形式。它是人類社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物?！　《愂盏幕竞x要從四個(gè)方面去理解：　　（1）稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種基本形式。當(dāng)代世界的絕大多數(shù)國(guó)家，財(cái)政收入的最主要形式都是稅收，可以說(shuō)，稅收在世界各國(guó)的經(jīng)濟(jì)生活中扮演著越來(lái)越重要的控制手段的角色。　?。?）國(guó)家征稅的目的在于履行其公共職能。在社會(huì)活動(dòng)的兩種不同形式中，公共事務(wù)區(qū)別于私人事務(wù)，具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性的特點(diǎn)；在社會(huì)需要的兩個(gè)部分中，公共需要區(qū)別于私人需要，具有主體的集合性和客體的不可分性的特點(diǎn)；而國(guó)家和代表國(guó)家行使職能的政府作為履行公共職能的機(jī)構(gòu)，其征稅的根本目的在于執(zhí)行公共事務(wù)、滿足公共需要。一方面，稅收體現(xiàn)了國(guó)家存在的經(jīng)濟(jì)形式和基礎(chǔ)；另一方面，在國(guó)家職能中，滿足公共需要的物質(zhì)基礎(chǔ)部分只能靠稅收，而不能靠類似私人主體的利潤(rùn)、規(guī)費(fèi)等形式加以補(bǔ)償?！　。?）國(guó)家征稅憑借的是政治權(quán)力而非財(cái)產(chǎn)權(quán)力，是一種超經(jīng)濟(jì)的分配，體現(xiàn)了政治權(quán)力凌駕于財(cái)產(chǎn)權(quán)力之上的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。稅收的實(shí)現(xiàn)是具有強(qiáng)制性的，它是憑借國(guó)家的政治權(quán)力征收，而不是憑借生產(chǎn)資料所有權(quán)而得到的；稅收的實(shí)現(xiàn)受到法律的保護(hù)，是依法征收的?！　。?）稅收是借助于法律形式進(jìn)行的。首先，法律體現(xiàn)國(guó)家意志，它能在經(jīng)濟(jì)問(wèn)題上通過(guò)對(duì)納稅義務(wù)人征稅使其統(tǒng)一起來(lái)；其次，法律具有權(quán)威的強(qiáng)制性和普遍的適用性，能為國(guó)家、個(gè)人和社會(huì)組織所共同接受；第三，法律具有公正性，使稅收活動(dòng)具有預(yù)先規(guī)定的特征，體現(xiàn)稅收法律主義，易于征管?！　　?/pre>








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