中國(guó)境外投資實(shí)務(wù)指南

內(nèi)容概要

　　《中國(guó)境外投資實(shí)務(wù)指南》對(duì)中國(guó)公司境外投資的相關(guān)法律和實(shí)踐進(jìn)行了結(jié)構(gòu)性的、有實(shí)用價(jià)值的介紹?！吨袊?guó)境外投資實(shí)務(wù)指南》力求涵蓋中國(guó)境外投資領(lǐng)域的全部重要問題。第二章首先介紹了中國(guó)境外投資制度的各個(gè)方面，探討了中國(guó)境外投資監(jiān)管制度，特別是審批與登記制度、融資、勞工和合并控制等問題，此外，該章還闡釋了中國(guó)境外投資者應(yīng)考慮的稅收和會(huì)計(jì)問題。隨后，第三章談到了具有更廣泛重要性的一些話題，討論了私募股權(quán)投資的各種構(gòu)建方案、信息技術(shù)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)問題以及投資者與國(guó)家間的爭(zhēng)端解決。第四章分國(guó)別介紹了中國(guó)境外投資項(xiàng)目實(shí)際的或者潛在的投資目的國(guó)的法律、金融和稅收制度。

作者簡(jiǎn)介

作者：（德國(guó)）鄔楓（Lutz—Christian Wolff）

書籍目錄

序言 前言 縮略語(yǔ) 第一章 緒 論 第一部分 中國(guó)境外投資：事實(shí)與發(fā)展 1—110概述 1—120投資額 1—130目標(biāo)國(guó)家與地區(qū) 1—140目標(biāo)行業(yè) 1—150國(guó)有企業(yè)是主力軍 1—160面臨的挑戰(zhàn) 附件1 附件2 第二章 中國(guó)境外投資制度 第一部分序言 2—100第二章簡(jiǎn)介 第二部分審批與登記要求 2—210概述 2—220國(guó)家發(fā)展改革委審批 2—230商務(wù)部審批 2—240特殊行業(yè)的監(jiān)管問題 2—250在港澳臺(tái)的投資 2—260返程投資 附件1 附件2 第三部分與中國(guó)境外投資相關(guān)的勞工問題 2—310序言 2—320外派員工 2—321概述 2—322外派中國(guó)員工 2—323外派外國(guó)員工 2—324外派員工勞動(dòng)合同的終止與中止 2—330當(dāng)?shù)貑T工 附件 第四部分反壟斷法的影響 2—410序言 2—420《反壟斷法》的調(diào)整對(duì)象 2—430壟斷協(xié)議 2—440濫用支配地位 2—450經(jīng)營(yíng)者集中 2—451概述 2—452申報(bào)門檻 2—453 申報(bào)方式和內(nèi)容 2—454審查流程 2—455實(shí)質(zhì)性審查標(biāo)準(zhǔn) 2—456評(píng)估《反壟斷法》項(xiàng)下對(duì)經(jīng)營(yíng)者集中的處理 2—457面臨的挑戰(zhàn) 2—458與境外投資者相關(guān)的問題 2—460《反壟斷法》執(zhí)法機(jī)構(gòu) 2—470調(diào)查權(quán) 2—480法律責(zé)任 2—490行政復(fù)議與行政訴訟 2—495結(jié)語(yǔ) 附件 第五部分 中國(guó)境外投資的融資問題 2—510序言 2—520貸款 2—521銀行貸款 2—522資產(chǎn)擔(dān)保 2—523外匯管理 2—524中國(guó)進(jìn)出口銀行 2—525 中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司 2—530債券 2—531概述 2—532公司債券和企業(yè)債券 2—533可轉(zhuǎn)換公司債券 2—540公開上市 2—541境內(nèi)上市 2—542境外上市 2—550財(cái)政補(bǔ)貼 2—551概述 2—552貸款貼息 2—553一次性補(bǔ)助 附件 第六部分合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者 2—610序言 2—620 QDII基金管理公司與QDII證券公司 2—621法律監(jiān)管框架 2—622獲許可的投資類型 2—630 QDII商業(yè)銀行與QDII信托公司 2—631法律監(jiān)管框架 2—632獲許可的投資類型：QDII商業(yè)銀行 2—633獲許可的投資類型：QDII信托公司 2—640 QDII保險(xiǎn)公司 2—641法律監(jiān)管框架 