國家稅收

內(nèi)容概要

　　《國家稅收（第8版）》是財政部規(guī)劃教材，由財政部教材編審委員會組織編寫并審定，作為全國中等職業(yè)學校財經(jīng)類教材?！秶叶愂眨ǖ?版）》遵循國務院《關于大力發(fā)展職業(yè)教育的決定》的精神，圍繞培養(yǎng)應用型財會人員和管理人員的目標，注重理論聯(lián)系實際，側重于培養(yǎng)創(chuàng)新精神和實踐能力，在服務專業(yè)全局，體現(xiàn)學科特色，適當控制篇幅，突出應用實務，方便組織教學等方面作出了較大的努力?！秶叶愂眨ǖ?版）》也可供廣大納稅單位的辦稅員、財會人員、企業(yè)經(jīng)營管理人員，以及會計師事務所、稅務師事務所的業(yè)務人員學習、參考?！　　秶叶愂眨ǖ?版）》從編寫大綱的制定到書稿的編寫和審定都是在財政部教材編審委員會和財政部干部教育中心的直接關心和指導下進行的。按照財政部的統(tǒng)一要求，教材編寫力求突出實用性，注重易懂性。突出實用性，這是中等職業(yè)學校培養(yǎng)應用型人才的要求。同時作為一本面向社會發(fā)行的教材，突出實用性，也是為了適應廣大財會人員和辦稅員實際工作的需要。

書籍目錄

第1章 稅收的概念稅收的概念第一節(jié) 稅收的含義與特征第二節(jié) 稅收的職能第三節(jié) 稅收存在的必要性第2章 稅收制度第一節(jié) 稅收制度與稅法第二節(jié) 稅制構成要素第三節(jié) 稅收分類第四節(jié) 我國現(xiàn)行稅制第3章 增值稅第一節(jié) 增值稅的含義與內(nèi)容第二節(jié) 增值稅的計算第三節(jié) 增值稅的繳納和會計處理第四節(jié) 增值稅專用發(fā)票第4章 消費稅第一節(jié) 消費稅的含義與內(nèi)容第二節(jié) 消費稅的計算第三節(jié) 消費稅的繳納和會計處理第5章 營業(yè)稅第一節(jié) 營業(yè)稅的含義與內(nèi)容第二節(jié) 營業(yè)稅的計算第三節(jié) 營業(yè)稅的繳納和會計處理第6章 關稅第一節(jié) 關稅的含義與內(nèi)容第二節(jié) 進出口貨物關稅的計算和繳納第三節(jié) 行李和郵遞物品進口稅第四節(jié) 船舶噸稅第7章 企業(yè)所得稅第一節(jié) 企業(yè)所得稅的含義與內(nèi)容第二節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定第三節(jié) 企業(yè)所得稅的計算第四節(jié) 企業(yè)所得稅的繳納和會計處理第8章 個人所得稅第一節(jié) 個人所得稅的含義與內(nèi)容第二節(jié) 個人所得稅的計算第三節(jié) 個人所得稅的繳納和會計處理第9章 資源稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和土地增值稅第一節(jié) 資源稅第二節(jié) 耕地占用稅第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅第四節(jié) 土地增值稅第10章 房產(chǎn)稅、契稅、車輛購置稅和車船稅第一節(jié) 房產(chǎn)稅第二節(jié) 契稅第三節(jié) 車輛購置稅第四節(jié) 車船稅第11章 印花稅、煙葉稅、城市維護建設稅和教育費附加第一節(jié) 印花稅第二節(jié) 煙葉稅第三節(jié) 城市維護建設稅和教育費附加第12章 稅務管理第一節(jié) 納稅登記第二節(jié) 賬簿、憑證和發(fā)票管理第三節(jié) 納稅申報、稅款繳納和納稅檢查第四節(jié) 稅務代理第五節(jié) 稅務行政復議和稅務行政訴訟第六節(jié) 稅收當事人的權利、義務和法律責任參考文獻

章節(jié)摘錄

插圖：（二）企業(yè)所得稅較好地體現(xiàn)了量能負擔的原則企業(yè)所得稅以企業(yè)的最終所得為征稅對象，所得多的多征，所得少的少征，沒有所得的不征，充分體現(xiàn)稅收的公平負擔原則。與商品勞務稅相比，企業(yè)所得稅更容易為社會大眾所接受。（三）企業(yè)所得稅以某一會計期間作為納稅義務發(fā)生時間與商品勞務稅相比，企業(yè)所得稅通常以一個時間段落的總體的收支累計結果的得出作為納稅義務發(fā)生的時間。因此，企業(yè)所得稅在征收上采取了以企業(yè)一個納稅年度的應納稅所得額為計稅依據(jù)，平時分月或分季預繳，年度終了后進行匯算清繳，多退少補的辦法。二、企業(yè)所得稅稅制的主要內(nèi)容（一）納稅人在中華人民共和國境內(nèi)，除依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)以外的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依法繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)?！耙婪ㄔ谥袊硟?nèi)成立”的企業(yè)需要同時符合以下三個條件：一是成立的依據(jù)為中國的法律、行政法規(guī)；二是在中國境內(nèi)成立。這是屬地管轄原則的體現(xiàn)，即在中國境內(nèi)成立的企業(yè)或其他取得收入的組織，其成立條件、程序以及經(jīng)營活動等方面都應當適用中國的法律、法規(guī)；三是屬于取得收入的經(jīng)濟組織。企業(yè)和其他取得收入的組織都統(tǒng)稱“企業(yè)”，包括以下各類取得收入的組織：1.企業(yè)。包括公司制企業(yè)和其他非公司制企業(yè)。企業(yè)是以贏利為目的、從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟實體，是企業(yè)所得稅法最主要的適用對象。但這里的“企業(yè)”，不包括依照中國法律、行政法規(guī)規(guī)定成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，但包括依照外國法律法規(guī)在境外成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)設立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限連帶責任的經(jīng)營實體。由于個人獨資企業(yè)是以投資人的個人財產(chǎn)對外承擔無限責任的，其生產(chǎn)經(jīng)營所得也即出資人個人所得，應該繳納個人所得稅。企業(yè)本身沒有獨立的財產(chǎn)和所得，所以不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。依照中國法律、行政法規(guī)成立的合伙企業(yè)，是指自然人、法人和其他組織依法在中國境內(nèi)設立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。普通合伙企業(yè)由普通合伙人組成，合伙人對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任。有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任，有限合伙人以其認繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務承擔責任。

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《國家稅收(第8版)》是財政部規(guī)劃教材·全國中等職業(yè)學校財經(jīng)類教材之一。

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