證券公司成本管理能力研究

內(nèi)容概要

　　可持續(xù)發(fā)展是當(dāng)今國(guó)際社會(huì)的中心問(wèn)題，也是學(xué)術(shù)界的重要研究主題，我國(guó)的證券公司也面臨如何實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展問(wèn)題?！蹲C券公司成本管理能力研究：基于可持續(xù)發(fā)展的視角》之所以選擇該研究主題，是基于作者多年從事證券工作的實(shí)踐。我國(guó)的證券公司經(jīng)過(guò)二十多年的曲折歷程，目前已逐漸步人良性發(fā)展階段，但是行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈。作為我國(guó)證券行業(yè)主要收入來(lái)源的證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，因傭金率持續(xù)下滑導(dǎo)致其毛利率不斷下降，證券行業(yè)的平均利潤(rùn)率也因此不斷降低，證券公司的可持續(xù)發(fā)展受到重大影響。在這種情況下，證券公司需要認(rèn)真思考如何通過(guò)培育可持續(xù)發(fā)展能力來(lái)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。《證券公司成本管理能力研究：基于可持續(xù)發(fā)展的視角》通過(guò)對(duì)相關(guān)理論的深入研究后發(fā)現(xiàn)，在我國(guó)證券行業(yè)監(jiān)管實(shí)踐中普遍采用的成本管理能力，是證券公司可持續(xù)發(fā)展能力的重要組成部分，且能夠促進(jìn)證券公司不斷提高成本費(fèi)用的支出效率來(lái)減緩行業(yè)利潤(rùn)率下降的趨勢(shì)，并為證券行業(yè)的產(chǎn)業(yè)升級(jí)和證券公司的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型奠定基礎(chǔ)。它是實(shí)現(xiàn)證券公司可持續(xù)發(fā)展的重要能力。

作者簡(jiǎn)介

　　陽(yáng)昌云，生于1970年，四川安縣人注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理學(xué)（會(huì)計(jì)學(xué)）博士現(xiàn)任宏源證券股份有限公司董事會(huì)秘書(shū)、畢業(yè)于財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè).、先后任職于寧波大學(xué)、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國(guó)信證券股份有限公司、上海證券交易所（其間曾借調(diào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部、上市公司監(jiān)管部工作）和興業(yè)證券股份有限公司，曾發(fā)表十多篇涉及資本市場(chǎng)、會(huì)計(jì)理論、成本管理和管理會(huì)計(jì)方面的學(xué)術(shù)論文。

