上市公司內(nèi)部控制體系建設(shè)工作指南

內(nèi)容概要

　　本書結(jié)合我國的國情，對企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)中應(yīng)該怎么做、出現(xiàn)的常見問題、有何經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)值得注意等方面給予大量的描述和指導(dǎo)，該書的推出是在2012年上市公司需全面披露內(nèi)控評價報告這一監(jiān)管部門的強(qiáng)制要求時點(diǎn)，對企業(yè)而言是難得的經(jīng)驗(yàn)指導(dǎo)，將非常有利于指導(dǎo)上市公司的內(nèi)控實(shí)踐活動。本書是一本理論和實(shí)踐相結(jié)合、海外經(jīng)驗(yàn)和我國國情相結(jié)合的難得的優(yōu)秀出版物。

書籍目錄

第一部分 內(nèi)部控制規(guī)范體系概述
第一章 內(nèi)部控制理論的發(fā)展與演變
第一節(jié) 國際內(nèi)部控制理論的發(fā)展與演變
第二節(jié) 國內(nèi)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與演變
第三節(jié) 內(nèi)部控制與公司治理
第四節(jié) 內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理
第二章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系監(jiān)管要求簡介
第一節(jié) 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》簡介
第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引簡介
第二部分 企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)
第三章 內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)路線圖
第一節(jié) 財務(wù)報告內(nèi)部控制概述
第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)步驟
第四章 內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施的組織架構(gòu)
第五章 企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)
第一節(jié) 以風(fēng)險為導(dǎo)向識別財務(wù)報告內(nèi)部控制
第二節(jié) 公司層面內(nèi)部控制
第三節(jié) 流程層面內(nèi)部控制建設(shè)
第四節(jié) 0信息系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)
第五節(jié) 內(nèi)部控制的常態(tài)化建設(shè)
第六章 內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)建設(shè)
第一節(jié) 利用信息化手段構(gòu)建內(nèi)部控制體系
第二節(jié) 信息系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部控制管理中的作用
第三節(jié) 企業(yè)建立內(nèi)部控制管理系統(tǒng)的常見模式
第四節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)步驟．
第三部分 企業(yè)內(nèi)部控制自我評價
第七章 內(nèi)部控制自我評價概述
第一節(jié) 《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的體系結(jié)構(gòu)
第二節(jié) 董事會的定位和責(zé)任
第三節(jié) 內(nèi)部控制自我評價的主要內(nèi)容
第四節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)和董事會內(nèi)部控制自我評價的區(qū)別
第八章 內(nèi)部控制自我評價實(shí)務(wù)
第一節(jié) 內(nèi)部控制評價的組織
第二節(jié) 內(nèi)部控制評價的程序與方法
第三節(jié) 內(nèi)部控制缺陷的評價
第四節(jié) 內(nèi)部控制評價報告
第四部分 內(nèi)部控制審計(jì)
第九章 內(nèi)部控制審計(jì)
第一節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)規(guī)則演變
第二節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)的意義
第十章 內(nèi)部控制審計(jì)與財務(wù)報表審計(jì)
第一節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)與財務(wù)報表審計(jì)的區(qū)別
第二節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)意見與財務(wù)報表審計(jì)意見的關(guān)系
第三節(jié) 整合審計(jì)
外部審計(jì)師完成整合審計(jì)
第五部分 內(nèi)部控制體系的持續(xù)優(yōu)化
第十一章 內(nèi)部控制體系的持續(xù)建設(shè)和維護(hù)
第一節(jié) 激勵約束機(jī)制
第二節(jié) 教育和培訓(xùn)
第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)職能
第四節(jié) 管理層日常監(jiān)督與定期自我評價
第五節(jié) 內(nèi)部控制自我評估機(jī)制
附錄
參考資料
后記

