轉讓定價基礎理論與實務操作

內(nèi)容概要

《轉讓定價基礎理論與實務操作》(作者周自吉)著重實務操作，通過深入淺出的理論知識和富有指導性的實踐案例，讓你在閱讀中達到融會貫通的效果。此書也與高頓財務培訓的轉讓定價課程相輔相成。
本書適合從事相關研究工作的人員參考閱讀。

作者簡介

周自吉，畢業(yè)于上海復旦大學，持有中國注冊會計師和注冊稅務師證書，是上海財經(jīng)大學EMBA客座教授；2000年起專職從事轉讓定價和稅務咨詢工作，已有十余年的稅務實踐經(jīng)驗，是中國最早從事轉讓定價咨詢的專業(yè)資深人士之一；憑借其在稅務尤其是轉讓定價領域深刻而獨到的見解，已在《國際稅務評論》、《BNA稅務》等重要期刊上發(fā)表過多篇文章。現(xiàn)任京都天華會計師事務所上海稅務部主管合伙人。京都天華會計師事務所是Grant
Thornton在華唯一成員所，也是首批獲得H股企業(yè)審計資格的內(nèi)地大型會計師事務所之一。

書籍目錄

第一章 緒論
第一節(jié)轉讓定價的起源
第二節(jié)轉讓定價在全球貿(mào)易中的發(fā)展
第三節(jié)轉讓定價在中國的發(fā)展
第二章 轉讓定價法規(guī)
第一節(jié)OECD轉讓定價的相關規(guī)定
第二節(jié)部分重要國家的轉讓定價立法
第三節(jié)中國轉讓定價法規(guī)概覽
第四節(jié)中國轉讓定價稅制特點——實質重于形式
第三章 轉讓定價基礎理論
第一節(jié)基本概念
第二節(jié) 轉讓定價方法
第四章 制定轉讓定價政策
第一節(jié)按交易類型制定轉讓定價政策
第二節(jié)按企業(yè)類型制定轉讓定價政策
第五章 年度關聯(lián)申報
第一節(jié)部分國家的關聯(lián)申報和披露要求
第二節(jié)中國的關聯(lián)申報要求
第三節(jié)中國關聯(lián)申報的具體要求及注意事項
第四節(jié)關聯(lián)申報帶來的價值與機會
第六章同期資料準備
第一節(jié)主要國家的同期資料準備法規(guī)概覽
第二節(jié)中國的同期資料準備法規(guī)要求
第三節(jié)中國的同期資料內(nèi)容
第七章 轉讓定價調(diào)查
第一節(jié)轉讓定價調(diào)查在中國的發(fā)展歷史
第二節(jié)轉讓定價調(diào)查起因
第三節(jié)轉讓定價調(diào)查與調(diào)整程序
第四節(jié)轉讓定價調(diào)查與調(diào)整的相關資料
第五節(jié)可比性分析在轉讓定價調(diào)整中的運用
第六節(jié)對特定類型及行業(yè)企業(yè)的調(diào)查
第七節(jié)中國轉讓定價調(diào)整爭議解決
第八節(jié)中國轉讓定價調(diào)查與調(diào)整案例
第九節(jié)管理轉讓定價調(diào)查風險
第八章 預約定價安排
第一節(jié)預約定價安排簡介
第二節(jié)中國預約定價安排規(guī)程
第三節(jié)預約定價安排可適用的若干情況
第四節(jié)預約定價安排申請過程中的若干考慮
第九章 成本分攤協(xié)議
第一節(jié)成本分攤協(xié)議概述
第二節(jié)中國成本分攤協(xié)議的歷史沿革
第三節(jié)有關成本分攤協(xié)議的基礎理論
第四節(jié)成本分攤協(xié)議的加入、退出和終止
第五節(jié)成本分攤協(xié)議的稅務處理
第六節(jié)成本分攤協(xié)議的具體實踐
第七節(jié)成本分攤協(xié)議的優(yōu)勢和稅務籌劃機會
第八節(jié)2號文頒布后的展望
第十章 受控外國企業(yè)
第一節(jié)受控外國企業(yè)概述
第二節(jié)主要國家的受控外國企業(yè)法規(guī)概覽
第三節(jié)中國受控外國企業(yè)法規(guī)的介紹
第四節(jié)受控外國企業(yè)稅制對企業(yè)的影響和意義
第五節(jié)受控外國企業(yè)的案例分析
第十一章 資本弱化
第一節(jié)資本弱化的概念和主要國家的資本弱化法規(guī)概覽
第二節(jié)中國資本弱化法規(guī)的相關規(guī)定
第三節(jié)企業(yè)資本弱化問題實際操作
第十二章 一般反避稅
第一節(jié)國際稅收中關于避稅和反避稅的概念
第二節(jié)國際稅收協(xié)定中的反避稅
第三節(jié)主要國家關于一般反避稅的規(guī)定概覽
第四節(jié)中國一般反避稅法規(guī)發(fā)展演進
第十三章 轉讓定價在稅務實踐中的應用
第一節(jié)對外支付
第二節(jié)高新技術企業(yè)
縮略表
附件

章節(jié)摘錄

版權頁：插圖：2.可比非受控價格法下的可比性分析該分析通過為關聯(lián)交易找尋可比非關聯(lián)交易，并最終達到用可比非關聯(lián)交易的價格來定位關聯(lián)交易價格的目的。如果可獲得的非關聯(lián)交易與關聯(lián)交易在可比性方面存在重大差異，應就該差異對價格的影響進行合理調(diào)整，使得調(diào)整后的關聯(lián)交易與非關聯(lián)交易真正可比。3.交易凈利潤法下的可比性分析（基準定位分析）不同于可比非受控價格法下對可比交易價格的考察，交易凈利潤法下的可比性分析考察的是可比公司的利潤率水平。在實際操作中，交易凈利潤法下的可比性分析最為常用。通常，交易凈利潤法下的可比性分析可以概括為：制定篩選標準、搜索與篩選可比公司、計算財務數(shù)據(jù)與利潤指標以及四分位數(shù)區(qū)間比較四個步驟。（1）制定篩選標準在制定篩選標準前，企業(yè)需對影響可比性分析的因素進行分析和考慮，包括交易資產(chǎn)或勞務的特性、交易各方的功能／風險、合同條款、經(jīng)濟環(huán)境等。此外，企業(yè)也應當就可比信息的來源進行合理說明。（2）搜索和篩選可比公司企業(yè)應當在此部分說明可比企業(yè)執(zhí)行的功能、承擔的風險以及使用的資產(chǎn)等信息，判別可比企業(yè)與被評估企業(yè)在功能、風險上是否類似。同樣，也需要對可比交易進行說明，包括有形資產(chǎn)的物理特性、質量及其效用，勞務的性質與程度，無形資產(chǎn)的類型及交易形式等。（3）計算財務數(shù)據(jù)與利潤指標對上述過程中選出的可比公司的財務數(shù)據(jù)進行利潤指標和四分位數(shù)區(qū)問計算。（4）四分位數(shù)區(qū)間比較根據(jù)可比公司組的利潤指標計算四分位數(shù)區(qū)間，進而用被測試方的利潤指標與該四分位數(shù)區(qū)間進行比較，得到最終結果。需要注意的是，有些可比數(shù)據(jù)不能直接使用，而需要進行差異調(diào)整并說明理由（可參見后文的“特殊因素分析”）。

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