書(shū)籍目錄

第一章　緒論
　第一節(jié)　研究背景與研究意義
　　一、研究背景
　　二、研究意義
　第二節(jié)　本書(shū)的整體設(shè)計(jì)與研究方法
　　一、主要研究?jī)?nèi)容
　　二、研究框架
　　三、主要研究方法
　第三節(jié)　本書(shū)的創(chuàng)造性成果
　　一、研究的復(fù)雜性與難點(diǎn)
　　二、創(chuàng)造性成果
第二章　成本管理能力的理論內(nèi)涵分析
　第一節(jié)　企業(yè)成本管理能力相關(guān)文獻(xiàn)綜述
　　一、成本管理相關(guān)文獻(xiàn)述評(píng)
　　二、戰(zhàn)略成本管理相關(guān)文獻(xiàn)述評(píng)
　　三、能力理論的研究流派述評(píng)
　第二節(jié)　成本管理能力的概念分析
　　一、成本管理能力的概念及界定
　　二、成本管理能力的基本特征分析
　　三、成本管理能力的概念解析
　　四、成本管理能力與其他相關(guān)概念的辨析
　第三節(jié)　企業(yè)成本管理能力的形成機(jī)理與作用分析
　　一、組織學(xué)習(xí)是成本管理能力產(chǎn)生的源泉
　　二、系統(tǒng)整合是獲得成本管理能力的手段
　　三、持續(xù)創(chuàng)新是提升成本管理能力的關(guān)鍵
　　四、企業(yè)成本管理能力的作用分析
第三章　成本管理能力的影響因素與評(píng)價(jià)體系
　第一節(jié)　影響成本管理能力的主要因素分析
　　一、戰(zhàn)略定位
　　二、企業(yè)文化
　　三、組織架構(gòu)
　　四、業(yè)務(wù)流程
　　五、風(fēng)險(xiǎn)控制
　　六、成本管理
　第二節(jié)　成本管理能力測(cè)評(píng)的基本思路
　　一、成本管理能力測(cè)評(píng)需要考慮的主要因素
　　二、成本管理能力測(cè)評(píng)的基本原則
　　三、成本管理能力的測(cè)評(píng)程序
　第三節(jié)　成本管理能力測(cè)評(píng)的指標(biāo)體系構(gòu)建
　　一、成本管理能力測(cè)評(píng)的基本方法
　　二、成本管理能力的測(cè)評(píng)體系
第四章　證券公司成本管理能力特點(diǎn)分析
　第一節(jié)　證券行業(yè)的主要特征與成本費(fèi)用特點(diǎn)、
　　一、證券行業(yè)的主要特征
　　二、證券公司的成本構(gòu)成分析
　　三、證券公司成本費(fèi)用的變化趨勢(shì)
　第二節(jié)　證券公司成本管理能力的主要特征
　　一、證券公司成本管理的特點(diǎn)分析
　　二、證券公司成本管理能力的主要特征
　第三節(jié)　證券公司成本管理能力的動(dòng)態(tài)形成機(jī)制
　　一、優(yōu)化內(nèi)部?jī)r(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)是形成證券公司成本管理能力的關(guān)鍵因素
　　二、整合產(chǎn)業(yè)鏈價(jià)值是改進(jìn)證券公司成本管理能力的重要內(nèi)容
　　三、學(xué)習(xí)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手經(jīng)驗(yàn)是提高證券公司成本管理能力的有效途徑
　第四節(jié)　影響證券公司成本管理能力的主要因素
　　一、證券公司的戰(zhàn)略定位
　　二、證券公司的企業(yè)文化
　　三、證券公司的組織架構(gòu)
　　四、證券公司的業(yè)務(wù)流程
　　五、證券公司的風(fēng)險(xiǎn)控制
　　六、證券公司的成本管理
第五章　證券公司成本管理能力測(cè)評(píng)體系設(shè)計(jì)
　第一節(jié)　證券公司成本管理能力測(cè)評(píng)的必要性
　　一、成本管理能力測(cè)評(píng)體系是連接成本管理能力理論與實(shí)踐的橋梁
　　二、成本管理能力測(cè)評(píng)體系是指導(dǎo)和塑造證券公司成本優(yōu)勢(shì)的有效工具
　　三、成本管理能力測(cè)評(píng)體系是了解證券公司成本管理問(wèn)題與不足的手段
　第二節(jié)　證券公司成本管理能力的測(cè)評(píng)方法
　　一、因素綜合分析法
　　二、定量指標(biāo)測(cè)評(píng)法
　第三節(jié)　證券公司成本管理能力現(xiàn)有測(cè)評(píng)指標(biāo)及修正
　　一、現(xiàn)有測(cè)評(píng)方法下的證券公司成本管理能力排名分析
