稅收疑難案例分析（上下卷）

內(nèi)容概要

　　本書由精熟稅法、業(yè)界譽稱“中國稅法活詞典”的高金平教授編寫，對稅收領(lǐng)域存在的典型疑難問題進行簡明解答并提供稅法政策依據(jù)。全書共分八大類三百余案例,介紹了八大類涉稅業(yè)務(wù)的會計和稅務(wù)處理辦法，書稿還附有兩份稅務(wù)咨詢師測試試題。

作者簡介

　　高金平，著名稅法專家
　　天津財經(jīng)大學(xué)博士后
　　國家稅務(wù)總局黨校、國家稅務(wù)干部學(xué)院教授
　　上海交通大學(xué)海外教育學(xué)院稅務(wù)研究所所長
　　國際稅收聯(lián)合會中國研究員
　　北京大學(xué)匯豐商學(xué)院兼職教授
　　
　　教研特色：
　　擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到稅務(wù)
　　管理、稅務(wù)稽查，以及企業(yè)資本運營、經(jīng)營管理之中
　　經(jīng)常應(yīng)邀為政府稅務(wù)部門進行咨詢服務(wù)，提供加強
　　稅源管理、阻塞征管漏洞的制度設(shè)計方案。
　　演講答疑內(nèi)容豐富，信息量大。不僅進行實務(wù)
　　指導(dǎo)，更注重理念的傳播。擅長現(xiàn)場提問現(xiàn)場解答
　　且所有的答疑均旁征博引，提供相應(yīng)的法律法規(guī)條文
　　作為依據(jù)，業(yè)界譽稱“中國稅法活詞典。
　　
　　主講課程：
　　商業(yè)模式設(shè)計與創(chuàng)新
　　資本運營與日常經(jīng)營全程稅務(wù)管理
　　稅收優(yōu)惠政策應(yīng)用與管理
　　稅收籌劃理論與案例分析
　　假賬識別與稽查對策
　　大企業(yè)稅務(wù)管理與風(fēng)險防控
　　企業(yè)所得稅難點與疑點分析
　　建筑及房地產(chǎn)企業(yè)所得稅管理
　　流轉(zhuǎn)稅管理疑難解析

書籍目錄

流轉(zhuǎn)稅案例分析
1.購銷雙方關(guān)于實物返利的會計及稅務(wù)處理
2.商家為廠家回收有獎瓶蓋，如何進行會計及稅務(wù)處理？
3.兼營免稅項目或非應(yīng)稅勞務(wù)月度購銷不均衡，如何計算進項稅轉(zhuǎn)出？
4.自然災(zāi)害造成存貨損失，是否轉(zhuǎn)出進項稅額？
5.商業(yè)企業(yè)出售消費卡增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？
6.總分公司體制的發(fā)電企業(yè)，如何理解“小型水力發(fā)電單位”？
7.專門從事電梯保養(yǎng)和維修的企業(yè)，應(yīng)納何種稅？
8.一般納稅人購進貨物零八年驗收入庫，零九年取得專用發(fā)票，進項稅能否抵扣？
9.貨款延期利息如何開具增值稅發(fā)票？
10.賬外經(jīng)營查補銷項稅，進項稅能否抵扣？
11.客戶取消訂單，預(yù)收及預(yù)付賬款如何處理？
12.總分公司之間調(diào)撥商品，如何避免發(fā)貨時繳納增值稅？
13.各種形式的返利促銷，哪種處理方法正確？
14.農(nóng)機公司取得的農(nóng)機財政補貼，是否征收增值稅？
15.兼營增值稅和營業(yè)稅業(yè)務(wù)，固定資產(chǎn)進項稅是否計算轉(zhuǎn)出？
16.組合產(chǎn)制品適用稅率有誤，生產(chǎn)企業(yè)和商貿(mào)公司如何計算應(yīng)補增值稅額？
17.如何界定自產(chǎn)自銷與商品流通？
18.向客戶賠償后再向供貨商追償，如何進行增值稅處理？
19.如何避免平價代銷商品重復(fù)繳納流轉(zhuǎn)稅？
20.在海關(guān)補交的增值稅能否抵扣？
21.進口報關(guān)價與實際結(jié)算價不符，是否需要轉(zhuǎn)出進項稅？
22.汽車零售企業(yè)外購小汽車自用后再出售，如何繳納增值稅？
23.輸電線路對外轉(zhuǎn)讓，應(yīng)納增值稅還是營業(yè)稅？
24.違約金、賠償款需要繳納流轉(zhuǎn)稅嗎？
25.先發(fā)貨后收款增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？
26.分期收款方式銷售商品，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間與收入確認時間是否相同？
27.從政府取得的報廢汽車補貼款和回收殘值費是否繳納增值稅？
28.受托從事煤炭開采取得的收入應(yīng)納增值稅還是營業(yè)稅？
29.工程出口物資能否申報退稅？
30.商品抵償銷售折讓，如果進行稅務(wù)處理？
31.接受委托生豬屠宰取得勞務(wù)收入，應(yīng)當繳納何種稅？
32.商鋪使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費如何征稅？
33.“甲供材”業(yè)務(wù)如何進行會計及稅務(wù)處理？
34.分立公司出售分立前購置的房地產(chǎn)，如何計算營業(yè)稅？
35.融資租賃業(yè)務(wù)如何繳納流轉(zhuǎn)稅？
