廣東南海模式與建立中國(guó)式績(jī)效預(yù)算

前言

我國(guó)2000年開始的部門預(yù)算改革，標(biāo)志著預(yù)算管理制度改革的正式啟動(dòng)。此后，財(cái)政部相繼實(shí)施了部門預(yù)算、收支兩條線、國(guó)庫(kù)集中收付制度、政府采購(gòu)、政府收支分類等多項(xiàng)改革，取得顯著成效，為深化整體財(cái)稅改革奠定了基礎(chǔ)。但應(yīng)該看到，目前我國(guó)的部門預(yù)算編制很大程度上仍然依賴財(cái)政部門與經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)部門之間的討價(jià)還價(jià)，預(yù)算編制帶有較重的經(jīng)驗(yàn)決策的色彩，部門預(yù)算編制與部門事業(yè)發(fā)展目標(biāo)之間缺乏直接的聯(lián)系；同時(shí)，預(yù)算管理重視對(duì)預(yù)算資金投入的控制，而對(duì)預(yù)算支出效果的評(píng)價(jià)和考核則較為薄弱，結(jié)果往往是只管投放進(jìn)度，不問(wèn)投放效果，只管使用合規(guī)，不問(wèn)效益大小，只強(qiáng)調(diào)支出的財(cái)務(wù)責(zé)任，不考核項(xiàng)目的執(zhí)行水平，從而造成預(yù)算資金浪費(fèi)和效益較低等問(wèn)題。這樣的預(yù)算管理水平顯然不能適應(yīng)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，也與公眾強(qiáng)烈要求落實(shí)預(yù)算知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)的情況不相符，更與公眾提高財(cái)政資金使用效率的呼聲不對(duì)稱。西方國(guó)家早在第二次世界大戰(zhàn)前后就開始了政府績(jī)效的理論研究和實(shí)踐探索。20世紀(jì)50年代美國(guó)政府通過(guò)使用預(yù)算績(jī)效方面的信息，重塑聯(lián)邦預(yù)算程序，使預(yù)算程序更加關(guān)注投入帶來(lái)的產(chǎn)出，而不僅僅是投入本身，真正將績(jī)效管理理念引入政府管理領(lǐng)域始于20世紀(jì)七八十年代。當(dāng)時(shí)，西方國(guó)家為應(yīng)對(duì)科技進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)全球化和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)以及公共福利支出擴(kuò)張壓力的挑戰(zhàn)，特別是為了解決財(cái)政困境和受托責(zé)任問(wèn)題，普遍實(shí)施了以公共責(zé)任和服務(wù)對(duì)象至上為理念的政府績(jī)效評(píng)價(jià)。隨著政府績(jī)效評(píng)價(jià)工作的深入，績(jī)效評(píng)價(jià)開始與政府資金投入結(jié)合，政府預(yù)算管理模式也相應(yīng)發(fā)生了很大的變化，部分國(guó)家開始由項(xiàng)目支出預(yù)算管理模式轉(zhuǎn)向基于績(jī)效的預(yù)算管理模式，并逐漸形成了世界性的績(jī)效預(yù)算改革潮流。

內(nèi)容概要

本書是以廣東南海案例為支撐，探討構(gòu)建中國(guó)式績(jī)效預(yù)算。     本書分為緒論和上、下兩篇。上篇9章主要介紹績(jī)效預(yù)算的一般理論以及南海績(jī)效預(yù)算的實(shí)踐，在上篇中探索了南?？?jī)效預(yù)算形成的基本原因和動(dòng)力，闡述了南?？?jī)效預(yù)算在績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效指標(biāo)選擇和績(jī)效控制系統(tǒng)構(gòu)建方面如何克服西方在績(jī)效預(yù)算中遇到的理論難題，以及他們?nèi)绾卧趯?shí)踐中通過(guò)探索逐漸形成了符合中國(guó)國(guó)情的績(jī)效預(yù)算模式。下篇10章主要論述構(gòu)建中國(guó)式績(jī)效預(yù)算的必要性和基本原則，闡述中國(guó)式績(jī)效預(yù)算的基本框架，以及如何處理績(jī)效預(yù)算與行政管理體制改革、部門預(yù)算改革和預(yù)算執(zhí)行改革的關(guān)系。