　　二、證券公司成本管理能力測(cè)評(píng)指標(biāo)修正及重新排名
　　三、修訂后測(cè)評(píng)指標(biāo)的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義
第六章　我國(guó)證券公司的發(fā)展歷程與面臨的挑戰(zhàn)
　第一節(jié)　我國(guó)證券公司的發(fā)展歷程與現(xiàn)狀
　　一、我國(guó)證券公司的發(fā)展歷程
　　二、對(duì)我國(guó)證券公司現(xiàn)狀的分析
　第二節(jié)　我國(guó)證券公司未來(lái)發(fā)展面臨的主要挑戰(zhàn)
　　一、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度增加，證券公司盈利能力趨于下降
　　二、投資者結(jié)構(gòu)及其需求變化，促使證券公司提高專業(yè)服務(wù)能力
　　三、面臨潛在進(jìn)入者威脅，但業(yè)務(wù)創(chuàng)新難以實(shí)現(xiàn)有效突破
　　四、證券公司管理基礎(chǔ)薄弱，經(jīng)營(yíng)管理能力有待提高
　第三節(jié)　成本管理能力對(duì)證券公司可持續(xù)發(fā)展的重要意義
　　一、成本管理能力是衡量證券公司成本管理水平的重要標(biāo)準(zhǔn)
　　二、提高成本管理能力是提高證券公司資源利用效率的重要途徑
　　三、提高成本管理能力是促進(jìn)證券公司可持續(xù)發(fā)展的重要?jiǎng)恿?br />第七章　成本管理能力對(duì)證券公司可持續(xù)發(fā)展的影響機(jī)理
　第一節(jié)　證券公司可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵要素分析
　　一、資本要素
　　二、人才要素
　　三、技術(shù)要素
　　四、客戶要素
　　五、創(chuàng)新要素
　第二節(jié)　成本管理能力對(duì)證券公司可持續(xù)發(fā)展關(guān)鍵要素的影響
　　一、成本管理能力對(duì)資本要素的影響
　　二、成本管理能力對(duì)人才要素的影響
　　三、成本管理能力對(duì)技術(shù)要素的影響
　　四、成本管理能力對(duì)客戶要素的影響
　　五、成本管理能力對(duì)創(chuàng)新要素的影響
第八章　成本管理能力與證券公司可持續(xù)發(fā)展的實(shí)證分析
　第一節(jié)　理論模型與假設(shè)推演
　　一、假設(shè)關(guān)系模型
　　二、假設(shè)推演過(guò)程
　第二節(jié)　數(shù)據(jù)來(lái)源與統(tǒng)計(jì)分析
　　一、數(shù)據(jù)來(lái)源
　　二、計(jì)量建模
　　三、統(tǒng)計(jì)分析過(guò)程
　第三節(jié)　驗(yàn)證結(jié)果解釋及后續(xù)研究設(shè)想
　　一、驗(yàn)證結(jié)果解釋
　　二、后續(xù)研究的設(shè)想
第九章　我國(guó)證券公司的成本管理能力建設(shè)
　第一節(jié)　證券公司可持續(xù)發(fā)展的宏觀環(huán)境分析
　　一、工業(yè)化和城市化加速推進(jìn)
　　二、中產(chǎn)階層在社會(huì)結(jié)構(gòu)中占比擴(kuò)大
　　三、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升溫
　　四、實(shí)體經(jīng)濟(jì)與金融市場(chǎng)齊頭并進(jìn)
　第二節(jié)　證券公司成本管理能力建設(shè)的戰(zhàn)略思考
　　一、不斷明確和優(yōu)化公司發(fā)展戰(zhàn)略，降低戰(zhàn)略成本
　　二、提升公司文化理念，樹(shù)立成本節(jié)約意識(shí)
　　三、完善公司組織結(jié)構(gòu)，降低組織成本
　　四、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低協(xié)調(diào)成本
　　五、嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)損失
　第三節(jié)　提高證券公司成本管理水平的具體措施
　　一、證券公司成本管理的基本原則
　　二、完善成本核算，提高成本信息質(zhì)量
　　三、優(yōu)化成本控制，提高成本費(fèi)用的支出效率
第十章　結(jié)論與展望
　第一節(jié)　基本結(jié)論
　第二節(jié)　未來(lái)展望
　參考文獻(xiàn)
　后記