36.融資租賃公司租賃設(shè)備不能開具增值稅專用發(fā)票怎么辦？
37.水泥生產(chǎn)企業(yè)銷售使用過的包裝物及其他低值易耗品，如何計算增值稅？
38.4S店銷售二手車如何進行會計及稅務(wù)處理？
39.企業(yè)間的賠償款是否征收增值稅？
40.房產(chǎn)公司賣房送冰箱是否屬混合銷售，還是兼營行為？
41.廣告業(yè)營業(yè)稅稅基是包否包括發(fā)包方購買的原材料？
42.酒店向客戶收取的電話費，如何計算營業(yè)稅？
43.統(tǒng)借統(tǒng)還營業(yè)稅政策適用范圍及子公司列支利息需履行哪些手續(xù)？
44.建筑工程分包有哪些情形，發(fā)票如何開具？
45.自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務(wù)分別征稅是否必須具有施工資質(zhì)？
46.如何理解營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定？
47.物流企業(yè)向客戶預(yù)收固定成本保證金，是否繳納營業(yè)稅？
48.分期收款銷售商品房，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？
49.向韓國高協(xié)支付的“批準費”是否扣繳營業(yè)稅？
50.建筑業(yè)發(fā)票開具時間、地點、金額如何確定？
51.銀行外匯買賣負差，能否抵減利息收入營業(yè)稅？
52.關(guān)聯(lián)公司同時為第三方服務(wù)，適用不同稅率，如何計算營業(yè)稅？
53.特殊業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？
54.代理高爾夫賽事，涉及哪些稅務(wù)處理？
55.車輛注冊地與運輸公司所在地不同，營業(yè)稅納稅地點如何確定？
56.施工企業(yè)取得的增值稅發(fā)票能否抵減營業(yè)額？
57.對跨年度老合同實行營業(yè)稅過度政策，如何銜接？
58.簽訂委托代購合同，應(yīng)注意哪些問題？
59.如果理解營業(yè)稅暫行條例關(guān)于提供應(yīng)稅勞務(wù)納稅地點的相關(guān)規(guī)定？
60.銀行發(fā)行理財產(chǎn)品投資金融商品，營業(yè)稅計稅依據(jù)如何確定？
61.銀行處置抵押資產(chǎn)，是否繳納營業(yè)稅？
企業(yè)所得稅案例分析
1.人力資源公司職工福利費扣除的基數(shù)是否包括派遣人員的薪酬？
2.如何理解“與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的擔(dān)保”？
3.如何理解減免稅項目所得與應(yīng)稅項目所得不得相互彌補虧損？
4.兼營減免稅項目所得合理分攤期間費用時，業(yè)務(wù)招待費如何納稅調(diào)整？
5.高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得如何確定適用稅率？
6.未按規(guī)定取得合法憑據(jù)如何計算企業(yè)所得稅？
7.股東對企業(yè)的債務(wù)豁免，是否繳納企業(yè)所得稅？
8.工資及福利費轉(zhuǎn)入資本公積如何進行納稅調(diào)整？
9.資源綜合利用企業(yè)定期減免稅與減計收入優(yōu)惠能否同時享受？
10.對外投資發(fā)生的借款費用能否在稅前扣除？
11.林業(yè)公司尚未種植前發(fā)生的租地費用如何進行所得稅處理？
12.享受政府補助的資產(chǎn)對外投資，應(yīng)當如何進行所得稅處理？
13.豪華吊燈不慎打碎，增值稅、所得稅如何處理？
14.新稅制實施后，外商投資企業(yè)追加投資能否繼續(xù)享受定期減免稅？
15.房地產(chǎn)企業(yè)“甲指乙供”業(yè)務(wù)，應(yīng)取得何種發(fā)票？
16.關(guān)聯(lián)方借款未收取利息是否必須作納稅調(diào)整？
17.現(xiàn)金折扣稅前扣除應(yīng)取得何種憑據(jù)？
18.因提取固定資產(chǎn)減值導(dǎo)致會計折舊與稅法折舊不同，如何作納稅調(diào)整？
19.支付境外檢測費，是否需要扣繳非居民企業(yè)所得稅？
20.外企常駐代表機構(gòu)按經(jīng)費支出換算收入計算應(yīng)納稅所得額，新舊政策如何銜接？
21.虧損企業(yè)資產(chǎn)增值如何才能按照公允價值作為計稅基礎(chǔ)？
22.外國常駐代表機構(gòu)與常設(shè)機構(gòu)有何區(qū)別？
23.企業(yè)向管委會捐贈，能否在稅前扣除？
24.納稅年度計提的傭金在匯繳期滿前支付的，能否在稅前扣除？
25.定期減免稅或稅率變更，暫時性差異納稅調(diào)整項目需要作特別處理嗎？
26.如何理解“資產(chǎn)損失稅前扣除填報口徑”？
27.農(nóng)產(chǎn)品深加工分車間核算能否享受初加工所得稅優(yōu)惠政策？
28.與境外關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整涉及哪些稅務(wù)處理？