2—642獲許可的投資類型 附件 第七部分中國(guó)境外投資的稅收問題 2—710概述 2—720中國(guó)大陸的稅收制度 2—721序言 2—722所得稅 2—723流轉(zhuǎn)稅 2—724轉(zhuǎn)讓定價(jià) 2—730境外投資稅收制度：重要的具體問題 2—731 序言 2—732企業(yè)所得稅 2—733個(gè)人所得稅 2—734增值稅 2—735營(yíng)業(yè)稅  附件 第八部分會(huì)計(jì)制度 2—810序言 2—820現(xiàn)行非上市公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 2—830 上市公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 2—831序言 2—832《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》(2006)與《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則》  2—840企業(yè)合并會(huì)計(jì) 2—841序言 2—842企業(yè)合并會(huì)計(jì)的范圍與方法 2—843購(gòu)買法 2—844權(quán)益結(jié)合法 2—845購(gòu)買日或合并日 2—846對(duì)價(jià)計(jì)量 2—847《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》(2006)與《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則》合并會(huì)計(jì)的區(qū)別 2—850境外投資和會(huì)計(jì)處理 2—851一般原則 2—852投資達(dá)被購(gòu)買方股權(quán)利益的10％至20％ 2—853投資達(dá)被購(gòu)買方股權(quán)利益的20％至49％ 2—854投資達(dá)被購(gòu)買方股權(quán)利益的51％以上 2—860實(shí)務(wù)考量 附件1 附件2 第三章 中國(guó)境外投資：總論 第一部分序言 3—100第三章簡(jiǎn)介 第二部分投資方式、投資工具和投資限制 3—210概述 3—220投資方式 3—221綠地項(xiàng)目 3—222合并與收購(gòu) 3—223混合和替代方案 3—230投資工具 3—231序言 3—232分支機(jī)構(gòu) 3—233代表機(jī)構(gòu) 3—234獨(dú)資企業(yè) 3—235合伙企業(yè) 3—236子公司 3—237合營(yíng)企業(yè) 3—238區(qū)域總部 3—239控股公司 3—240投資限制 附件 第三部分私募股權(quán) 3—310序言 3—320構(gòu)建私募股權(quán)基金 3—320概述 3—321法律靈活性和稅收透明度 3—322最常見的結(jié)構(gòu)：有限合伙制結(jié)構(gòu) 3—323替代方案：聯(lián)合所有制結(jié)構(gòu)·· 3—324企業(yè)私募股權(quán)基金結(jié)構(gòu) 3—330構(gòu)建私募股權(quán)交易 3—331概述 3—332收購(gòu)結(jié)構(gòu)、交易主體與核心協(xié)議 3—333投資程序 交易建構(gòu) 3—334退出策略 3—335稅收問題 第四部分境外投資融資 3—410序言 3—420債務(wù)融資 3—421共同特征 3—422通過信貸市場(chǎng)進(jìn)行債務(wù)融資 3—423通過公司債券進(jìn)行債務(wù)融資 3—430夾層融資 3—431概述 3—432銀行夾層資本 3—433資本市場(chǎng)夾層資本 3—440股權(quán)融資 3—441概述 3—442首次公開募股 3—443股權(quán)收益與杠桿效應(yīng) 第五部分知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度 3—510序言 3—520知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓 3—521概述 3—522知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的定義與描述 3—523盡職調(diào)查 …… 第四章 國(guó)別(地區(qū))報(bào)告 第五章法規(guī)全文

