企業(yè)常見(jiàn)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

內(nèi)容概要

本書將從企業(yè)角度幫助其不斷提高服從發(fā)展大局開(kāi)展財(cái)稅工作，從政策層面來(lái)認(rèn)識(shí)問(wèn)題、分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力；從稅務(wù)角度，可以幫助稅務(wù)人員學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，系統(tǒng)而深入地了解稅收政策及其變化；從企業(yè)財(cái)務(wù)人員角度，本書為企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員提供了一本比較系統(tǒng)、豐富、實(shí)用性和操作性強(qiáng)的工具用書，有利于使用者節(jié)省自行摸索的過(guò)程，全面提高工作效能和效率，為企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)人員提供了一本針對(duì)性強(qiáng)的學(xué)習(xí)資料，幫助財(cái)務(wù)同行規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算、正確履行納稅義務(wù)，有效維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，進(jìn)而在加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)管理工作中起到積極的推動(dòng)作用；亦可作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、稅務(wù)咨詢與分析人員、證券和稅收相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)人員參考用書。

作者簡(jiǎn)介

李國(guó)華，獲中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)碩士學(xué)位，高級(jí)會(huì)計(jì)師。現(xiàn)在中鐵大橋局集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作。自1996年7月在原鐵道部大橋工程局五處參加工作至今。近14年來(lái)，先后從事會(huì)計(jì)核算、工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管、稅收管理與咨詢、內(nèi)部審計(jì)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理等工作，積累了豐富的財(cái)會(huì)工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。先后發(fā)表《納稅遵從觀下對(duì)企業(yè)加強(qiáng)稅收管理的建議》、《稅收籌劃影響因素及其相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的探析》等20余篇專業(yè)論文，兩個(gè)涉稅課題獲得省部級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)，參與撰寫的《施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)》2009年由中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版。

書籍目錄

緒論第一章　資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目涉稅分析　第一節(jié)　主要資產(chǎn)項(xiàng)目稅收政策分析及會(huì)計(jì)與稅收差異比較　第二節(jié)　主要負(fù)債項(xiàng)目稅收政策分析及會(huì)計(jì)與稅收差異比較　第三節(jié)　主要所有者權(quán)益項(xiàng)目稅收政策分析及會(huì)計(jì)與稅收差異比較第二章　利潤(rùn)表項(xiàng)目涉稅分析　第一節(jié)　主要收入項(xiàng)目稅收政策分析及會(huì)計(jì)與稅收差異比較　第二節(jié)　主要成本費(fèi)用項(xiàng)目稅收政策分析及會(huì)計(jì)與稅收差異比較　第三節(jié)　其他項(xiàng)目稅收政策分析及會(huì)計(jì)與稅收差異比較第三章　加強(qiáng)企業(yè)稅收管理對(duì)策建議　第一節(jié)　常用相關(guān)稅收征管政策分析　第二節(jié)　納稅遵從觀下企業(yè)加強(qiáng)稅收管理的對(duì)策第四章　稅費(fèi)核算　第一節(jié)　一般稅費(fèi)項(xiàng)目的核算　第二節(jié)　增值稅的核算　第三節(jié)　企業(yè)所得稅的核算相關(guān)附件　一、2010年1—2月稅收政策目錄　二、2009年主要稅收政策目錄　三、2008年主要稅收政策目錄　四、2007年主要稅收政策目錄　五、國(guó)家稅務(wù)總局2010年1月28日在線訪談問(wèn)題摘錄參考文獻(xiàn)后記

章節(jié)摘錄

插圖：（二）我國(guó)“補(bǔ)丁上打補(bǔ)丁”式浩繁的稅收法規(guī)需要系統(tǒng)掌握我國(guó)稅收政策的特點(diǎn)包括以下方面：1.稅法法規(guī)層次多。一個(gè)國(guó)家的稅法一般包括稅法通則、各種稅法（條例）、實(shí)施細(xì)則、具體規(guī)定等。國(guó)家稅法體系（通常稱稅收制度，簡(jiǎn)稱稅制）的內(nèi)容主要有三個(gè)層次：一是不同的要素構(gòu)成稅種；二是不同的稅種構(gòu)成稅收制度；三是規(guī)范稅款征收程序的法律法規(guī)。根據(jù)我國(guó)立法體制的規(guī)定，各有權(quán)機(jī)關(guān)所制定的一系列稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，構(gòu)成了我國(guó)的稅收法律體系（即廣義概念上的稅法，以下簡(jiǎn)稱我國(guó)稅法）。（1）全國(guó)人民代表大會(huì)和全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律：在現(xiàn)行稅法中，全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的稅收法律有四項(xiàng)，即原《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》、《個(gè)人所得稅法》、《稅收征收管理法》以及1993年12月全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)的《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收暫行條例的決定》。為統(tǒng)一內(nèi)、外資企業(yè)所得稅法，十屆全國(guó)人大五次會(huì)議3月16日表決通過(guò)了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，自2008年1月1日起施行。（2）全國(guó)人民代表大會(huì)或全國(guó)人大常委會(huì)授權(quán)立法的稅收法律：按照全國(guó)人大或全國(guó)人大常委會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院制定實(shí)施了增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等6個(gè)稅收暫行條例。（3）國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)：國(guó)務(wù)院發(fā)布的《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》、《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》等，都是稅收行政法規(guī)。（4）地方人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定的稅收地方性法規(guī)：由于我國(guó)在稅收立法上堅(jiān)持“統(tǒng)一稅法”的原則，目前，除了海南省、民族自治地區(qū)按照全國(guó)人大授權(quán)立法規(guī)定，在遵循憲法、法律和行政法規(guī)的原則基礎(chǔ)上，可以制定有關(guān)稅收的地方性法規(guī)外，其他省、市一般都無(wú)權(quán)自定稅收地方性法規(guī)。（5）國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章：目前，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局及海關(guān)總署作為有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)，可根據(jù)不同地區(qū)、不同時(shí)期的具體情況制定補(bǔ)充性稅收法規(guī)政策。制定規(guī)章的范圍包括對(duì)有關(guān)稅收法律、法規(guī)的具體解釋、稅收征收管理的具體規(guī)定、辦法等，稅收部門規(guī)章在全國(guó)范圍內(nèi)具有普遍適用效力。常見(jiàn)的形式包括國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合其他部委頒布的規(guī)章（最常見(jiàn)“財(cái)稅”系列文件）、單獨(dú)發(fā)布的文件（又分為“國(guó)稅發(fā)”系列和“國(guó)稅函”系列文件，還有少量國(guó)家稅務(wù)總局令和公告）。