29.溢價收購股權(quán)，溢價部分能否在稅前扣除。
30.農(nóng)田開墾能否享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠？
31.多繳企業(yè)所得稅如何申請退還？
32.籌建期間取得收益，如何進行企業(yè)所得稅處理？
33.預(yù)付賬款損失能否在稅前扣除？
34.特許權(quán)使用費與服務(wù)勞務(wù)費如何劃分？
35.金融企業(yè)貸款損失準備，如何納稅調(diào)整？
36.政策性搬遷收入，如何進行會計與稅務(wù)處理？
37.境內(nèi)企業(yè)將債權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給境外公司，雙方應(yīng)如何進行稅務(wù)處理？
38.跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)如何繳納企業(yè)所得稅？
39.供暖費用補貼，如何進行所得稅處理？
40.工業(yè)企業(yè)外購的水泵等專用設(shè)備能否享受抵免所得稅優(yōu)惠？
41.會計政策變更追溯調(diào)整會計損益，是否必須調(diào)整應(yīng)納稅所得額？
42.可供出售金額資產(chǎn)持有期間的收益是否并入應(yīng)納稅所得額？
43.煤礦企業(yè)提取維簡費和高危行業(yè)企業(yè)提取的安全生產(chǎn)費用，如何進行納稅調(diào)整？
44.2009年度的費用在2010年5月31日之前取得發(fā)票，能否在稅前扣除？
45.2009年度的費用已實際支出，但在2010年5月31日之前未取得發(fā)票，能否稅前扣除？
46.匯算清繳結(jié)束后，發(fā)現(xiàn)納稅年度或以前年度所得稅計算錯誤，能否重新辦理納稅申報？
47.福利費核算有誤，如何進行納稅調(diào)整？
48.為接送職工上下班的通勤車運輸費用，是否屬于職工福利費？
49.免稅所得納稅調(diào)整方法，新舊稅制有什么不同？
50.非居民企業(yè)將境內(nèi)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一家非居民企業(yè)，預(yù)提所得稅納稅地點如何確定？
51.外商投資企業(yè)用資本公積轉(zhuǎn)增股本，是否征收預(yù)提所得稅？
52.房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴建，如何進行稅務(wù)處理？
53.提前終止租賃合同，租賃費及裝修費攤銷余額如何處理？
54.允許抵免的專用設(shè)備投資額是否包含進項稅？
55.采用核定征收方式的企業(yè)，非日常經(jīng)營項目所得如何計算所得稅？
56.總分支機構(gòu)適用不同稅率，如何計算所得稅？
57.籌建期間的利息支出，如何進行會計及稅務(wù)處理？
58.員工因公殉職，向員工家屬支付的賠償，能否稅前扣除？
59.日本公司派員在境內(nèi)工作持續(xù)一年，支付勞務(wù)費如何計算所得稅？
60.外資企業(yè)職工福利及獎勵基金由稅后提取改為稅前列支，能否稅前扣除？
61.股權(quán)和債權(quán)一并轉(zhuǎn)讓發(fā)生的損失，如何申報扣除？
62.銷售退回沖減收入，是否需要報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批？
63.如何理解“關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而發(fā)生的損失”？
64.納稅人扣繳的資源稅能否計入存貨成本在稅前扣除？
65.匯繳結(jié)束后，企業(yè)能否追溯調(diào)整稅法折舊年限？
66.具有真實的交易，善意取得的代開發(fā)票不能在稅前扣除怎么辦？
67.新稅制實施后，公益性捐贈全額扣除的文件是否繼續(xù)有效？
68.稅務(wù)機關(guān)查增的應(yīng)納稅所得如何彌補虧損？
69.外國企業(yè)聘請外服公司招聘員工、租賃場地，代收代款各項經(jīng)費，如何進行稅務(wù)處理？
70.固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同，處置當年應(yīng)如何進納稅調(diào)整？
71.2007年底前已購買國產(chǎn)設(shè)備的企業(yè)，是否仍可享受抵免企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？
72.委托外單位研發(fā)，允許加計扣除的金額如何確定？
73.稽查發(fā)現(xiàn)企業(yè)已足額繳納稅款，但申報表填寫錯誤，是否需要向稽查局補稅，再向稅務(wù)分局退稅？
74.出售游艇會籍卡，所得稅收入如何確認？
75.租賃期限內(nèi)各年租金不同，能否平均確認所得？
76.實行匯總納稅的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，分公司能否享受母公司過渡稅率優(yōu)惠？
