轉(zhuǎn)讓定價(jià)基礎(chǔ)理論與實(shí)務(wù)操作

內(nèi)容概要

《轉(zhuǎn)讓定價(jià)基礎(chǔ)理論與實(shí)務(wù)操作》(作者周自吉)著重實(shí)務(wù)操作，通過(guò)深入淺出的理論知識(shí)和富有指導(dǎo)性的實(shí)踐案例，讓你在閱讀中達(dá)到融會(huì)貫通的效果。此書也與高頓財(cái)務(wù)培訓(xùn)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)課程相輔相成。
本書適合從事相關(guān)研究工作的人員參考閱讀。

作者簡(jiǎn)介

周自吉，畢業(yè)于上海復(fù)旦大學(xué)，持有中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)稅務(wù)師證書，是上海財(cái)經(jīng)大學(xué)EMBA客座教授；2000年起專職從事轉(zhuǎn)讓定價(jià)和稅務(wù)咨詢工作，已有十余年的稅務(wù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，是中國(guó)最早從事轉(zhuǎn)讓定價(jià)咨詢的專業(yè)資深人士之一；憑借其在稅務(wù)尤其是轉(zhuǎn)讓定價(jià)領(lǐng)域深刻而獨(dú)到的見解，已在《國(guó)際稅務(wù)評(píng)論》、《BNA稅務(wù)》等重要期刊上發(fā)表過(guò)多篇文章?，F(xiàn)任京都天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所上海稅務(wù)部主管合伙人。京都天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所是Grant
Thornton在華唯一成員所，也是首批獲得H股企業(yè)審計(jì)資格的內(nèi)地大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一。

書籍目錄

第一章 緒論
第一節(jié)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的起源
第二節(jié)轉(zhuǎn)讓定價(jià)在全球貿(mào)易中的發(fā)展
第三節(jié)轉(zhuǎn)讓定價(jià)在中國(guó)的發(fā)展
第二章 轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)
第一節(jié)OECD轉(zhuǎn)讓定價(jià)的相關(guān)規(guī)定
第二節(jié)部分重要國(guó)家的轉(zhuǎn)讓定價(jià)立法
第三節(jié)中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)概覽
第四節(jié)中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制特點(diǎn)——實(shí)質(zhì)重于形式
第三章 轉(zhuǎn)讓定價(jià)基礎(chǔ)理論
第一節(jié)基本概念
第二節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法
第四章 制定轉(zhuǎn)讓定價(jià)政策
第一節(jié)按交易類型制定轉(zhuǎn)讓定價(jià)政策
第二節(jié)按企業(yè)類型制定轉(zhuǎn)讓定價(jià)政策
第五章 年度關(guān)聯(lián)申報(bào)
第一節(jié)部分國(guó)家的關(guān)聯(lián)申報(bào)和披露要求
第二節(jié)中國(guó)的關(guān)聯(lián)申報(bào)要求
第三節(jié)中國(guó)關(guān)聯(lián)申報(bào)的具體要求及注意事項(xiàng)
第四節(jié)關(guān)聯(lián)申報(bào)帶來(lái)的價(jià)值與機(jī)會(huì)
第六章同期資料準(zhǔn)備
第一節(jié)主要國(guó)家的同期資料準(zhǔn)備法規(guī)概覽
第二節(jié)中國(guó)的同期資料準(zhǔn)備法規(guī)要求
第三節(jié)中國(guó)的同期資料內(nèi)容
第七章 轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查
第一節(jié)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查在中國(guó)的發(fā)展歷史
第二節(jié)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查起因
第三節(jié)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查與調(diào)整程序
第四節(jié)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查與調(diào)整的相關(guān)資料
第五節(jié)可比性分析在轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整中的運(yùn)用
第六節(jié)對(duì)特定類型及行業(yè)企業(yè)的調(diào)查
第七節(jié)中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整爭(zhēng)議解決
第八節(jié)中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查與調(diào)整案例
第九節(jié)管理轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)
第八章 預(yù)約定價(jià)安排
第一節(jié)預(yù)約定價(jià)安排簡(jiǎn)介
第二節(jié)中國(guó)預(yù)約定價(jià)安排規(guī)程
第三節(jié)預(yù)約定價(jià)安排可適用的若干情況
第四節(jié)預(yù)約定價(jià)安排申請(qǐng)過(guò)程中的若干考慮
第九章 成本分?jǐn)倕f(xié)議
第一節(jié)成本分?jǐn)倕f(xié)議概述
第二節(jié)中國(guó)成本分?jǐn)倕f(xié)議的歷史沿革
第三節(jié)有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的基礎(chǔ)理論
第四節(jié)成本分?jǐn)倕f(xié)議的加入、退出和終止
第五節(jié)成本分?jǐn)倕f(xié)議的稅務(wù)處理
第六節(jié)成本分?jǐn)倕f(xié)議的具體實(shí)踐
第七節(jié)成本分?jǐn)倕f(xié)議的優(yōu)勢(shì)和稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)會(huì)
第八節(jié)2號(hào)文頒布后的展望
第十章 受控外國(guó)企業(yè)
第一節(jié)受控外國(guó)企業(yè)概述
第二節(jié)主要國(guó)家的受控外國(guó)企業(yè)法規(guī)概覽
第三節(jié)中國(guó)受控外國(guó)企業(yè)法規(guī)的介紹
第四節(jié)受控外國(guó)企業(yè)稅制對(duì)企業(yè)的影響和意義
第五節(jié)受控外國(guó)企業(yè)的案例分析
第十一章 資本弱化
第一節(jié)資本弱化的概念和主要國(guó)家的資本弱化法規(guī)概覽
第二節(jié)中國(guó)資本弱化法規(guī)的相關(guān)規(guī)定
第三節(jié)企業(yè)資本弱化問(wèn)題實(shí)際操作
第十二章 一般反避稅
第一節(jié)國(guó)際稅收中關(guān)于避稅和反避稅的概念
第二節(jié)國(guó)際稅收協(xié)定中的反避稅
第三節(jié)主要國(guó)家關(guān)于一般反避稅的規(guī)定概覽
第四節(jié)中國(guó)一般反避稅法規(guī)發(fā)展演進(jìn)
第十三章 轉(zhuǎn)讓定價(jià)在稅務(wù)實(shí)踐中的應(yīng)用
第一節(jié)對(duì)外支付
第二節(jié)高新技術(shù)企業(yè)
縮略表
附件

