企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿編制指南

內(nèi)容概要

　　為了配合內(nèi)部控制審計(jì)制度的實(shí)施，指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)組織有關(guān)專家編寫了《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿編制指南》。該指南在《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引實(shí)施意見(jiàn)》框架下起草，在編寫時(shí)力求既體現(xiàn)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，又體現(xiàn)整合審計(jì)的要求，突出可操作性。指南內(nèi)容涵蓋編制審計(jì)計(jì)劃、測(cè)試內(nèi)部控制、評(píng)價(jià)控制缺陷和出具審計(jì)報(bào)告等各個(gè)重要環(huán)節(jié)，既闡述內(nèi)部控制審計(jì)的基本概念、原理和核心程序，又提供核心工作底稿的范例，具有較強(qiáng)的實(shí)用性。

書籍目錄

學(xué)習(xí)貫徹企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范促進(jìn)我國(guó)企業(yè)又好又快可持續(xù)發(fā)展
 ——財(cái)政部副部長(zhǎng)王軍在企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范發(fā)布會(huì)上的講話
發(fā)布實(shí)施內(nèi)控規(guī)范 服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展
 ——財(cái)政部副部_長(zhǎng)王軍在《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》發(fā)布會(huì)上的講話
充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制審計(jì)制度重要意義將內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)做好做實(shí)做到位
 ——中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)兼秘書長(zhǎng)陳毓圭在企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班上的講話
第一章　計(jì)劃審計(jì)工作
　第一節(jié)　初步業(yè)務(wù)活動(dòng)
　第二節(jié)　計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)
　第三節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
　第四節(jié)　應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)
　第五節(jié)　利用他人的工作
　第六節(jié)　重要性
　第七節(jié)　對(duì)被審計(jì)單位使用服務(wù)機(jī)構(gòu)的考慮
　第八節(jié)　關(guān)于集團(tuán)審計(jì)的特殊考慮
　第九節(jié)　總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃
第二章　自上而下的方法
　第一節(jié)　識(shí)別、了解和測(cè)試企業(yè)層面控制
　第二節(jié)　識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定
　第三節(jié) 了解潛在錯(cuò)報(bào)的來(lái)源并識(shí)別相應(yīng)的控制
　第四節(jié)　選擇擬測(cè)試的控制
第三章　測(cè)試控制的有效性
　第一節(jié)　內(nèi)部控制的有效性的涵義
　……
第四章　企業(yè)層面控制測(cè)試
第五章　業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測(cè)試
第六章　信息系統(tǒng)控制的測(cè)試
第七章　內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)
第八章　完成審計(jì)工作
第九章　出具審計(jì)報(bào)告
附錄

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：行百里者半九十。我們應(yīng)當(dāng)有這樣一種清醒認(rèn)識(shí)，基本規(guī)范的制定發(fā)布，只是我國(guó)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系建沒(méi)所取得的重要階段性成果，下一步的任務(wù)更加艱巨、工作更加繁重；我們應(yīng)當(dāng)有這樣一種壯志，基本規(guī)范的制定發(fā)布。為我們繼續(xù)推進(jìn)下一階段的各項(xiàng)工作奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。只要我們堅(jiān)持解放思想、堅(jiān)持改革創(chuàng)新、堅(jiān)持并肩奮斗，就一定能夠推動(dòng)我國(guó)內(nèi)控事業(yè)再上新臺(tái)階、再創(chuàng)新輝煌。當(dāng)前及今后一個(gè)時(shí)期，要著力抓好以下幾方面的工作：第一，著力抓好實(shí)施準(zhǔn)備工作?；疽?guī)范對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能強(qiáng)化、對(duì)信息技術(shù)的推廣應(yīng)用、對(duì)監(jiān)管理念的深化拓展，值得我們高度重視并抓好落實(shí)。財(cái)政部將加強(qiáng)與證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)及國(guó)資委等部門的協(xié)調(diào)與配合，在吸收借鑒各方面有效做法和成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，加快整合現(xiàn)有內(nèi)控管理規(guī)定或指引，研究制定具體實(shí)施辦法，科學(xué)選擇部分企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行試運(yùn)行測(cè)試，確?；疽?guī)范平穩(wěn)實(shí)施；要采取切實(shí)有效措施降低企業(yè)實(shí)施成本、提升內(nèi)控效能，在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和優(yōu)化完善的基礎(chǔ)上，穩(wěn)步擴(kuò)大實(shí)施范圍，逐步由上市公司擴(kuò)大到所有大中型企業(yè)；上市公司和有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，要充分認(rèn)識(shí)貫徹實(shí)施基本規(guī)范的重要性和緊迫性，引導(dǎo)和支持全體員工參加內(nèi)控教育培訓(xùn)，不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，為實(shí)施基本規(guī)范作出積極努力。第二，著力加強(qiáng)內(nèi)控宣傳培訓(xùn)。要利用發(fā)布基本規(guī)范的大好契機(jī)，充分發(fā)揮各種宣傳媒介的積極作用，通過(guò)會(huì)計(jì)審計(jì)和管理人員喜聞樂(lè)見(jiàn)的各種形式開(kāi)展廣泛深入的學(xué)習(xí)宣傳活動(dòng)和扎實(shí)有力的教育培訓(xùn)活動(dòng)，使廣大企業(yè)尤其是上市公司、中介機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾了解、掌握基本規(guī)范的主要內(nèi)容、基本要求和精神實(shí)質(zhì)，提高對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)做好內(nèi)控工作的使命感、責(zé)任感和緊迫感，推動(dòng)強(qiáng)化內(nèi)部控制真正成為我國(guó)企業(yè)的內(nèi)在需求、慣常思維和行為習(xí)慣，為貫徹實(shí)施基本規(guī)范營(yíng)造良好的輿論氛圍和社會(huì)環(huán)境。

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《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿編制指南》是由中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版的。

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