77.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠應(yīng)從認定批準的當天、當月還是當年開始享受？
78.如何理解“實際支付的利息”？
79.房地產(chǎn)企業(yè)向其他企業(yè)支付的土地補償款是否需要取得稅務(wù)發(fā)票？
80.因意外事故向職工支付的喪葬費、家屬慰問款、醫(yī)療費、招待費等是否屬于“職工福利費”？
81.關(guān)于稅法與會計差異項目未作納稅調(diào)整能否定性偷稅？
82.專利許可使用費攤銷額能否計入研發(fā)費用享受加計扣除？
83.債務(wù)重組損失如何出具鑒證報告？
84.固定資產(chǎn)驗收合格后，實際使用前發(fā)生零部件投入，如何進行會計及稅務(wù)處理？
85.發(fā)票丟失，能否用復(fù)印件記賬？計算所得稅能否扣除？
86.購買發(fā)票套取現(xiàn)金，如何補稅罰款？
87.公司由查賬征收改為核定征收，后又改為查賬征收，以前年度虧損能否彌補？
個人所得稅案例分析
1.工資薪金所得扣除標準調(diào)整后，月薪酬及年終獎應(yīng)如何計算個人所得稅？
2.退休人員返聘取得的薪酬及年終獎如何計算個人所得稅？如何發(fā)放稅負最低？
3.向繼續(xù)任用的離退休人員支付報酬，如何扣繳個人所得稅？
4.境內(nèi)無住所的高層管理人員如何計算個人所得稅？
5.以借款名義支付利息是否扣繳個人所得稅？
6.建筑企業(yè)異地施工當?shù)囟悇?wù)機關(guān)要求按開票額征收個人所得稅有政策依據(jù)嗎？
7.以機構(gòu)名義購買本公司股票過戶至個人名下，如何繳納個人所得稅？
8.員工車輛補貼和通訊補助如何進行會計及稅務(wù)處理？
9.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳納個人所得稅應(yīng)注意哪些問題？
10.年終獎個人所得稅計算方法，一年可以使用兩次嗎？
11.個人吸收存款放高利貸，如何計算個人所得稅？
12.個人轉(zhuǎn)租房產(chǎn)，如何計算個人所得稅？
13.籍個人受讓股權(quán)后注銷公司取得受讓前的股息，是否征收個人所得稅？
14.個人設(shè)備投資取得分成，如何征收個人所得稅？
15.將工資計入“其他應(yīng)付款”，如何進行企業(yè)所得稅和個人所得稅處理？
16.已發(fā)放遣散費的員工繼續(xù)存在雇傭關(guān)系，是否補繳個人所得稅？
其他稅種案例分析
1.車間用的行車是否屬于房屋的附屬設(shè)施或配套設(shè)施？
2.轉(zhuǎn)租房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅嗎？
3.地上無建筑物，土地使用權(quán)是否繳納房產(chǎn)稅？
4.房產(chǎn)稅計稅依據(jù)調(diào)整，新舊政策如何銜接？
5.租地建房，如何計算房產(chǎn)原值？
6.柜臺出租與攤位出租，計征房產(chǎn)稅有什么不同？
7.國有土地低價出租給企業(yè)使用，應(yīng)由誰繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？
8.注冊地在市區(qū)的納稅人在鄉(xiāng)村提供建筑勞務(wù)，城建稅稅率如何確定？
9.居委會土地出租給駕校，誰是土地使用稅的納稅義務(wù)人？
10.委托貸款合同，是否征收印花稅？
11.礦泉水生產(chǎn)企業(yè)地下抽取水總數(shù)量與實際銷售數(shù)量不一致，資源稅計稅依據(jù)如何確定？
房地產(chǎn)業(yè)稅收案例分析
1.房地產(chǎn)企業(yè)售樓處和樣板房的相關(guān)成本如何進行會計及稅務(wù)處理？
2.房地產(chǎn)企業(yè)拆遷安置業(yè)務(wù)如何進行會計及稅務(wù)處理？
3.購入在建工程開發(fā)后再轉(zhuǎn)讓，能否按差額計算營業(yè)稅？
4.委托代建房業(yè)務(wù)如何進行會計及稅務(wù)處理？
5.拍賣股權(quán)取得抵債的土地，成本如何確定？
6.項目公司利潤分配前股權(quán)轉(zhuǎn)讓，雙方應(yīng)注意哪些問題？
7.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售房款如何進行納稅調(diào)整？
8.按規(guī)定清算提而未交的土地增值稅，能否稅前扣除？
9.房地產(chǎn)企業(yè)接受委托代收暖氣費等，如何進行會計與稅務(wù)處理？
10.判斷普通住宅標準應(yīng)以發(fā)票開具面積，還是以產(chǎn)權(quán)面積為依據(jù)？
11.房地產(chǎn)清算項目竣工后發(fā)生的應(yīng)分攤成本能否在土地增值稅前扣除？
12.普通標準住宅的具體認定標準是什么？
13.兩家公司共同擁有的土地合作開發(fā)，如何進行稅務(wù)處理？
14.合作開發(fā)項目未成立獨立法人公司，雙方如何進行所得稅處理？
15.有關(guān)土地增值稅清算的稅收政策，如何理解？
16.報建時的政府收費屬于代收費用嗎？自留物業(yè)與已售物業(yè)的成本如何劃分？
