財(cái)務(wù)管理

內(nèi)容概要

全國(guó)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室決定，2011年度會(huì)計(jì)資格考試?yán)^續(xù)使用2010年度考試大綱。財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心以考試大綱為依據(jù)，組織編寫(xiě)2011年度考試輔導(dǎo)教材，即在2010年度考試輔導(dǎo)教材基礎(chǔ)上不作大的修改，只對(duì)其差錯(cuò)之處進(jìn)行勘誤，并對(duì)法規(guī)明顯變化的部分進(jìn)行調(diào)整。

書(shū)籍目錄

第一章　總論　第一節(jié)　財(cái)務(wù)管理目標(biāo)　第二節(jié)　財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)　第三節(jié)　財(cái)務(wù)管理體制　第四節(jié)　財(cái)務(wù)管理環(huán)境第二章　預(yù)算管理　第一節(jié)　預(yù)算管理概述　第二節(jié)　預(yù)算的編制方法與程序　第三節(jié)　預(yù)算編制　第四節(jié)　預(yù)算的執(zhí)行與考核第三章　籌資管理　第一節(jié)　籌資管理概述　第二節(jié)　股權(quán)籌資　第三節(jié)　債務(wù)籌資　第四節(jié)　衍生工具籌資　第五節(jié)　資金需要量預(yù)測(cè)　第六節(jié)　資本成本與資本結(jié)構(gòu)第四章　投資管理　第一節(jié)　投資管理概述　第二節(jié)　財(cái)務(wù)可行性要素的估算　第三節(jié)　投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行性評(píng)價(jià)指標(biāo)的測(cè)算　第四節(jié)　項(xiàng)目投資決策方法及應(yīng)用第五章　營(yíng)運(yùn)資金管理　第一節(jié)　營(yíng)運(yùn)資金管理概述　第二節(jié)　現(xiàn)金管理　第三節(jié)　應(yīng)收賬款管理　第四節(jié)　存貨管理、　第五節(jié)　流動(dòng)負(fù)債管理第六章　收益與分配管理　第一節(jié)　收益與分配管理概述　第二節(jié)　收入管理　第三節(jié)　成本費(fèi)用管理　第四節(jié)　利潤(rùn)分配管理第七章　稅務(wù)管理　第一節(jié)　稅務(wù)管理概述　第二節(jié)　企業(yè)籌資稅務(wù)管理　第三節(jié)　企業(yè)投資稅務(wù)管理　第四節(jié)　企業(yè)營(yíng)運(yùn)稅務(wù)管理　第五節(jié)　企業(yè)收益分配稅務(wù)管理　第六節(jié)　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理第八章　財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)　第一節(jié)　財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)概述　第二節(jié)　上市公司基本財(cái)務(wù)分析　第三節(jié)　企業(yè)綜合績(jī)效分析與評(píng)價(jià)　附錄　附表一　復(fù)利終值系數(shù)表　附表二　復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)表　附表三　年金終值系數(shù)表　附表四　年金現(xiàn)值系數(shù)表　

章節(jié)摘錄

　　2.以實(shí)物資產(chǎn)出資　　實(shí)物出資是指投資者以房屋、建筑物、設(shè)備等固定資產(chǎn)和材料、燃料、商品產(chǎn)品等流動(dòng)資產(chǎn)所進(jìn)行的投資。實(shí)物投資應(yīng)符合以下條件：（1）適合企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、研發(fā)等活動(dòng)的需要；（2）技術(shù)性能良好；（3）作價(jià)公平合理。　　實(shí)物出資中實(shí)物的作價(jià)，可以由出資各方協(xié)商確定，也可以聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確定。國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)接受其他企業(yè)的非貨幣資產(chǎn)出資，需要委托有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估?！　?.以土地使用權(quán)出資　　土地使用權(quán)是指土地經(jīng)營(yíng)者對(duì)依法取得的土地在一定期限內(nèi)有進(jìn)行建筑、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或其他活動(dòng)的權(quán)利。土地使用權(quán)具有相對(duì)的獨(dú)立性，在土地使用權(quán)存續(xù)期間，包括土地所有者在內(nèi)的其他任何人和單位，不能任意收回土地和非法干預(yù)使用權(quán)人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。企業(yè)吸收土地使用權(quán)投資應(yīng)符合以下條件：（1）適合企業(yè)科研、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、研發(fā)等活動(dòng)的需要；（2）地理、交通條件適宜；（3）作價(jià)公平合理?！　?.以工業(yè)產(chǎn)權(quán)出資　　工業(yè)產(chǎn)權(quán)通常是指專(zhuān)有技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)。投資者以工業(yè)產(chǎn)權(quán)出資應(yīng)符合以下條件：（1）有助于企業(yè)研究、開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)出新的高科技產(chǎn)品；（2）有助于企業(yè)提高生產(chǎn)效率，改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量；（3）有助于企業(yè)降低生產(chǎn)消耗、能源消耗等各種消耗；（4）作價(jià)公平合理。　　吸收工業(yè)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)出資的風(fēng)險(xiǎn)較大。因?yàn)橐怨I(yè)產(chǎn)權(quán)投資，實(shí)際上是把技術(shù)轉(zhuǎn)化為資本，使技術(shù)的價(jià)值固定化。而技術(shù)具有強(qiáng)烈的時(shí)效性，會(huì)因其不斷老化落后而導(dǎo)致實(shí)際價(jià)值不斷減少甚至完全喪失?！　〈送?，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)出資方式的限制，《公司法》規(guī)定，股東或者發(fā)起人不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資。對(duì)于非貨幣資產(chǎn)出資，需要滿(mǎn)足三個(gè)條件：可以用貨幣估價(jià)；可以依法轉(zhuǎn)讓?zhuān)环刹唤??！　　豆痉ā穼?duì)無(wú)形資產(chǎn)出資的比例要求沒(méi)有明確限制，但《外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》另有規(guī)定，外資企業(yè)的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)的作價(jià)應(yīng)與國(guó)際上通常的作價(jià)原則相一致，且作價(jià)金額不得超過(guò)注冊(cè)資本的20%?！　。ㄈ┪罩苯油顿Y的程序　　1.確定籌資數(shù)量　　企業(yè)在新建或擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)時(shí)，要先確定資金的需要量。資金的需要量應(yīng)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和供銷(xiāo)條件等來(lái)核定，確保籌資數(shù)量與資金需要量相適應(yīng)。　　2.尋找投資單位　　企業(yè)既要廣泛了解有關(guān)投資者的資信、財(cái)力和投資意向，又要通過(guò)信息交流和宣傳，使出資方了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力、財(cái)務(wù)狀況以及未來(lái)預(yù)期，以便于公司從中尋找最合適的合作伙伴?！　?.協(xié)商和簽署投資協(xié)議找到合適的投資伙伴后，雙方進(jìn)行具體協(xié)商，確定出資數(shù)額、出資方式和出資時(shí)間。企業(yè)應(yīng)盡可能吸收貨幣投資，如果投資方確有先進(jìn)而適合需要的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，亦可采取非貨幣投資方式?！　　?/pre>








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