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   （3）銀行出具的融資意向書； （4）如實(shí)物出資的，應(yīng)提交具備相應(yīng)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告，或其他可證明有關(guān)資產(chǎn)權(quán)益價(jià)值的第三方文件； （5）合資合作項(xiàng)目，中外方簽署的意向書或框架協(xié)議等文件； （6）境外競(jìng)標(biāo)或收購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)提交在競(jìng)標(biāo)或收購(gòu)前國(guó)家發(fā)展改革委出具的有關(guān)確認(rèn)函件。 第（6）項(xiàng)提到的國(guó)家發(fā)展改革委的確認(rèn)函件是指《暫行辦法》第13條規(guī)定的確認(rèn)函件。但是第13條的規(guī)定也不夠明確?！秶?guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)關(guān)于完善境外投資項(xiàng)目管理有關(guān)問題的通知》（2009年6月8日生效）作出了更具體的規(guī)定。 原則上，國(guó)家發(fā)展改革委應(yīng)當(dāng)在受理項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告之日起20個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告的核準(zhǔn)（《暫行辦法》第11條）。上述核準(zhǔn)期限不包括進(jìn)行外部評(píng)估的時(shí)間（《暫行辦法》第10條①）。省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)等省級(jí)單位的發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)以下投資項(xiàng)目的核準(zhǔn)（《2011年通知》第1條）： 中方投資額3億美元以下的資源開發(fā)類、中方投資額1億美元以下的非資源開發(fā)類境外投資項(xiàng)目（由中央政府管理的除外）。 對(duì)于符合上述標(biāo)準(zhǔn)且中方投資額3000萬美元以上資源開發(fā)類、中方投資額1000萬美元以上非資源開發(fā)類境外投資項(xiàng)目，應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)將核準(zhǔn)文件上報(bào)國(guó)家發(fā)展改革委。國(guó)家發(fā)展改革委將在收到核準(zhǔn)文件的5個(gè)工作日內(nèi)出具《地方重大境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)登記單》（《暫行辦法》第6條；《2011年通知》第4條）。該登記單是省級(jí)發(fā)展改革部門下發(fā)核準(zhǔn)文件的先決條件（《2011年通知》第4條）。 中央管理企業(yè)實(shí)施的上述境外投資項(xiàng)目符合上述標(biāo)準(zhǔn)的，無須經(jīng)發(fā)展改革部門審批。上述企業(yè)可自主決策并報(bào)國(guó)家發(fā)展改革委備案（《2011年通知》第1條）。 中國(guó)企業(yè)從事以下投資的，不分限額，均須達(dá)到國(guó)家發(fā)展改革委的審批要求（《2011年通知》第2條）： 前往以下國(guó)家的投資： —未與中國(guó)建立外交關(guān)系的； —受國(guó)際制裁的； —發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)、動(dòng)亂的。 投資項(xiàng)目屬于以下行業(yè)的： —電信運(yùn)營(yíng)； —跨界水資源開發(fā)利用； —大規(guī)模土地開發(fā)； —干線電網(wǎng)。 中國(guó)境外投資者憑各級(jí)發(fā)展改革部門下發(fā)的核準(zhǔn)文件，依法辦理外匯、海關(guān)、入境和稅收等相關(guān)手續(xù)（《暫行辦法》第19條和第20條）。投資主體就境外投資項(xiàng)目簽署任何具有最終法律約束力的相關(guān)文件前，須取得國(guó)家發(fā)展改革委出具的項(xiàng)目核準(zhǔn)文件或備案證明（《暫行辦法》第20條）。事實(shí)上，核準(zhǔn)文件的頒發(fā)是投資協(xié)議生效的前提條件。在策劃交易和制定相關(guān)合同文件時(shí)必須考慮到這一點(diǎn)。 實(shí)踐中，雖然《暫行辦法》和（2011年通知》規(guī)定了時(shí)限，但并未明確規(guī)定具體案件中發(fā)展改革委審批程序的完成期限。從以往的案件來看，很多案件都得到了及時(shí)審批。但是，審批程序可能會(huì)很長(zhǎng)。 2—230商務(wù)部審批 商務(wù)部對(duì)中國(guó)境外投資的審批依據(jù)的是2009年5月1日起施行的《境外投資管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱為《管理辦法》）。《管理辦法》替代了2004年10月9日起施行的《境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)暫行管理辦法》以及2008年1月1日起施行的《商務(wù)部辦公廳關(guān)于調(diào)整境外投資核準(zhǔn)有關(guān)事項(xiàng)的通知》。

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《中國(guó)境外投資實(shí)務(wù)指南》精準(zhǔn)介紹中國(guó)境外投資項(xiàng)目的法律和實(shí)務(wù)；詳細(xì)討論23個(gè)國(guó)家和地區(qū)投資領(lǐng)域的重要問題；密切結(jié)合實(shí)踐，提供實(shí)用的投資策略建議；原著權(quán)威簡(jiǎn)明，翻譯嚴(yán)謹(jǐn)專業(yè)。

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