17.房地產(chǎn)企業(yè)向債權(quán)人低價出售房屋，是否作納稅調(diào)整？
18.房地產(chǎn)企業(yè)以股權(quán)質(zhì)押方式信托融資，利息支出能否稅前扣除？
19.房地產(chǎn)企業(yè)收取的意向金，是否按預(yù)收賬款征稅？
20.房地產(chǎn)企業(yè)分立土地過戶是否繳納土地增值稅？
21.租入售樓部、樣板房發(fā)生的裝修費能否計入開發(fā)成本？
22.普通住宅與非普通住宅為什么要分別清算土地增值稅？
23.房地產(chǎn)企業(yè)繳納的土地使用中能否計入開發(fā)成本？
24.按公式計算的開發(fā)費與實際發(fā)生的期間費用不同，如何確定扣除額？
25.房地產(chǎn)企業(yè)如何區(qū)分開發(fā)成本與期間費用？
26.為什么溢價受讓股權(quán)，目標公司不能按公允價調(diào)整資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)？
27.工業(yè)用地投資于物流企業(yè)，物流企業(yè)將土地變性用于房地產(chǎn)開發(fā)，土地成本如何確定？
28.房地產(chǎn)以售后返租方式促銷，如何進行稅務(wù)處理？
29.房地產(chǎn)企業(yè)營業(yè)成本中分攤的預(yù)提公共配套費用，沒有實際支付能否在稅前扣除？
30.房地產(chǎn)企業(yè)自行預(yù)提的土地增值稅，能否稅前扣除？
31.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)提財務(wù)顧問費，能否在稅前扣除？
32.房地產(chǎn)開發(fā)項目若無利息支出，計算土地增值稅能否扣除利息？
33.房地產(chǎn)企業(yè)接受投資的土地成本如何確定？
34.房地產(chǎn)銷售合同約定在交付后收取款項的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何規(guī)定？
35.將接受投資的土地分解為股本和負債，投資雙方應(yīng)如何進行會計及稅務(wù)處理？
36.政府修建市民廣場，能否計入開發(fā)成本？
37.如何理解“開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用后又銷售”？
38.地下車位銷售或出租如何開票納稅？
39.母公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓，子公司資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)如何確定？
40.房地產(chǎn)企業(yè)分攤市政配套并低價向建委銷售安置房，如何進行會計及稅務(wù)處理？
41.房地產(chǎn)企業(yè)為業(yè)主承擔(dān)物業(yè)費，是否扣繳個人所得稅？
42.房地產(chǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費通常包括哪些內(nèi)容？稅前扣除應(yīng)提供哪些證據(jù)？
43.同一個項目不同類型的開發(fā)產(chǎn)品，土地增值稅清算對象如何劃分？
44.土地增值稅清算審核利息支出應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容？
45.扣除項目推遲年度扣除，應(yīng)納稅額沒有減少，是否屬于偷稅行為？
46.小區(qū)入住前投入的物業(yè)管理費用能否計入開發(fā)成本？
47.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的招待費、廣告費能否計入開發(fā)成本？
48.國土局借款，利息由房地產(chǎn)企業(yè)承擔(dān)，如何進行會計及稅務(wù)處理？
49.房地產(chǎn)企業(yè)向業(yè)主收取的房屋結(jié)構(gòu)變更費，如何進行會計及稅務(wù)處理？
50.合作開發(fā)項目盈利但企業(yè)賬面虧損，如何分配？合作雙方如何進會計及稅務(wù)處理？
51.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地閑置期間是否應(yīng)當作無形資產(chǎn)攤銷處理？
52.企業(yè)一次性收取幾年的房租收入如何確認收入？租賃開始日收取與租賃期滿收取，有什么不同？
53.房地產(chǎn)項目分期開發(fā)，人防工程集中在一期建設(shè)，成本如何扣除？
54.房地產(chǎn)企業(yè)以優(yōu)惠價格異地安置拆遷戶，如何計算營業(yè)稅、土地增值稅及企業(yè)所得稅？
55.酒店式公寓售后反租，雙方應(yīng)納哪些稅費？
56.房地產(chǎn)企業(yè)收取租賃押金和物業(yè)費押金，是否屬于價外費用，征收營業(yè)稅？
57.房地產(chǎn)企業(yè)代收水電費，能否按差額計算營業(yè)稅？
58.售卡公司如何進行會計與稅務(wù)處理？
