稅收行為的經(jīng)濟(jì)心理學(xué)

內(nèi)容概要

《稅收行為的經(jīng)濟(jì)心理學(xué)》由埃里?！た讫R勒所著，試圖搜集整合經(jīng)濟(jì)心理學(xué)關(guān)于稅收遵從問題的綜合研究，尤其關(guān)注逃稅問題的研究。
《稅收行為的經(jīng)濟(jì)心理學(xué)》旨在通過對(duì)大量經(jīng)濟(jì)心理學(xué)文獻(xiàn)的綜述以填補(bǔ)目前研究的空白領(lǐng)域，并描繪該領(lǐng)域的研究藍(lán)圖。

作者簡(jiǎn)介

作者：（意大利）埃里希?科齊勒 譯者：國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所  埃里希?科齊勒，奧地利維也納大學(xué)心理學(xué)院應(yīng)用心理學(xué)（或經(jīng)濟(jì)心理學(xué)）教授、副系主任，法、德（C4級(jí)）、意、瑞士等國(guó)大學(xué)客座教授，歐洲科學(xué)基金（ESF）評(píng)論家，擔(dān)任《經(jīng)濟(jì)心理學(xué)》、《經(jīng)濟(jì)心理學(xué)雜志》、《心理學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)》以及《國(guó)際經(jīng)濟(jì)學(xué)研究》諸多頂尖學(xué)術(shù)期刊編輯或編輯委員會(huì)成員，稅收遵從研究領(lǐng)域知名學(xué)者。主要研究方向是經(jīng)濟(jì)心理學(xué)、稅收行為等。代表作有：《經(jīng)濟(jì)心理學(xué)：個(gè)體、群體、市場(chǎng)和國(guó)家》（2011年第4版）、《工作和組織的心理學(xué)》（2011年第3版）、《親密關(guān)系中的沖突與決定》（2001年）、《稅收行為的經(jīng)濟(jì)心理學(xué)》（2007年）等。