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   例如，某企業(yè)比照固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理現(xiàn)狀和管理規(guī)范要求，識別出分公司盤點(diǎn)執(zhí)行過程監(jiān)盤人與盤點(diǎn)人未分離的內(nèi)部控制缺陷，且此內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致的固定資產(chǎn)金額不準(zhǔn)確風(fēng)險超出了企業(yè)風(fēng)險容忍度水平。因此，企業(yè)記錄該缺陷，并說明形成原因主要是缺乏統(tǒng)一的盤點(diǎn)計(jì)劃和要求，同時說明該缺陷可能極大程度上影響財務(wù)報表固定資產(chǎn)科目賬面價值的準(zhǔn)確性。 （二）設(shè)計(jì)整改方案 企業(yè)應(yīng)以控制目標(biāo)為核心，跳出部門和流程的局限，設(shè)計(jì)適合企業(yè)運(yùn)營特點(diǎn)的整改方案。此外，企業(yè)還應(yīng)明確整改責(zé)任部門與責(zé)任人、整改完成期限，并跟進(jìn)整改進(jìn)度，保留整改證據(jù)。 （三）完善相關(guān)制度 內(nèi)部控制相關(guān)制度的完善包括以下三種情況： 1.版式、內(nèi)容更新 （1）制度中規(guī)定的內(nèi)容符合業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，以及管控現(xiàn)狀，實(shí)質(zhì)內(nèi)容不需更新，但需依據(jù)公司相關(guān)要求對行文或格式進(jìn)行調(diào)整。 （2）制度中規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容已經(jīng)不適用于公司運(yùn)作現(xiàn)狀，需要對相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整更新，調(diào)整更新的方式包括：重新編寫部分內(nèi)容，對某些制度中的相關(guān)內(nèi)容按照實(shí)際情況進(jìn)行刪減、合并或者替換等。 2.制度新增：流程梳理后需要新增的制度。 3.名稱更新：完善制度管理體系，根據(jù)制度覆蓋面、內(nèi)容和細(xì)致度等進(jìn)行分層級劃分，統(tǒng)一制度名稱。如劃分為準(zhǔn)則或規(guī)則、制度、管理辦法、細(xì)則或程序及其他。 例如，針對固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程存在的內(nèi)部控制缺陷，某企業(yè)在整改方案中明確，在固定資產(chǎn)盤點(diǎn)中增設(shè)流程環(huán)節(jié)，由財務(wù)部負(fù)責(zé)牽頭制定年度資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃，明確資產(chǎn)盤點(diǎn)工作要求，并責(zé)成財務(wù)部對《固定資產(chǎn)管理制度》中固定資產(chǎn)盤點(diǎn)條款進(jìn)行修改，對盤點(diǎn)計(jì)劃編制要求和原則進(jìn)行明確。整改方案同時統(tǒng)一規(guī)定，各部門應(yīng)在接到整改方案Et起1個月內(nèi)完成整改活動，并將整改后制度、崗位說明等資料上報內(nèi)部控制體系建設(shè)項(xiàng)目小組留存。 （四）更新文檔記錄 隨著企業(yè)經(jīng)營活動的動態(tài)發(fā)展，內(nèi)部控制文檔記錄也需要隨之不斷變化，從而反映內(nèi)部控制在實(shí)際操作中的設(shè)計(jì)及執(zhí)行情況。企業(yè)應(yīng)該制定完善的內(nèi)部控制文檔記錄更新制度，使內(nèi)部控制文檔記錄更新的責(zé)任由負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)的部門逐步向內(nèi)部控制文檔的使用人轉(zhuǎn)移，由實(shí)際負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)流程操作的部門負(fù)責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)流程的變化實(shí)時更新內(nèi)部控制文檔記錄，提高文檔記錄更新的時效性及效率。 例如，針對固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程存在的內(nèi)部控制缺陷，在整改方案設(shè)計(jì)完成、內(nèi)部控制制度更新后，企業(yè)應(yīng)根據(jù)整改方案要求對內(nèi)部控制文檔進(jìn)行及時更新。更新工作包括：重新繪制流程圖、增加固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃編制、審批流程、由財務(wù)總監(jiān)審批固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃等控制步驟。

編輯推薦

《上市公司內(nèi)部控制體系建設(shè)工作指南》由中國財政經(jīng)濟(jì)出版社出版。

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