企業(yè)內(nèi)部控制操作實(shí)務(wù)與案例分析

前言

隨著市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的持續(xù)變化，單純依賴傳統(tǒng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制已難防范企業(yè)所面對的各種內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)。立足全面風(fēng)險(xiǎn)管理視角，實(shí)施全方位、全流程、全員式的企業(yè)內(nèi)部控制。已經(jīng)成為企業(yè)共同面臨的時(shí)代使命。為此，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)在2008年6月28日聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月26日，五部委又聯(lián)合發(fā)布相應(yīng)的一整套指引，包括18項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》?；疽?guī)范與配套指引的有機(jī)融合，已經(jīng)成功打造了一整套植根于現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，也揭開了中國企業(yè)內(nèi)部控制體系的全新時(shí)代。加強(qiáng)對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、18個(gè)應(yīng)用指引、鑒證指引、評價(jià)指引（以下簡稱為內(nèi)部控制基本規(guī)范與配套指引）的學(xué)習(xí)和理解，在找尋企業(yè)內(nèi)部控制普遍規(guī)律的同時(shí)，結(jié)合企業(yè)各自實(shí)際情況，進(jìn)一步建立、健全和改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度，是所有企業(yè)管理層的責(zé)任和義務(wù)。正是出于這樣的想法，我們組織編寫了這本《企業(yè)內(nèi)部控制操作實(shí)務(wù)與案例分析》，主要是給企業(yè)界從事管理和控制的朋友提供一個(gè)學(xué)習(xí)、理解、應(yīng)用整套規(guī)范與指引的專業(yè)讀本。

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)內(nèi)部控制操作實(shí)務(wù)與案例分析》，本書包括：導(dǎo)讀、內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀、組織架構(gòu)等內(nèi)容。

