企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南

內(nèi)容概要

本書(shū)是在全面總結(jié)2008年企業(yè)所得稅匯算清繳管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，依據(jù)《新企業(yè)所得稅納稅申報(bào)及賬務(wù)處理操作指南》原有的內(nèi)容，結(jié)合2009年新出臺(tái)的企業(yè)所得稅相關(guān)配套法規(guī)政策充實(shí)、調(diào)整修訂而成的，其間還根據(jù)一些專(zhuān)家讀者的意見(jiàn)，修正了一些表述不準(zhǔn)確的地方，并依據(jù)法規(guī)變化增加了“居民企業(yè)清算所得納稅申報(bào)表填報(bào)”等新內(nèi)容，在經(jīng)過(guò)中國(guó)稅網(wǎng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)研究室組織的有關(guān)專(zhuān)家兩次統(tǒng)一審核后，得以定稿出版。    本書(shū)共分為企業(yè)所得稅匯算清繳概述、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表填報(bào)、居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)、居民企業(yè)清算所得納稅申報(bào)表填報(bào)、非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)、企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表填報(bào)等六個(gè)部分。為便于敘述和閱讀，本書(shū)對(duì)部分名詞和提法進(jìn)行了統(tǒng)一簡(jiǎn)稱(chēng)：    1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等均簡(jiǎn)稱(chēng)為《企業(yè)所得稅法》、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《增值稅暫行條例》、《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》、《消費(fèi)稅暫行條例》、《稅收征管法》。所有法規(guī)和條例均以最新頒布的為準(zhǔn)。    2.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南等會(huì)計(jì)法規(guī)在泛指時(shí)均未加注書(shū)名號(hào)，如果特指具體準(zhǔn)則時(shí)加注了書(shū)名號(hào)。    3.“會(huì)計(jì)上”、“會(huì)計(jì)規(guī)定”、“稅法上”、“稅法規(guī)定”等提法是指以會(huì)計(jì)或稅法的相關(guān)法規(guī)和制度為依據(jù)；“會(huì)計(jì)和稅法差異”是指會(huì)計(jì)相關(guān)法規(guī)和制度與稅法有關(guān)規(guī)定在特定項(xiàng)目處理上所要求的差異。

書(shū)籍目錄

第一章　企業(yè)所得稅匯算清繳概述  一、《企業(yè)所得稅法》關(guān)于匯算清繳的具體規(guī)定  二、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表體系  三、企業(yè)所得稅匯算清繳的有關(guān)政策第二章　企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表的填報(bào)  第一節(jié)　居民企業(yè)預(yù)繳申報(bào)表及其填報(bào)    一、查賬征稅企業(yè)季度（月份）預(yù)繳申報(bào)表表樣（見(jiàn)表2-1）及填報(bào)說(shuō)明    二、核定征稅企業(yè)月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表表樣（見(jiàn)表2-2）及填報(bào)說(shuō)明    三、企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表的表樣（見(jiàn)表2-4）及填報(bào)說(shuō)明  第二節(jié)　境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表    一、據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)季度預(yù)繳申報(bào)表表樣（見(jiàn)表2-5）及填報(bào)說(shuō)明    二、核定征收的非居民企業(yè)季度納稅申報(bào)表表樣（見(jiàn)表2-6）及填報(bào)說(shuō)明  第三節(jié)　非居民企業(yè)扣繳企業(yè)所得稅（源泉扣繳）報(bào)告表    一、《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》表樣（見(jiàn)表2-7）    二、《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》有關(guān)說(shuō)明    三、具體項(xiàng)目的填報(bào)說(shuō)明第三章　居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填報(bào)  第一節(jié)　核定征稅的居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明  第二節(jié)　查賬征稅的居民企業(yè)年度申報(bào)表表樣及填報(bào)說(shuō)明    一、居民企業(yè)年度納稅申報(bào)表主表表樣（見(jiàn)表3-1）及填報(bào)說(shuō)明    二、收入項(xiàng)目附表    三、成本費(fèi)用支出明細(xì)表    四、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（附表三）表樣（見(jiàn)表3-11）及填報(bào)說(shuō)明    五、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（附表四）表樣（見(jiàn)表3-14）及填報(bào)說(shuō)明　……第四章　居民企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)一的填報(bào)第五章　非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)第六章　企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表的填報(bào)附錄　《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例對(duì)照表