后記

當(dāng)前，國(guó)際經(jīng)濟(jì)風(fēng)云變幻，大部分國(guó)內(nèi)企業(yè)普遍面臨雙重壓力。一方面，繼續(xù)受國(guó)際經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響，經(jīng)營(yíng)不景氣，整體效益下滑；另一方面，雖然國(guó)家適時(shí)采取了包括推進(jìn)增值稅改革“結(jié)構(gòu)性減稅”政策，扶持企業(yè)應(yīng)對(duì)危機(jī)，但同時(shí)也為保障財(cái)政收入掀起了2009年全國(guó)稅收專項(xiàng)大檢查。在企業(yè)通過(guò)多種途徑、多種方法尋找出路、走出困境、獲取新的競(jìng)爭(zhēng)力的探求中，充分運(yùn)用好稅收政策是其中的一項(xiàng)重要選擇。通過(guò)各種合法手段和措施將稅收負(fù)擔(dān)安排在最佳狀態(tài)，可以在依法納稅的前提下，減輕稅收負(fù)擔(dān)，保持企業(yè)周轉(zhuǎn)資金的有效利用，充分實(shí)現(xiàn)貨幣資金時(shí)間價(jià)值，取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。筆者從事財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅務(wù)實(shí)務(wù)工作近15年來(lái)，常年在“紛紛落葉隨風(fēng)過(guò)，征衣未解又上鞍”的狀態(tài)中度過(guò)。一個(gè)最大的感觸就是，會(huì)計(jì)與稅法政策不斷更新，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的動(dòng)態(tài)學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)水平持續(xù)提高任務(wù)繁重。從稅務(wù)處理上來(lái)看，深感困惑的是，面對(duì)如此繁雜的稅收政策，且需要?dú)w集到各政策的適用期間，難度較大，如果不能夠根據(jù)實(shí)際工作需要先行找到稅收政策依據(jù)并正確把握不同期間所適用的不同稅收政策，則公說(shuō)公有理，婆說(shuō)理更長(zhǎng)。在接受稅務(wù)檢查時(shí)，很難說(shuō)服稅務(wù)征管人員，更無(wú)法有效應(yīng)對(duì)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行稅收政策的彈性！有鑒于此，為了適應(yīng)我國(guó)財(cái)稅管理的形勢(shì)，提高企業(yè)的整體稅務(wù)管理水平，筆者在2007年主撰完成《施工企業(yè)常見(jiàn)涉稅事項(xiàng)分析與防范研究》財(cái)會(huì)課題以及2009年完成會(huì)計(jì)專業(yè)碩士學(xué)位論文《施工企業(yè)納稅籌劃問(wèn)題研究——以MBEC公司為例》的基礎(chǔ)上，編寫了《企業(yè)常見(jiàn)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略》。因此，特別感謝《施工企業(yè)常見(jiàn)涉稅事項(xiàng)分析與防范研究》財(cái)會(huì)課題組成員給予我的交流機(jī)會(huì)，特別感謝我的會(huì)計(jì)專業(yè)碩士論文導(dǎo)師——中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)唐國(guó)平教授。正是在唐教授的悉心指導(dǎo)下，我完成了企業(yè)納稅籌劃問(wèn)題研究，并給予我思路啟示！本書按照大家熟悉的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表主要會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目順序，逐條梳理了自1993年稅制改革以來(lái)至2009年12月底的稅收政策（還有少量1993年以前的相關(guān)政策），同時(shí)梳理了會(huì)計(jì)核算的規(guī)定及其變化，對(duì)照比較了二者差異，提出了有效改進(jìn)或優(yōu)化納稅籌劃工作的對(duì)策建議。

編輯推薦

《企業(yè)常見(jiàn)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略》是由中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版的。

圖書封面

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