中華人民共和國最新稅收優(yōu)惠政策指南

前言

稅收優(yōu)惠政策是國家財政政策的重要組成部分。與新中國60多年的發(fā)展同步，中國財政稅收制度伴隨著國家經(jīng)濟和社會變革的發(fā)展步伐逐步得到豐富和完善，稅收優(yōu)惠政策是這光彩畫卷中濃墨重彩的一筆。稅收優(yōu)惠屬財政范疇，是國家財政的一種“稅式支出”，是政府干預和調控經(jīng)濟的重要手段，是國家經(jīng)濟政策的重要組成部分。以往，人們普遍認為，稅收優(yōu)惠就是減免稅。然而，隨著我國財政稅收制度的不斷完善，特別是改革開放30年的實踐，稅收優(yōu)惠政策的外延也不斷得到擴展，其方式已達10多種。稅收優(yōu)惠政策作為一種宏觀調控的政策工具，通過有條件差別對待來影響和作用于經(jīng)濟，以實現(xiàn)國家政治、經(jīng)濟和社會目標。與國家宏觀經(jīng)濟目標相一致，稅收優(yōu)惠政策的調控目標主要是促進經(jīng)濟增長、保持物價穩(wěn)定、實現(xiàn)充分就業(yè)、維護國際收支平衡。由于不同時期的經(jīng)濟環(huán)境不同，就稅收政策而言，其要實現(xiàn)的目標各有側重。在當前形勢下，如何運用稅收優(yōu)惠政策，在轉變國家經(jīng)濟增長方式，促進科技創(chuàng)新和結構調整、調節(jié)收入分配、保持經(jīng)濟和社會的可持續(xù)發(fā)展，協(xié)調地區(qū)間經(jīng)濟的均衡發(fā)展等方面發(fā)揮更好的作用，是財稅工作者的一項主要任務。必須強調指出，稅收優(yōu)惠政策的實施，應當在科學、合理、規(guī)范、適度的前提條件下，因為，稅收優(yōu)惠是把“雙刃劍”，大量的、不加限制的減免稅，不僅僅會減少國家的財政收入，而且會破壞稅收法制建設，更易引發(fā)新的不公平。用辯證唯物主義的觀點看，對甲某的優(yōu)惠，即對乙某的歧視。因此，稅收優(yōu)惠政策是有條件的，既要充分發(fā)揮稅收優(yōu)惠的調控功能，又不至于造成稅收優(yōu)惠的失控。

內容概要

稅收優(yōu)惠政策是國家財政政策的重要組成部分，其實質是國家財政的一種稅式支出。稅收優(yōu)惠政策自古有之，人們對稅收優(yōu)惠政策的運用和對稅收優(yōu)惠政策的認識是隨著時代發(fā)展而不斷得到豐富和加強的。為了深化對稅收優(yōu)惠政策的理論研究，幫助人們了解稅收優(yōu)惠政策的適用領域和范圍，引導人們正確理解并合理運用稅收優(yōu)惠政策和相關內容，中國財政經(jīng)濟出版社組織部分財政稅收專家歷時近一年時間編輯完成了《中華人民共和國最新稅收優(yōu)惠政策指南》(2010年版)。本書共分以下幾大部分：    第一篇：稅收優(yōu)惠政策概述。包括：(1)稅收優(yōu)惠政策簡論。從理論角度闡述了財政-9稅收的關系、稅收優(yōu)惠政策的形成過程、稅收優(yōu)惠政策包括的主要內容，以及稅收優(yōu)惠政策的幾大作用等；(2)新中國成立60年來我國稅收優(yōu)惠政策實踐。分五個階段講述了60年間稅收優(yōu)惠政策不同的具體應用方式、過程、效果等；(3)稅收優(yōu)惠政策問答。    第二篇：稅收優(yōu)惠政策范例。包括：  (1)按項目實施的’稅收優(yōu)惠政策；(2)按行業(yè)實施的稅收優(yōu)惠政策；(3)分稅種稅收優(yōu)惠政策。    第三篇：稅收基本法規(guī)。包括主要稅收法律、條例和細則等。    附錄：有效稅收政策分稅種匯編。