59.業(yè)主退房，房地產(chǎn)企業(yè)沒收的定金是否征收營業(yè)稅？
60.開發(fā)區(qū)內(nèi)的配套設(shè)施捐贈給政府作學(xué)校教學(xué)使用，是否視同銷售繳納營業(yè)稅？
61.銷售毛坯房由業(yè)主負責(zé)裝修，也要合并繳納營業(yè)稅嗎？
資本交易稅收案例分析
1.公司接受新股東溢價增資，原股東是否確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得？
2.間接持股方式對高管實施股權(quán)激勵，如何進行所得稅處理？
3.減資、清算與股權(quán)轉(zhuǎn)讓計算所得稅有什么不同？
4.公司合并符合特殊重組條件，如何做好資料備案？
5.外商投資企業(yè)清算賬面未分配利潤如何進行稅務(wù)處理？
6.在特殊重組后連續(xù)12個月內(nèi)取得股權(quán)支付的原股東申請減資，是否按一般重組對待？
7.境外公司通過轉(zhuǎn)讓境外控股公司股權(quán)間接轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)，是否征收預(yù)提所得稅？
8.外企企業(yè)減資形成的匯兌差額，對外方股東和外商投資企業(yè)涉及哪些所得稅處理？
9.以債務(wù)重組和股權(quán)收購方式借殼上市，如何進行企業(yè)所得稅處理？
10.土地使用權(quán)對外投資，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得日期如何確定？
11.ST重組，企業(yè)所得稅如何處理？
12.公司合并，被合并企業(yè)的個人股東取得合并方股權(quán)是否按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅？
13.外商公投資性公司用被投資企業(yè)取得的稅后利潤在境內(nèi)直接再投資，是否征收預(yù)提所得稅？
14.以土地溢價增資，股東約定資本公積由出資方獨享，是否涉及企業(yè)企業(yè)所得稅？
15.股權(quán)出資是否視同銷售計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得？
16.會計政策變更追溯調(diào)整處理，外方股東取得的超額分配如何進行所得稅處理？
17.采取哪種合并方式，稅負最低？
18.母公司以房地產(chǎn)對全資子公司增資，是否免征契稅？
19.高新技術(shù)企業(yè)吸收合并非高新技術(shù)企業(yè)，如何計算所得稅？
20.股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款附帶其他條件，如何確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入？
21.母子公司合并有哪些操作程序，如何進行會計及稅務(wù)處理？
22.溢價減資如何進行會計及稅務(wù)處理？
23.國企改組為民企，資產(chǎn)和股權(quán)溢價如何進行會計及稅務(wù)處理？
24.控股合并目標公司100%的股權(quán)，如何進行會計及稅務(wù)處理？
25.合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司原始股，合伙企業(yè)投資人如何計算所得稅？
26.同一控制下的控股合并，如何進行企業(yè)所得稅處理？
27.原始出資不到位，能否用留存收益補足？融資利息能否稅前扣除？
28.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同生效并收到轉(zhuǎn)讓款但未辦理股東變更登記，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得何時確認？
29.外商投資企業(yè)增資擴股，外方股權(quán)稀釋至25%以下，是否補繳兩免三減半？
30.多項資產(chǎn)注入ST，如何判斷是否符合特殊重組處理條件？
31.A公司吸收合并B公司，能否保留B公司法人資格？
32.以房產(chǎn)作為對價向個人股東回購股份如何進行會計及稅務(wù)處理？
33.境內(nèi)企業(yè)收購?fù)鈬髽I(yè)持有境內(nèi)公司的股權(quán)，如何進行稅務(wù)處理？
34.監(jiān)管期內(nèi)，境外投資與境內(nèi)稅后利潤再投資無法劃分，如何計算應(yīng)補繳所得稅？
35.法人股東低價轉(zhuǎn)讓給個人股東，個人股東需要繳納哪些稅？
36.外商投資性公司擴大經(jīng)營范圍是否補繳稅后利潤再投資退還所得稅優(yōu)惠？
37.先股權(quán)出資，再吸收合并，有關(guān)各方如何進行稅務(wù)處理？
38.股權(quán)收購合同約定目標公司免除原股東債務(wù)，投資成本如何確定？
39.外商投資企業(yè)多次股權(quán)重組，相關(guān)股東涉及哪些稅務(wù)處理？
40.新股東按約定的股權(quán)比例溢價增資，如何確認股本金？
41.外商投資企業(yè)將部分可供分配的利潤實施分配，如何劃分所屬年度？
