2010 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范

內(nèi)容概要

為了促進(jìn)企業(yè)建立、實施和評價內(nèi)部控制，規(guī)范會計師事務(wù)所內(nèi)部控制審計行為，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財會[2008]7號)，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第l號——組織架構(gòu)》等18項應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制配套指引)，現(xiàn)予印發(fā)，自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。請各上市公司及相關(guān)非上市大中型企業(yè)切實做好執(zhí)行前的各項準(zhǔn)備工作。    執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，披露年度自我評價報告，同時應(yīng)當(dāng)聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計并出具審計報告。上市公司聘請的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格；非上市大中型企業(yè)聘請的會計師事．務(wù)所也可以是不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的大中型會計師事務(wù)所。

書籍目錄

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引  企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號——發(fā)展戰(zhàn)略    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號——人力資源    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號——社會責(zé)任    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號——企業(yè)文化    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——資金活動    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號——銷售業(yè)務(wù)    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號——研究與開發(fā)    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——工程項目    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號——擔(dān)保業(yè)務(wù)    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號——業(yè)務(wù)外包    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號——財務(wù)報告    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號——全面預(yù)算    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號——合同管理    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號——內(nèi)部信息傳遞    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號——信息系統(tǒng)  企業(yè)內(nèi)部控制評價指引  企業(yè)內(nèi)部控制審計指引附錄：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范Implementation Guidelines for Enterprise Internal Control  Application Guidelines for Enterprise Internal Control     Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 1--        Organisation Structure     Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 2--        Development Strategy     Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 3--        Human Resources     Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 4--        Social Responsibilities      Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 5--        Corporate Culture      Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 6--        Fund - Related Activities     Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 7--        Procurement Activities     Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 8--        Asset Management     Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 9--        Sales Activities     Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 10-        Research and Development     Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 11-        Construction Projects     Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 12-        Guarantee Business     Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 13--        Outsourcing     Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 14-        Financial Reports     Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 15-        Comprehensive Budgeting      Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 16-         Contract Management      Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 17--         Communication of Internal Information      Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 18--         Information System   Guidelines for Assessment of Enterprise Internal Control   Guidelines for Audit of Enterprise Internal ControlAppendix: Basic Standard for Enterprise Internal Control

章節(jié)摘錄

第二章 籌資第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)籌資目標(biāo)和規(guī)劃，結(jié)合年度全面預(yù)算，擬訂籌資方案，明確籌資用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方式等相關(guān)內(nèi)容，對籌資成本和潛在風(fēng)險作出充分估計。境外籌資還應(yīng)考慮所在地的政治、經(jīng)濟(jì)、法律、市場等因素。第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資方案進(jìn)行科學(xué)論證，不得依據(jù)未經(jīng)論證的方案開展籌資活動。重大籌資方案應(yīng)當(dāng)形成可行性研究報告，全面反映風(fēng)險評估情況。企業(yè)可以根據(jù)實際需要，聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究。第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批，重點關(guān)注籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力。重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度?；I資方案需經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的報批程序?；I資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序。第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的籌資方案，嚴(yán)格按照規(guī)定權(quán)限和程序籌集資金。銀行借款或發(fā)行債券，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注利率風(fēng)險、籌資成本、償還能力以及流動性風(fēng)險等；發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注發(fā)行風(fēng)險、市場風(fēng)險、政策風(fēng)險以及公司控制權(quán)風(fēng)險等。企業(yè)通過銀行借款方式籌資的，應(yīng)當(dāng)與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行洽談，明確借款規(guī)模、利率、期限、擔(dān)保、還款安排、相關(guān)的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任等內(nèi)容。雙方達(dá)成一致意見后簽署借款合同，據(jù)此辦理相關(guān)借款業(yè)務(wù)。企業(yè)通過發(fā)行債券方式籌資的，應(yīng)當(dāng)合理選擇債券種類，對還本付息方案作出系統(tǒng)安排，確保按期、足額償還到期本金和利息。企業(yè)通過發(fā)行股票方式籌資的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國證券法》等有關(guān)法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的規(guī)定，優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)，進(jìn)行業(yè)務(wù)整合，并選擇具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助企業(yè)做好相關(guān)工作，確保符合股票發(fā)行條件和要求。

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《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范2010》是由中國財政經(jīng)濟(jì)出版社出版的。

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