書籍目錄

緒論上篇  廣東南海模式剖析  第一章  績(jī)效預(yù)算體系的構(gòu)成    第一節(jié)  績(jī)效預(yù)算編制的類型及其演變    第二節(jié)  績(jī)效預(yù)算執(zhí)行的類型及其演變    第三節(jié)  績(jī)效評(píng)價(jià)的類型及其演變    第四節(jié)  績(jī)效預(yù)算體系的模式  第二章  基層政府具有強(qiáng)烈的預(yù)算改革積極性    第一節(jié)  基層政府探索預(yù)算改革的理論準(zhǔn)備    第二節(jié)  基層政府預(yù)算改革的現(xiàn)實(shí)動(dòng)因與模式探索    第三節(jié)  基層政府財(cái)政改革探索的制度建設(shè)成效  第三章  南海區(qū)概況    第一節(jié)  自然地理狀況    第二節(jié)  南海區(qū)社會(huì)發(fā)展情況    第三節(jié)  南海區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況  第四章  南海財(cái)政與公共管理體制改革    第一節(jié)  南海財(cái)政的發(fā)展    第二節(jié)  南海財(cái)政改革的歷程    第三節(jié)  南海區(qū)公共管理體制改革  第五章  南海績(jī)效預(yù)算的形成    第一節(jié)  南海推行績(jī)效預(yù)算的動(dòng)因    第二節(jié)  南海推行績(jī)效預(yù)算的基本條件    第三節(jié)  科研機(jī)構(gòu)的參與和南?？?jī)效預(yù)算的形成  第六章  南海預(yù)算績(jī)效目標(biāo)    第一節(jié)  設(shè)定績(jī)效目標(biāo)的理論難題    第二節(jié)  南海設(shè)定預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的探索    第三節(jié)  南海設(shè)定預(yù)算績(jī)效目標(biāo)探索的啟示  第七章  南海項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系    第一節(jié)  設(shè)計(jì)預(yù)算績(jī)效指標(biāo)體系的主要難題    第二節(jié)  南海構(gòu)建項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的探索    第三節(jié)  南海項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)的啟示  第八章  南?？?jī)效預(yù)算控制系統(tǒng)    第一節(jié)  績(jī)效預(yù)算控制系統(tǒng)概論    第二節(jié)  南海績(jī)效預(yù)算控制系統(tǒng)的框架與特征    第三節(jié)  南?？?jī)效預(yù)算控制系統(tǒng)的啟示  第九章  績(jī)效預(yù)算是實(shí)現(xiàn)財(cái)政管理科學(xué)化、精細(xì)化的通路    第一節(jié)  績(jī)效預(yù)算理念強(qiáng)調(diào)的就是財(cái)政管理科學(xué)化、精細(xì)化    第二節(jié)  績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和編制體系是財(cái)政管理精細(xì)化的體現(xiàn)    第三節(jié)  