章節(jié)摘錄

　　第一章 企業(yè)所得稅匯算清繳概述　　2007年，第十屆全國(guó)人大第五次會(huì)議通過(guò)了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（主席令第六十三號(hào)），國(guó)務(wù)院第一百九十七次常務(wù)會(huì)議通過(guò)了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）。新《企業(yè)所得稅法》是我國(guó)稅制建設(shè)史上一座里程碑，具有重要的歷史和現(xiàn)實(shí)意義。主要表現(xiàn)：一是《企業(yè)所得稅法》是框架性的稅收制度重建和整合，推進(jìn)了稅制體系的現(xiàn)代化；二是《企業(yè)所得稅法》體現(xiàn)了公平稅負(fù)，鼓勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)靈魂，是適應(yīng)市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制的游戲規(guī)則，有利于在深層次上完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制；三是《企業(yè)所得稅法》由全國(guó)人民代表大會(huì)全會(huì)通過(guò)，法律級(jí)次高、稅法剛性強(qiáng)，有利于減少各部門(mén)、各地區(qū)的行政干預(yù)，推進(jìn)依法治稅的實(shí)質(zhì)進(jìn)程；四是《企業(yè)所得稅法》按照落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和構(gòu)建和諧社會(huì)的基本原則，重構(gòu)稅收優(yōu)惠政策體系，有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新、環(huán)境保護(hù)和地區(qū)之間的平衡發(fā)展；五是《企業(yè)所得稅法》汲取國(guó)際反避稅經(jīng)驗(yàn)，按照獨(dú)立交易原則，規(guī)范了特別納稅調(diào)整條款，有利于外資企業(yè)“走進(jìn)來(lái)”和我國(guó)企業(yè)“走出去”；六是遵循國(guó)際稅收慣例，有利于國(guó)際間經(jīng)濟(jì)、文化、科技交流；七是《企業(yè)所得稅法》統(tǒng)一規(guī)范了納稅申報(bào)和匯算清繳的有關(guān)規(guī)定?！　∑髽I(yè)所得稅作為一個(gè)年度性稅種，以整個(gè)企業(yè)（或取得收入的組織）的一個(gè)納稅年度內(nèi)的全部稅收利潤(rùn)（應(yīng)納稅所得額）為計(jì)稅依據(jù)，只有年度終了后一段時(shí)間內(nèi)才能準(zhǔn)確核算全年應(yīng)納稅額。為保證稅收收入及時(shí)均衡入庫(kù)，促進(jìn)財(cái)政預(yù)算收支平衡，方便納稅人合理安排資金，避免一次性大額繳稅影響納稅人資金周轉(zhuǎn)，稅法規(guī)定納稅人按月份（或季度）預(yù)繳稅款，減輕納稅人一次性入庫(kù)的資金壓力。年終五個(gè)月內(nèi)，統(tǒng)一核算全年應(yīng)納企業(yè)所得稅額，辦理稅款結(jié)算，多退少補(bǔ)，這就是匯算清繳?！　R算清繳是企業(yè)所得稅作為年度性稅種征管的一個(gè)特定程序，是稅務(wù)機(jī)關(guān)組織收入和納稅人依法履行納稅義務(wù)的必要方式，有利于財(cái)政資金均衡入庫(kù)，有利于納稅人統(tǒng)籌安排本單位的資金運(yùn)營(yíng)和投融資行為。稅收征納雙方分別在各自角度上認(rèn)識(shí)、執(zhí)行匯算清繳，征納雙方在匯算清繳中分別具有不同角色、目標(biāo)、責(zé)任、權(quán)利。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)匯算清繳依法征稅，執(zhí)行稅法，保證稅款及時(shí)足額入庫(kù)，對(duì)納稅人年度內(nèi)的納稅情況進(jìn)行稅收行政確認(rèn)；納稅人通過(guò)匯算清繳履行稅法規(guī)定的納稅義務(wù)，同時(shí)避免自身合法權(quán)益受到法外侵蝕。

圖書(shū)封面

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

---

    企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南 PDF格式下載

---