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：2.可比非受控價(jià)格法下的可比性分析該分析通過(guò)為關(guān)聯(lián)交易找尋可比非關(guān)聯(lián)交易，并最終達(dá)到用可比非關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格來(lái)定位關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的目的。如果可獲得的非關(guān)聯(lián)交易與關(guān)聯(lián)交易在可比性方面存在重大差異，應(yīng)就該差異對(duì)價(jià)格的影響進(jìn)行合理調(diào)整，使得調(diào)整后的關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易真正可比。3.交易凈利潤(rùn)法下的可比性分析（基準(zhǔn)定位分析）不同于可比非受控價(jià)格法下對(duì)可比交易價(jià)格的考察，交易凈利潤(rùn)法下的可比性分析考察的是可比公司的利潤(rùn)率水平。在實(shí)際操作中，交易凈利潤(rùn)法下的可比性分析最為常用。通常，交易凈利潤(rùn)法下的可比性分析可以概括為：制定篩選標(biāo)準(zhǔn)、搜索與篩選可比公司、計(jì)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與利潤(rùn)指標(biāo)以及四分位數(shù)區(qū)間比較四個(gè)步驟。（1）制定篩選標(biāo)準(zhǔn)在制定篩選標(biāo)準(zhǔn)前，企業(yè)需對(duì)影響可比性分析的因素進(jìn)行分析和考慮，包括交易資產(chǎn)或勞務(wù)的特性、交易各方的功能／風(fēng)險(xiǎn)、合同條款、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等。此外，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)就可比信息的來(lái)源進(jìn)行合理說(shuō)明。（2）搜索和篩選可比公司企業(yè)應(yīng)當(dāng)在此部分說(shuō)明可比企業(yè)執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及使用的資產(chǎn)等信息，判別可比企業(yè)與被評(píng)估企業(yè)在功能、風(fēng)險(xiǎn)上是否類似。同樣，也需要對(duì)可比交易進(jìn)行說(shuō)明，包括有形資產(chǎn)的物理特性、質(zhì)量及其效用，勞務(wù)的性質(zhì)與程度，無(wú)形資產(chǎn)的類型及交易形式等。（3）計(jì)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與利潤(rùn)指標(biāo)對(duì)上述過(guò)程中選出的可比公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行利潤(rùn)指標(biāo)和四分位數(shù)區(qū)問(wèn)計(jì)算。（4）四分位數(shù)區(qū)間比較根據(jù)可比公司組的利潤(rùn)指標(biāo)計(jì)算四分位數(shù)區(qū)間，進(jìn)而用被測(cè)試方的利潤(rùn)指標(biāo)與該四分位數(shù)區(qū)間進(jìn)行比較，得到最終結(jié)果。需要注意的是，有些可比數(shù)據(jù)不能直接使用，而需要進(jìn)行差異調(diào)整并說(shuō)明理由（可參見后文的“特殊因素分析”）。

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