42.能否按照實質(zhì)重于形式原則要求股東變更企業(yè)繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅、契稅等？
43.接受投資的土地評估價與協(xié)議價不同，土地成本如何確定？
44.子公司收購股權(quán)，能否用母公司持有該子公司股份支付對價？
45.在建工程在分立公司名下，發(fā)票抬頭為被分立企業(yè)，分立公司能否作賬？
46.資產(chǎn)評估增值為什么會反而出現(xiàn)負數(shù)？對企業(yè)所得稅有什么影響？
47.企業(yè)對外投資額是否受股本或凈資產(chǎn)金額的限制？對計算企業(yè)所得稅是否有影響？
48.被投資企業(yè)的虧損，投資方能否彌補？
49.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)以外幣結(jié)算，如何計算并折合人民幣應(yīng)納稅額？
50.同一重組業(yè)務(wù)，當事各方判斷重組條件不一致怎么辦？特殊重組資料如何報備？
稅收綜合案例分析
1.上市公司獨立董事津貼如何進行會計與稅務(wù)處理？
2.以母公司名義與境外公司簽訂技術(shù)許可協(xié)議，如何進行會計及稅務(wù)處理？
3.單位或個人購買理財產(chǎn)品需繳納哪些稅？
4.二手房中介機構(gòu)協(xié)助納稅人偷逃稅款，應(yīng)如何處罰？
5.用于廣告宣傳的大型光電設(shè)備如何進行會計及稅務(wù)處理？
6.母公司給子公司人員獎勵，如何進行企業(yè)所得稅、個人所得稅處理？
7.含免租條款的房屋租賃業(yè)務(wù)如何進行稅務(wù)處理？
8.向香港設(shè)計公司支付設(shè)計費，應(yīng)扣繳哪些稅費？正確的計算方法是什么？
9.企業(yè)將部分車間承包給個人，雙方應(yīng)繳納哪些稅費？
10.經(jīng)營非貨物期貨應(yīng)繳納何種稅？經(jīng)營損失能否在稅前扣除？
11.融資性售后回租，承租方需要繳納增值稅和所得稅嗎？
12.以未辦理產(chǎn)權(quán)登記的房產(chǎn)抵償債務(wù)，如何進行稅務(wù)處理？
13.一方出地一方出資合作建房，雙方如何進行會計及稅務(wù)處理？
14.企業(yè)的改制方案是否需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批？
15.熱力公司收取的入網(wǎng)費，如何進行會計及稅務(wù)處理？
16.銷售貨物贈送商品，如何進行會計及稅務(wù)處理？
17.銷售積分兌換商品，如何進行會計及稅務(wù)處理？
18.無經(jīng)營活動的企業(yè)在注銷前能否辦理停業(yè)登記？
19.支付總公司代付費用如何進行稅務(wù)處理？
20.加油站行政許可權(quán)與實物資產(chǎn)一并轉(zhuǎn)讓，如何征稅？
21.交易性金融資產(chǎn)會計及稅務(wù)處理操作問題
22.運輸企業(yè)違法經(jīng)營，審批自開票納稅人資格認定的職能部門是否構(gòu)成瀆職罪？
23.園林企業(yè)如何計算流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅？
24.工業(yè)用地被企業(yè)收回取得的補償款，如何進行會計及稅務(wù)處理？
25.汽車服務(wù)公司轉(zhuǎn)讓汽車及收取管理費，如何進行稅務(wù)處理？
26.向境外公司支付的傭金及咨詢費，需扣繳哪些稅費？
27.出口業(yè)務(wù)境外傭金如何進行會計及稅務(wù)處理？
28.場地使用費能否出資？需要繳納哪些稅費？
29.關(guān)聯(lián)方墊資，有哪些稅務(wù)風(fēng)險？
30.發(fā)包方提供的建筑材料，應(yīng)如何進行賬務(wù)處理？
31.房地產(chǎn)企業(yè)促銷活動贈送實物，如何進行會計及稅務(wù)處理？
32.關(guān)聯(lián)方資金往來，是否必須繳納營業(yè)稅和企業(yè)所得稅？
33.能否以查補稅款抵銷多繳稅款后的余額作為處罰依據(jù)？
34.土地出資分回房產(chǎn)，房地產(chǎn)企業(yè)土地成本如何確定？
35.土地評估增值是否允許調(diào)賬或支付給股東？涉及哪些稅收問題？
36.向境外公司支付的技術(shù)服務(wù)費，需繳納哪些稅？
37.如何理解拆遷安置方式下的“合作建房”？
38.企業(yè)或個人將上市公司股票捐贈給慈善基金會，如何享受稅前扣除優(yōu)惠？
39.工業(yè)企業(yè)可否發(fā)貨時繳納增值稅，所得稅計稅收入延后確認？
40.向自然人支付技術(shù)開發(fā)費、技術(shù)咨詢費，如何開票納稅？
41.應(yīng)付公司款項受托轉(zhuǎn)付給個人，是否扣繳個人所得稅？
42.委托付款如何作賬？涉及哪些稅務(wù)問題？
43.債權(quán)損失不能在稅前扣除怎么辦？
44.向國內(nèi)外個人支付的境外傭金，如何進行會計及稅務(wù)處理？
45.吸收合并業(yè)務(wù)，涉及哪些會計及稅務(wù)處理？
46.國企出地員工出資建房，如何進行稅務(wù)處理？