書籍目錄

1.導(dǎo)論
2.稅法、影子經(jīng)濟(jì)與稅收不遵從
  2.1 稅法的復(fù)雜性
  2.2 影子經(jīng)濟(jì)
  2.3 稅收遵從與稅收不遵從
    2.3.1  稅收遵從、避稅和逃稅的定義
    2.3.2  所得稅逃稅的擴(kuò)散
3.稅收的社會(huì)表征
  3.1 主觀知識(shí)和心理概念
    3.1.1 主觀知識(shí)
    3.1.2 稅收的主觀概念
  3.2 態(tài)度
  3.3 規(guī)范
    3.3.1 個(gè)人規(guī)范
    3.3.2 社會(huì)群體規(guī)范
    3.3.3 社會(huì)整體規(guī)范
  3.4 行為控制：感知到的不遵從機(jī)會(huì)
  3.5 公平
    3.5.1 分配公正
    3.5.2 程序公正
    3.5.3 處罰公正
    3.5.4 公正問題上人際和環(huán)境的差別
    3.5.5 公正和社會(huì)認(rèn)同
  3.6 遵從動(dòng)機(jī)
    3.6.1 動(dòng)機(jī)狀態(tài)
    3.6.2 稅收道德
4.稅收遵從決策
  4.1 審計(jì)概率、罰金、稅率和所得的影響
    4.1.1 審計(jì)概率
    4.1.2 罰金
    4.1.3 邊際稅率
    4.1.4 所得
    4.1.5 審計(jì)和罰金影響力減弱的原因
  4.2 重復(fù)審汁
  4.3 啟發(fā)、偏好和框架效應(yīng)
5.自雇與納稅
6.稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的相互作用
7.謹(jǐn)慎的結(jié)論
  7.1 方法論的關(guān)注
  7.2 研究結(jié)果總結(jié)
    7.2.1 稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的互動(dòng)合作
    7.2.2 稅收的社會(huì)表征
    7.2.3 決定繳納稅款
    7.2.4 自我雇用與自掏腰包繳稅
  7.3 “滑坡模型”：信任政府機(jī)關(guān)和自愿遵從與稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力和強(qiáng)制遵從
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   （2）間接方法。①基于收入與支出的差額的間接方法。國(guó)家賬戶的收入計(jì)量應(yīng)該產(chǎn)生與支出測(cè)算相匹配的結(jié)果。收入與支出指數(shù)的差距被用來作為測(cè)算影子經(jīng)濟(jì)規(guī)模的指標(biāo)。②基于官方與實(shí)際勞動(dòng)力參與率的偏差的間接方法，假設(shè)全部勞動(dòng)力參與是常數(shù)，官方參與率的降低就意味人們轉(zhuǎn)向秘密經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。③經(jīng)常被使用測(cè)算影子經(jīng)濟(jì)規(guī)模的間接方法還有貨幣需求方法，該方法基于假設(shè)影子經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是現(xiàn)金交易，對(duì)貨幣需求的增加被認(rèn)為是影子經(jīng)濟(jì)活動(dòng)增多的指標(biāo)。④基于交易法的間接方法，該法假設(shè)交易量與官方凈產(chǎn)品總值（gross net product，GNP）間的關(guān)系是恒定的。官方GNP與名義GNP的差值（基于國(guó)家經(jīng)濟(jì)中全部已知交易的價(jià)值），應(yīng)該可以估算出影子經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)模。⑤利用用電量與GNP的關(guān)系的間接方法，因其易于實(shí)施所以很受歡迎。假設(shè)用電量的增加與全部（官方與非官方）GNP的增長(zhǎng)相一致，則全部經(jīng)濟(jì)測(cè)算與官方GNP估計(jì)的差額為非官方經(jīng)濟(jì)行為的數(shù)量。雖然所有上述列舉的方法都有嚴(yán)重的缺陷，但是它們至少?gòu)囊粋€(gè)指標(biāo)的角度估算出影子經(jīng)濟(jì)的規(guī)模。（3）模型方法考慮到多種導(dǎo)致和標(biāo)示影子經(jīng)濟(jì)存在與增長(zhǎng)的因素。弗雷和維克漢尼曼（Frey and weck—Hannemann，1984）創(chuàng)建的這個(gè)方法，應(yīng)用結(jié)構(gòu)方程式模型來估算未發(fā)現(xiàn)的活動(dòng)（影子經(jīng)濟(jì)活動(dòng)），以多種因素和指標(biāo)為基礎(chǔ)。例如，因素包括：直接稅與間接稅負(fù)擔(dān)、公民對(duì)稅收和稅收道德的態(tài)度。它假設(shè)實(shí)際和感知的稅收負(fù)擔(dān)越高，影子經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就越復(fù)雜性、稅法的模糊理解、政府和政策的“匿名化”以及未被告知的感覺等均是不合作行為的原因。舉個(gè)例子，瑞士是高度直接民主制的國(guó)家。弗雷和艾肯伯格（Frev and Eichenberger，2002）與克茨加斯納、菲爾德和塞維歐茲（Kirchgaissner，F(xiàn)eld and Sayioz，1999）認(rèn)為，公民的政治參與權(quán)利越寬泛，他們?cè)綄?duì)自己的生活感到滿意，越顯示出與社會(huì)的高水平合作。對(duì)政府而言，政治參與是一種獲得公民對(duì)其行為授權(quán)的方式。沒有對(duì)政治和經(jīng)濟(jì)原則與日的的支持，公民的合作有可能被侵蝕。除了國(guó)家層面的原因，應(yīng)該考慮到社會(huì)和個(gè)人的原因，如對(duì)公平的感知和對(duì)政府、社會(huì)的合作態(tài)度。 數(shù)據(jù)顯示，影子經(jīng)濟(jì)在過去的時(shí)間內(nèi)呈上升趨勢(shì)。 1975年，影子經(jīng)濟(jì)估算量占經(jīng)濟(jì)總量的比重為：德國(guó)5.75％，奧地利2.04％，瑞士3.20％。10年后，估算比值分別為11.20％、3.92％和4.60％。1995年，影子經(jīng)濟(jì)更是達(dá)到這些國(guó)家GNP的13.90％、7.32％和6.89％。2003年，阿爾姆（Alm）與其同事，按照施耐德（Schneider）的方法估算這三個(gè)剛家影子經(jīng)濟(jì)量大約達(dá)到17％、10％和10％。據(jù)估計(jì)，影子經(jīng)濟(jì)在建筑行業(yè)最普遍，以德國(guó)為例，達(dá)到38％，在貿(mào)易與商業(yè)達(dá)到17％，在服務(wù)與娛樂業(yè)（酒店、賓館等）也為17％（Almetal.，2004；Schneidel.，2003）。

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