書籍目錄

上篇 基本規(guī)范第一章 導(dǎo)讀第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展第二節(jié) 構(gòu)建內(nèi)部控制的統(tǒng)籌關(guān)系第三節(jié) 內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系第四節(jié) 如何設(shè)計(jì)好企業(yè)自身的內(nèi)部控制制度第二章 內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀第一節(jié) 框架體系安排第二節(jié) 控制環(huán)境解讀第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評估解讀第四節(jié) 控制活動(dòng)解讀第五節(jié) 信息與溝通解讀第六節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督解讀中篇 應(yīng)用指引第三章 組織架構(gòu)第一節(jié) 組織架構(gòu)的控制要義第二節(jié) 組織架構(gòu)控制關(guān)鍵點(diǎn)第三節(jié) 組織架構(gòu)控制的案例第四章 發(fā)展戰(zhàn)略第一節(jié) 發(fā)展戰(zhàn)略的控制要義第二節(jié) 發(fā)展戰(zhàn)略控制關(guān)鍵點(diǎn)第三節(jié) 發(fā)展戰(zhàn)略控制的案例第五章 人力資源第一節(jié) 人力資源的控制要義第二節(jié) 人力資源控制關(guān)鍵點(diǎn)第三節(jié) 人力資源控制的案例第六章 社會(huì)責(zé)任第一節(jié) 社會(huì)責(zé)任的控制要義第二節(jié) 社會(huì)責(zé)任控制關(guān)鍵點(diǎn)第三節(jié) 社會(huì)責(zé)任控制的案例第七章 企業(yè)文化第一節(jié) 企業(yè)文化的控制要義第二節(jié) 企業(yè)文化控制關(guān)鍵點(diǎn)第三節(jié) 企業(yè)文化的控制案例第八章 資金活動(dòng)第一節(jié) 籌資控制第二節(jié) 投資控制第三節(jié) 資金營運(yùn)控制第九章 采購業(yè)務(wù)第一節(jié) 采購控制的內(nèi)容第二節(jié) 采購控制的流程第三節(jié) 采購控制關(guān)鍵點(diǎn)第四節(jié) 采購控制的案例第十章 資產(chǎn)管理第一節(jié) 存貨控制第二節(jié) 固定資產(chǎn)控制第三節(jié) 無形資產(chǎn)控制第十一章 銷售業(yè)務(wù)第一節(jié) 銷售控制的內(nèi)容第二節(jié) 銷售控制的流程第三節(jié) 銷售控制關(guān)鍵點(diǎn)第四節(jié) 銷售控制的案例第十二章 研究與開發(fā)第一節(jié) 研究與開發(fā)控制的內(nèi)容第二節(jié) 研究與開發(fā)控制的流程第三節(jié) 研究與開發(fā)控制關(guān)鍵點(diǎn)第四節(jié) 研究與開發(fā)控制的案例第十三章 工程項(xiàng)目第一節(jié) 工程項(xiàng)目控制的內(nèi)容第二節(jié) 工程項(xiàng)目控制的流程第三節(jié) 工程項(xiàng)目控制關(guān)鍵點(diǎn)第四節(jié) 工程項(xiàng)目控制的案例第十四章 擔(dān)保業(yè)務(wù)第一節(jié) 擔(dān)保控制的內(nèi)容第二節(jié) 擔(dān)?？刂频牧鞒痰谌?jié) 擔(dān)?？刂脐P(guān)鍵點(diǎn)第四節(jié) 擔(dān)?？刂频陌咐谑逭?業(yè)務(wù)外包第一節(jié) 業(yè)務(wù)外包控制的內(nèi)容第二節(jié) 業(yè)務(wù)外包控制的流程第三節(jié) 業(yè)務(wù)外包控制關(guān)鍵點(diǎn)第四節(jié) 業(yè)務(wù)外包控制的案例第十六章 財(cái)務(wù)報(bào)告第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告控制的內(nèi)容第二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告控制的流程第三節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告控制關(guān)鍵點(diǎn)第四節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告控制的案例第十七章 全面預(yù)算第一節(jié) 全面預(yù)算控制的內(nèi)容第二節(jié) 全面預(yù)算控制的流程第三節(jié) 全面預(yù)算控制關(guān)鍵點(diǎn)第四節(jié) 全面預(yù)算控制的案例第十八章 合同管理第一節(jié) 合同控制的內(nèi)容第二節(jié) 合同控制的流程第三節(jié) 合同控制關(guān)鍵點(diǎn)第四節(jié) 合同控制的案例第十九章 內(nèi)部信息傳遞第一節(jié) 內(nèi)部信息傳遞控制的內(nèi)容第二節(jié) 內(nèi)部信息傳遞的控制流程第三節(jié) 內(nèi)部信息傳遞控制關(guān)鍵點(diǎn)第四節(jié) 內(nèi)部信息傳遞控制的案例第二十章 信息系統(tǒng)第一節(jié) 信息系統(tǒng)控制的內(nèi)容第二節(jié) 信息系統(tǒng)控制關(guān)鍵點(diǎn)第三節(jié) 信息系統(tǒng)控制的案例下篇 評價(jià)審計(jì)第二十一章 企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引第一節(jié) 框架概述第二節(jié) 重要條款解讀第三節(jié) 內(nèi)部控制評價(jià)的案例第二十二章 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引第一節(jié) 框架概述第二節(jié) 重要條款解讀第三節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)的案例參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：從目前許多國家的研究與實(shí)踐看，企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制達(dá)到了前所未有的重視程度。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是一對既相互聯(lián)系又互有差別的概念。一般認(rèn)為：內(nèi)部控制是為了達(dá)到某些目的而進(jìn)行的一種動(dòng)態(tài)的管理過程，這個(gè)過程是通過納入管理的大量制度及活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的。內(nèi)部控制的目的一般包括提高經(jīng)營效率，遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，保證信息的真實(shí)、可靠和資產(chǎn)的安全、完整，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。而風(fēng)險(xiǎn)管理則是指圍繞特定目標(biāo)，通過各種手段對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。風(fēng)險(xiǎn)管理一般要先收集風(fēng)險(xiǎn)信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略，制訂風(fēng)險(xiǎn)管理方案，并對風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督和改進(jìn)，同時(shí)還要構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系和風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，營造風(fēng)險(xiǎn)管理文化。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理既有聯(lián)系，又各有側(cè)重，不存在包涵或被包涵關(guān)系，也無法完全互相替代，二者具有明顯的相同點(diǎn)與差別點(diǎn)。相同點(diǎn)是兩者均是合理保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程。在實(shí)際操作中，內(nèi)部控制的實(shí)施經(jīng)常會(huì)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理方法，內(nèi)部控制是基于風(fēng)險(xiǎn)的控制過程，是對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和管理的必要過程。通過內(nèi)部控制的實(shí)施，可將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)，確保企業(yè)的經(jīng)營按照既定的目標(biāo)前進(jìn)。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)方法也常運(yùn)用到內(nèi)部控制的過程中。差別主要體現(xiàn)在：風(fēng)險(xiǎn)管理更偏向這一過程的前端，更偏向于對影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素的分析、評估與應(yīng)對；相對于內(nèi)部控制，風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)更為獨(dú)立的過程。內(nèi)部控制更加重視實(shí)施，嵌入企業(yè)各業(yè)務(wù)流程的具體業(yè)務(wù)活動(dòng)中，融合在企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度之中，使企業(yè)在正常運(yùn)營過程中自發(fā)地防止錯(cuò)誤，提高效率，從而合理保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

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《企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)教材?企業(yè)內(nèi)部控制操作實(shí)務(wù)與案例分析》：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范；18項(xiàng)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引；企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引；企業(yè)內(nèi)部控制審汁指引；控制精要?控制流程?控制關(guān)鍵?案例評析。

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