書籍目錄

第一篇  稅收優(yōu)惠政策概述．　稅收優(yōu)惠政策簡論　新中國成立60年來我國稅收優(yōu)惠政策實踐　稅收優(yōu)惠政策問答第二篇  稅收優(yōu)惠政策范例　第一類　按項目實施的稅收優(yōu)惠政策　　土地/房屋    資源綜合利用    新能源    節(jié)能/環(huán)保    支農(nóng)/惠農(nóng)    救災/重建    廣播電視    運動會    博覽會    特種車輛    醫(yī)療衛(wèi)生    公益/慈善    就業(yè)/再就業(yè)    社保/民生    公共基礎設施    重大項目    安全生產(chǎn)　……第三篇　稅收基本法規(guī)附錄　有效稅收政策分稅種匯編

章節(jié)摘錄

插圖：稅收優(yōu)惠是財政政策的重要方面，屬財政范疇。它是國家為實現(xiàn)一定的社會政治或經(jīng)濟目的，通過制定傾斜性的財政稅收法律、法規(guī)、政策，豁免或減少某種經(jīng)濟行為、經(jīng)濟成果的稅收及相關財務負擔，是國家財政通過稅收減免等方式給予納稅人的各種優(yōu)待待遇的總稱。稅收優(yōu)惠是國家利用財政稅收杠桿對經(jīng)濟運行進行有效調控的一種重要手段，其方式是以主動放棄一部分財政收入，減輕某些特定納稅義務人或經(jīng)濟行為的納稅義務及財務成本，來貫徹政府的某些特定的社會政策和經(jīng)濟政策。簡單說，稅收優(yōu)惠是政府對某些納稅義務人所給予的一種照顧和鼓勵。例如：政府為了扶持特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)的發(fā)展，或者欲對某些有實際困難的納稅人給予照顧，故作出特殊規(guī)定，免除其應繳納的全部或者部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等，從而減輕其稅收負擔。稅收優(yōu)惠直接表現(xiàn)為國家財政收入的減少，財政上稱之為“稅式支出”。新中國成立以來，我國逐步實現(xiàn)了從計劃經(jīng)濟、有計劃的商品經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉變。伴隨著我國深化經(jīng)濟體制改革，擴大對外開放，以及建立和完善社會主義市場經(jīng)濟的整個發(fā)展歷程，稅收優(yōu)惠政策也得到完善和發(fā)展。在這一歷史進程中，稅收優(yōu)惠政策發(fā)揮了積極的促進作用，逐步形成了具有中國特色的稅收優(yōu)惠的制度體系。我國現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠在立法方面的體現(xiàn)，主要是自外商投資稅收優(yōu)惠政策開始的。20世紀80年代，對外商投資實施稅收優(yōu)惠政策，極大地促進了我國對外開放事業(yè)的發(fā)展，為緩解投資資金不足，引進高新技術，借鑒國外現(xiàn)代管理經(jīng)驗作出了積極的貢獻。之后，大量的稅收優(yōu)惠政策相繼出臺。1994年，在實行分稅制改革的同時，稅制也進行了大的調整，對流轉稅、財產(chǎn)稅等稅種進行了歸并整合，并在統(tǒng)一內外資企業(yè)稅收制度方面進行了諸多有益的嘗試，初步建立了我國現(xiàn)行稅收體制的架構。而后，國家在健全和完善稅收制度的基礎上，實施了多樣化的稅收優(yōu)惠政策。截至目前，我國現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策是涵蓋了全部稅種，廣泛的、多層次的稅收優(yōu)惠政策，對于加快我國經(jīng)濟發(fā)展，推動社會主義市場經(jīng)濟建設，實現(xiàn)國家階段性政策目標，發(fā)揮了巨大的歷史性的積極作用。

編輯推薦

《中華人民共和國最新稅收優(yōu)惠政策指南(2010年版)》是由中國財政經(jīng)濟出版社出版的。

圖書封面

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