47.售后服務(wù)，如何進行會計及稅務(wù)處理？
48.高爾夫公司承租球車，雙方如何進行會計及稅務(wù)處理？
49.承租農(nóng)民土地建房，出租期滿后產(chǎn)權(quán)歸村民，雙方如何進行稅務(wù)處理？
50.工程款項無法收到，流轉(zhuǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生和所得稅收入如何確定？
51.外商代表處總部撥款及日常開支，如何進行會計及稅務(wù)處理？
52.總分公司資產(chǎn)劃撥，是否開票納稅？
53.企業(yè)臨街鋪面以舊換新，如何進行會計及稅務(wù)處理？
54.資金跨年度借貸發(fā)票開具時間、所得稅收入和利息扣除等問題，如何銜接？
55.一級土地開發(fā)業(yè)務(wù)，如何進行會計及稅務(wù)處理？
56.裝飾業(yè)兼營服務(wù)業(yè)，相關(guān)法律主體如何進行會計及稅務(wù)處理？
特殊業(yè)務(wù)的會計與稅務(wù)
1.企業(yè)減免稅金的稅務(wù)會計處理
2.視同銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)會計處理
3.資產(chǎn)捐贈與受捐的稅務(wù)會計處理
4.計提資產(chǎn)減值準備的稅務(wù)會計處理
5.非貨幣性資產(chǎn)交換的稅務(wù)會計處理
6.非現(xiàn)金資產(chǎn)對外投資的稅務(wù)會計處理
7.股份支付的稅務(wù)會計處理
8.企業(yè)債務(wù)重組及跨境重組的稅務(wù)會計處理
9.企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)會計處理
10.股權(quán)收購與資產(chǎn)收購的稅務(wù)會計處理
11.企業(yè)合并的稅務(wù)會計處理
12.企業(yè)分立的稅務(wù)會計處理
13.股權(quán)分置的稅務(wù)會計處理
14.增資擴股、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股票分割、縮股的稅務(wù)會計處理
15.國企改制、股份制改造與上市的稅務(wù)會計處理
16.公司清算的稅務(wù)會計處理
附錄
1.上海交通大學(xué)海外教育學(xué)院第二期國際稅務(wù)咨詢師ITCM畢業(yè)試題
2.上海交通大學(xué)海外教育學(xué)院第三期國際稅務(wù)咨詢師ITCM畢業(yè)試題

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   （1）你忽略了最重要的前提條件：A企業(yè)向B公司支付市場費用50萬元的依據(jù)是什么？為什么是50萬元而不是60萬元？如果是與已經(jīng)銷售商品的數(shù)量或金額掛鉤，則B公司應(yīng)當征收增值稅，反之B公司應(yīng)當繳納營業(yè)稅。以下回復(fù)均是針對平銷返利征收增值稅情形： ①開具紅字發(fā)票是最正規(guī)的做法。采取以后期間折扣銷售的做法雖然不違背增值稅法規(guī)，但違反權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，影響當期會計利潤和應(yīng)納稅所得額。 ②不正確。A企業(yè)贈送B公司商品不開發(fā)票，不作賬務(wù)處理，必然導(dǎo)致A企業(yè)賬實不符，說明A企業(yè)有“小倉庫”，隱瞞產(chǎn)值，屬于偷稅行為。B公司取得商品不作賬，銷售時無法與收入配比，或者作賬外收入處理，同樣屬于偷稅行為。 ③收到現(xiàn)金、汽車等不作賬的做法顯然是錯誤的。 ④B公司發(fā)生的各項費用是B公司自己的費用，不應(yīng)當轉(zhuǎn)嫁給他人，即使是為A企業(yè)提供服務(wù)，那也必須確認收入。純粹的銷售折扣、銷售折讓是完全合法的，不能把銷售折扣、銷售折讓解釋為某種業(yè)務(wù)的變通。 （2）①B公司取得商品，商品是有價值的，這就視同返利，因此一定要轉(zhuǎn)出進項稅額，再銷售時仍需計提銷項稅額。 正確的做法是：開具紅字發(fā)票，B公司沖減已銷商品成本，并轉(zhuǎn)出進項稅額；A企業(yè)沖減收入，并沖減銷項稅額，然后對這1000件商品作正常銷售處理，A確認銷項稅額，B作進項稅額處理。 ②不可以這樣做，必須先通過紅字進行發(fā)票處理，如實確認同定資產(chǎn)，并計提折舊。 ③B公司的費用應(yīng)由B公司確認，不能認為B公司為A企業(yè)墊付了資金。如果墊付，那B公司賬面就必須反映在“其他應(yīng)收款”賬戶下。 值得注意的是，企業(yè)的賬實必須相符，否則就會被認為是做假賬。在假賬的基礎(chǔ)上作出的任何稅務(wù)處理都是違法的。

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《稅收疑難案例分析(套裝上下卷)》是由中國財政經(jīng)濟出版社出版。

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