績(jī)效評(píng)價(jià)專家引入機(jī)制是財(cái)政管理科學(xué)化的體現(xiàn)    第四節(jié)  績(jī)效預(yù)算講求程序嚴(yán)謹(jǐn)、操作公開就是財(cái)政管理科學(xué)化、精細(xì)化下篇  如何建立中國(guó)式績(jī)效預(yù)算  第十章  績(jī)效預(yù)算制度體系    第一節(jié)  制度與績(jī)效預(yù)算制度    第二節(jié)  績(jī)效預(yù)算制度體系的構(gòu)成    第三節(jié)  我國(guó)績(jī)效預(yù)算制度建設(shè)的路徑選擇  第十一章  績(jī)效預(yù)算管理體制    第一節(jié)  預(yù)算管理體制    第二節(jié)  績(jī)效預(yù)算管理體制    第三節(jié)  中國(guó)式績(jī)效預(yù)算管理體制  第十二章  績(jī)效預(yù)算運(yùn)行機(jī)制    第一節(jié)  績(jī)效預(yù)算運(yùn)行程序    第二節(jié)  績(jī)效預(yù)算運(yùn)行手段    第三節(jié)  績(jī)效預(yù)算運(yùn)行的方法    第四節(jié)  構(gòu)建中國(guó)式績(jī)效預(yù)算運(yùn)行機(jī)制  第十三章  行政管理體制特征與績(jī)效預(yù)算    第一節(jié)  行政管理體制對(duì)預(yù)算管理的基本約束作用    第二節(jié)  我國(guó)行政管理體制特征對(duì)績(jī)效預(yù)算的影響    第三節(jié)  在改革行政管理體制的基礎(chǔ)上推行績(jī)效預(yù)算  第十四章  政府績(jī)效評(píng)價(jià)體系與績(jī)效預(yù)算    第一節(jié)  如何認(rèn)識(shí)政府績(jī)效評(píng)價(jià)體系    第二節(jié)  政府績(jī)效評(píng)價(jià)體系在績(jī)效預(yù)算中的地位    第三節(jié)  地方政府政績(jī)考核  第十五章  績(jī)效預(yù)算與部門預(yù)算改革    第一節(jié)  績(jī)效預(yù)算編制模式    第二節(jié)  我國(guó)預(yù)算編制現(xiàn)狀    第三節(jié)  中國(guó)式績(jī)效預(yù)算編制改革  第十六章  績(jī)效預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行改革    第一節(jié)  績(jī)效預(yù)算執(zhí)行模式    第二節(jié)  我國(guó)預(yù)算執(zhí)行改革情況    第三節(jié)  中國(guó)式績(jī)效預(yù)算執(zhí)行改革  第十七章  績(jī)效預(yù)算與績(jī)效評(píng)價(jià)體系建設(shè)    第一節(jié)  績(jī)效評(píng)價(jià)模式研究    第二節(jié)  我國(guó)績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀    第三節(jié)  構(gòu)建中國(guó)式績(jī)效評(píng)價(jià)體系  第十八章  我國(guó)績(jī)效預(yù)算的目標(biāo)模式    第一節(jié)  我國(guó)績(jī)效預(yù)算體系建設(shè)的目標(biāo)模式    第二節(jié)  我國(guó)績(jī)效預(yù)算改革的路徑    第三節(jié)  需要關(guān)注的幾個(gè)問(wèn)題主要參考書目后記