章節(jié)摘錄

　　強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略在成本管理過(guò)程中的重要性，都要求從戰(zhàn)略高度對(duì)成本動(dòng)因進(jìn)行分析和控制，都要求對(duì)企業(yè)內(nèi)部和外部的成本信息進(jìn)行分析和利用。但兩者之間也存在許多區(qū)別，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：　　1.戰(zhàn)略成本管理的理論基于資源基礎(chǔ)觀，成本管理能力則基于能力基礎(chǔ)觀　　從戰(zhàn)略管理的發(fā)展脈絡(luò)可以看出，戰(zhàn)略成本管理的基礎(chǔ)是基于資源觀。資源觀假設(shè)企業(yè)有價(jià)值的、異質(zhì)性的資源是獲得持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的源泉。但后來(lái)，學(xué)界同行逐漸認(rèn)識(shí)到，單單具備有價(jià)值的資源并不足以形成企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，如何把具備價(jià)值的資源轉(zhuǎn)化成企業(yè)價(jià)值才能形成企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。例如為什么資源條件相同的兩個(gè)企業(yè)，其最終的經(jīng)營(yíng)績(jī)效卻存在很大的差距？其中的原因就在于對(duì)資源的開(kāi)發(fā)和利用能力存在差異。人們逐漸認(rèn)識(shí)到，資源僅僅是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值，形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)條件，是否有能力調(diào)動(dòng)和配置這些資源并創(chuàng)造客戶價(jià)值才是企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造最為關(guān)鍵的成功要素?！　∨c此類似的是，兩個(gè)企業(yè)都面臨相同的外部環(huán)境和行業(yè)價(jià)值鏈因素，為什么有的企業(yè)能夠借此獲得成本優(yōu)勢(shì)，有的企業(yè)則不行，根本原因在于不同企業(yè)對(duì)影響成本費(fèi)用支出效率的驅(qū)動(dòng)因素的重視程度不同，對(duì)相關(guān)成本信息的管理能力存在差別。因此，戰(zhàn)略成本管理是從戰(zhàn)略上發(fā)現(xiàn)和分析對(duì)企業(yè)發(fā)展具有戰(zhàn)略價(jià)值的成本信息，以便為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供幫助。成本管理能力則不僅要發(fā)現(xiàn)這些成本信息，還需要通過(guò)對(duì)這些信息的分析和評(píng)價(jià)找出企業(yè)存在的能力優(yōu)勢(shì)和能力短板，以便采取措施來(lái)彌補(bǔ)或強(qiáng)化某些能力?！　?.成本管理能力是對(duì)戰(zhàn)略成本管理的進(jìn)一步補(bǔ)充和完善　　理論的發(fā)展和演變并不總是對(duì)之前理論的否定，而是在新的發(fā)展環(huán)境下，對(duì)之前理論合理?yè)P(yáng)棄的基礎(chǔ)上吸收新的元素和理念進(jìn)一步發(fā)展而來(lái)。以前的理論適合于以前特定的環(huán)境與條件，但隨著時(shí)間的推移，環(huán)境和條件已經(jīng)發(fā)生變化，如果原來(lái)的理論難以適應(yīng)當(dāng)前的條件，這就需要有一個(gè)新的理論來(lái)解釋。但是新理論不完全是對(duì)原理論的否定，而是借鑒其合理的成分形成了一個(gè)適合新條件的理論。成本管理能力與戰(zhàn)略成本管理不是相互沖突的兩個(gè)概念，成本管理能力是在戰(zhàn)略成本管理的基礎(chǔ)上發(fā)展而來(lái)，它是對(duì)戰(zhàn)略成本管理理論的進(jìn)一步補(bǔ)充和完善，不是對(duì)它的摒棄和否定。成本管理能力理論的提出豐富和完善了人們從戰(zhàn)略角度對(duì)企業(yè)成本行為的認(rèn)識(shí)?！　?.戰(zhàn)略成本管理突出了“空間”的重要性，成本管理能力則強(qiáng)調(diào)了“時(shí)間”的重要性　　戰(zhàn)略成本管理要求從戰(zhàn)略的高度對(duì)企業(yè)內(nèi)外所產(chǎn)生的影響成本費(fèi)用的有關(guān)因素進(jìn)行全面的分析、判斷、預(yù)測(cè)和控制，突出了成本管理的空間延展性，是將傳統(tǒng)的向內(nèi)的成本管理轉(zhuǎn)變?yōu)橄蛲獾某杀竟芾?，突破了成本的空間界限。成本管理能力則是在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步突出了時(shí)間的重要性，要求企業(yè)不僅關(guān)注當(dāng)前的成本行為，更要注重未來(lái)的成本優(yōu)勢(shì)。如果說(shuō)戰(zhàn)略成本管理是基于某一時(shí)點(diǎn)，那么成本管理能力則是基于某一時(shí)段。能力本身就是一個(gè)具有時(shí)間演變性質(zhì)的動(dòng)態(tài)概念，把時(shí)間維度納入成本管理活動(dòng)中，凸顯了成本管理能力的動(dòng)態(tài)性，強(qiáng)調(diào)了成本管理能力的適應(yīng)性與演變性。成本管理能力作為企業(yè)的一個(gè)能力，更確切的說(shuō)是作為企業(yè)動(dòng)態(tài)能力的一個(gè)子能力，不僅強(qiáng)調(diào)了成本活動(dòng)的空間延展性，還突出了成本活動(dòng)的時(shí)間演變性。因此，成本管理能力是一個(gè)涉及到時(shí)間、空間和戰(zhàn)略的三維立體概念。　　4.戰(zhàn)略成本管理的落腳點(diǎn)主要在于管理，成本管理能力的落腳點(diǎn)則是在于能力　　一般而言，企業(yè)要獲得成本優(yōu)勢(shì)，可以從兩個(gè)方面著手：一方面是企業(yè)必須要能夠找到影響成本費(fèi)用支出的相關(guān)因素并獲得其詳細(xì)而準(zhǔn)確的成本信息；另一方面是從所獲得的成本信息中發(fā)現(xiàn)相關(guān)驅(qū)動(dòng)因素對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略價(jià)值的具體影響，從而幫助企業(yè)管理層對(duì)相關(guān)影響因素進(jìn)行科學(xué)分析，并有效調(diào)整各種成本動(dòng)因，增加富有戰(zhàn)略意義的成本費(fèi)用，剔除不能增加戰(zhàn)略價(jià)值的各種支出，從整體上提高企業(yè)成本支出的效率。戰(zhàn)略成本管理主要側(cè)重于對(duì)成本信息的計(jì)劃、決策、分析、控制等過(guò)程的管理，其目的是對(duì)現(xiàn)有成本信息進(jìn)行有效管理以提高管理的效率和效能。戰(zhàn)略成本管理將成本作為一種實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略管理的手段，沒(méi)有涉及企業(yè)長(zhǎng)期能力的提升。成本管理能力的落腳點(diǎn)則在于通過(guò)對(duì)影響企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展投入資源及其必要性等方面的分析，發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的能力短板和優(yōu)勢(shì)，并采取有針對(duì)性的措施彌補(bǔ)能力短板，強(qiáng)化和發(fā)展能力優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的成本優(yōu)勢(shì)。因此，戰(zhàn)略成本管理理論的理論基點(diǎn)仍在于管理，為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略而管理；成本管理能力的理論基點(diǎn)則落在企業(yè)花錢(qián)能力的培育與建設(shè)上，它關(guān)注的是那些能影響企業(yè)成本費(fèi)用支出效率、保持持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵性因素?！　　?/pre>








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