章節(jié)摘錄

插圖：第四，充分調(diào)動(dòng)各方面積極性。政府預(yù)算是公共預(yù)算，無(wú)論是從法律角度看，還是從公共管理機(jī)制角度看，國(guó)家機(jī)器各個(gè)環(huán)節(jié)和社會(huì)公眾都有權(quán)力參予決策和監(jiān)督。推行績(jī)效預(yù)算時(shí)，南海不是把改革在政府系統(tǒng)內(nèi)封閉展開，而是充分調(diào)動(dòng)各方面積極性，讓人大、政協(xié)、紀(jì)檢各方面都參予績(jī)效預(yù)算的制度建設(shè)、運(yùn)行監(jiān)控、專業(yè)評(píng)審等。2009年啟動(dòng)預(yù)算績(jī)效問(wèn)責(zé)制運(yùn)行時(shí)，部門預(yù)算績(jī)效問(wèn)責(zé)專家評(píng)審會(huì)由人大和紀(jì)檢部門有關(guān)職能機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)主持。這種做法，不僅起到了增強(qiáng)改革決策科學(xué)性的作用，而且確保了改革操作過(guò)程運(yùn)行平穩(wěn)，同時(shí)也加大了改革措施落實(shí)的權(quán)威性。第五，力促預(yù)算制度改革的協(xié)調(diào)配套。南海推行的績(jī)效預(yù)算既是前期預(yù)算制度改革的衍生品，又是后期深化其他預(yù)算制度改革的助推器。突出的表現(xiàn)有三點(diǎn)：一是為增強(qiáng)財(cái)政透明度創(chuàng)造了條件。提高預(yù)算透明度始終是當(dāng)?shù)毓姷脑V求。推行績(jī)效預(yù)算時(shí)，政府公布了有關(guān)預(yù)算績(jī)效的信息，實(shí)際上是打開了全面提高財(cái)政透明度的窗口。二是加強(qiáng)財(cái)政基礎(chǔ)信息搜集和處理信息系統(tǒng)建設(shè)為完善部門預(yù)算制度創(chuàng)造了條件。推行績(jī)效預(yù)算時(shí)，南海始終高度重視信息采集和處理系統(tǒng)的建設(shè)，這對(duì)實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)工作起到了保障作用。然而值得指出的是，這些預(yù)算管理信息的整合，事實(shí)上也為完善部門預(yù)算創(chuàng)造了條件。因?yàn)槟虾５牟块T預(yù)算同其他地區(qū)的部門預(yù)算一樣，面臨著進(jìn)一步優(yōu)化基本支出標(biāo)準(zhǔn)和項(xiàng)目預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立的難題，而要做好這些工作，預(yù)算管理基礎(chǔ)信息系統(tǒng)的完善是必須首先破解的難題，實(shí)施績(jī)效預(yù)算時(shí)建立完整的預(yù)算績(jī)效信息采集系統(tǒng)恰好是在破解這一難題，實(shí)際上是把部門預(yù)算完善和績(jī)效預(yù)算有機(jī)結(jié)合在一起了。三是實(shí)施預(yù)算績(jī)效問(wèn)責(zé)為深化國(guó)庫(kù)管理改革創(chuàng)造了條件。2000年之后，同其他地區(qū)財(cái)政一樣，南海采用了國(guó)庫(kù)集中收付制度。國(guó)庫(kù)集中收付對(duì)中國(guó)財(cái)政來(lái)講是預(yù)算執(zhí)行制度的突破性改革，突出體現(xiàn)是把政府收入統(tǒng)一到國(guó)庫(kù)核算、把政府支出統(tǒng)一到國(guó)庫(kù)單一賬號(hào)并由此核撥出去，這實(shí)際上是在制度上掐斷了預(yù)算執(zhí)行單位隨意使用財(cái)政資金的“主動(dòng)權(quán)”。然而應(yīng)當(dāng)承認(rèn)，在核撥支出時(shí)，究竟用款單位能否按時(shí)，依績(jī)效用款、國(guó)庫(kù)集中收付制度還沒(méi)有完善到能夠全程控制的程度。南海推行的預(yù)算績(jī)效問(wèn)責(zé)，可以反推國(guó)庫(kù)集中收付制度不斷完善，具體說(shuō)就是從問(wèn)責(zé)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題來(lái)有針對(duì)性地建立相關(guān)國(guó)庫(kù)管理制度。

后記

中國(guó)高潮迭起的預(yù)算改革向?qū)W術(shù)界提出了無(wú)數(shù)個(gè)必須研究、解答的問(wèn)題。本著理論源于實(shí)踐的原則，我們嘗試思考解決這些問(wèn)題。在兩年的研究過(guò)程中，我們一直在思考中國(guó)預(yù)算改革的目標(biāo)模式，并得出結(jié)論認(rèn)為中國(guó)應(yīng)該走到績(jī)效預(yù)算的軌道上來(lái)。為此，我們選取了廣東佛山市南海區(qū)這一績(jī)效預(yù)算改革的典型，對(duì)此進(jìn)行了全面深入的調(diào)研，提煉出了其成功的原因和經(jīng)驗(yàn)，由此出發(fā)，提出了如何構(gòu)建中國(guó)式績(jī)效預(yù)算的系統(tǒng)設(shè)想，最終形成本書，以求教社會(huì)各界。全書分上下兩篇共十八章。白景明負(fù)責(zé)全書總纂，并撰寫了緒論、第十三、第十四章，趙星國(guó)撰寫了第一、第十、第十一、第十二、第十五、第十六、第十七、第十八章，李成威撰寫了第三、第四、第五、第六、第七、第八章，馬洪范撰寫了第二、第九章。作者數(shù)次到南海調(diào)研，南海財(cái)政局為本書的寫作提供了豐富的資料，特此致謝！廣東省財(cái)政廳科研所黎旭東同志提出了咨詢意見，在此，表示深深的謝意！中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社的李洪波同志對(duì)本書的出版給予了大力支持，責(zé)任編輯付出了辛勤勞動(dòng)，在此表示真誠(chéng)的感謝！

編輯推薦

《廣東南海模式與建立中國(guó)式績(jī)效預(yù)算》是由中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版的。

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