國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制師通用知識(shí)與技能指南

前言

內(nèi)部控制是被組織管理層使用的流程，用以確保按照規(guī)定的要求執(zhí)行組織的任務(wù)、政策、程序、計(jì)劃和遵從適用的法律法規(guī)。內(nèi)部控制是管理層的責(zé)任，包括組織、指導(dǎo)和控制的基本職能。內(nèi)部控制從管理層自上而下擴(kuò)展，有利于保證各級(jí)員工按照管理層的意圖正確地執(zhí)行各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，內(nèi)部控制從員工自下而上反饋需要關(guān)注和解決的問題以及例外事項(xiàng)，有助于管理層采用糾正運(yùn)營(yíng)缺陷所需的任何措施。了解和執(zhí)行內(nèi)部控制是每一位員工日常工作的重要組成部分。絕大多數(shù)組織在設(shè)計(jì)和運(yùn)行內(nèi)部控制系統(tǒng)方面面臨的主要挑戰(zhàn)是，經(jīng)理和職員缺乏足夠的內(nèi)部控制實(shí)務(wù)的培訓(xùn)。他們中很少有人能夠適當(dāng)?shù)囟x內(nèi)部控制系統(tǒng)或控制目標(biāo)。當(dāng)提及“內(nèi)部控制”的術(shù)語時(shí)，人們常常會(huì)想到各種不同的定義，但是，當(dāng)今世界被廣泛公認(rèn)的是國(guó)際內(nèi)部控制協(xié)會(huì)（ICI）已經(jīng)建立的內(nèi)部控制產(chǎn)品與服務(wù)的知識(shí)技能體系。這種體系的基礎(chǔ)是COSO內(nèi)部控制框架。使用ICI和COSO內(nèi)部控制定義設(shè)計(jì)與實(shí)施內(nèi)部控制系統(tǒng)，組織可以受益于以下方面：1.有助于實(shí)現(xiàn)組織既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

內(nèi)容概要

　　《國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制師通用知識(shí)與技能指南》是國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制師資格認(rèn)證項(xiàng)目的考試輔導(dǎo)用書，國(guó)際內(nèi)部控制協(xié)會(huì)（ICI）通過定義與內(nèi)部控制職責(zé)相關(guān)的任務(wù)，整合企業(yè)管理的各種相關(guān)知識(shí)、法律法規(guī)、流程管理及信息系統(tǒng)的監(jiān)管要求，形成了考核與認(rèn)定國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制師的八大專業(yè)知識(shí)與技能。書中的內(nèi)容以《薩班斯－奧克斯利法案》和COSO內(nèi)部控制框架為基礎(chǔ)，對(duì)每一技能分類的介紹深入淺出，詳盡細(xì)致，并配備相關(guān)的實(shí)務(wù)案例、框架、圖表、核查清單、治理模型等技術(shù)工具.ICI力求通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的培訓(xùn)，使全球的經(jīng)濟(jì)師、質(zhì)量工程師、審計(jì)師、會(huì)計(jì)師、評(píng)估師和企業(yè)管理人員能系統(tǒng)全面地掌握內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行和保障以及流程管理與評(píng)估所需的知識(shí)和技能，成為董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)高度重視的復(fù)合型人才的內(nèi)部控制專家。此書是一本難得的現(xiàn)代內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)相結(jié)合的教科書，以及流程管理與內(nèi)部控制有效性評(píng)估的實(shí)務(wù)操作工具書。

作者簡(jiǎn)介

張玉，副譯審、特約研究員、國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師、中國(guó)大陸首位高級(jí)國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制師。1982年1月畢業(yè)于華南師范大學(xué)外語系英語專業(yè)；1987年畢業(yè)于中央財(cái)政金融學(xué)院財(cái)政系，獲經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士學(xué)位，留校擔(dān)任外國(guó)財(cái)政教研室主任。1988年至2007年歷任審計(jì)署科研所副處長(zhǎng)、外事司國(guó)際組織處處長(zhǎng)、外交外事審計(jì)局副局級(jí)審計(jì)員、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)副秘書長(zhǎng)。曾任國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）理事會(huì)理事及國(guó)際關(guān)系委員會(huì)委員?，F(xiàn)任中經(jīng)安信息科技（北京）有限公司總經(jīng)理、IIA溝通咨詢委員會(huì)委員、國(guó)際內(nèi)部控制協(xié)會(huì)中國(guó)合作伙伴首席代表。先后在報(bào)刊雜志上發(fā)表文章90多篇，出版著作和譯著5本。

書籍目錄

第1章 資格認(rèn)證項(xiàng)目概述1.1 資格認(rèn)證項(xiàng)目的背景、意義與特點(diǎn)1.1.1 內(nèi)部控制立法的背景1.1.2 國(guó)際內(nèi)部控制協(xié)會(huì)簡(jiǎn)介1.].3 資格認(rèn)證項(xiàng)目的意義1.1.4 國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制師資格認(rèn)證項(xiàng)目特點(diǎn)1.2 成為國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制師的益處1.2.1 對(duì)本職業(yè)提供的價(jià)值1.2.2 對(duì)個(gè)人提供的價(jià)值1.2.3 對(duì)用人單位提供的價(jià)值第2章 國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制師的考試指南2.1 國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制師的申報(bào)條件與程序2.1.1 申報(bào)條件2.1.2 申報(bào)程序2.2 國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制師的考試要求2.2.1 總體要求2.2.2 考試須知2.3 對(duì)國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制師的期待2.3.1 精通專業(yè)技術(shù)的職責(zé)2.3.2 養(yǎng)成終生學(xué)習(xí)的習(xí)慣2.3.3 遵守職業(yè)道德規(guī)范2.3.4 接受繼續(xù)教育2.4 如何準(zhǔn)備國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制師(CICS)的考試2.4.1 注重增強(qiáng)職業(yè)勝任能力2.4.2 掌握通用知識(shí)與技能第3章 技能分類之——一內(nèi)部控制的原理、術(shù)語與概念3.1 內(nèi)部控制的定義3.1.1 美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的內(nèi)部控制定義3.1.2 COS0的內(nèi)部控制定義3.1.3 控制系統(tǒng)的含義是什么3.1.4 內(nèi)部控制不能做什么3.2 計(jì)劃－執(zhí)行－檢查－整改(PDCA)的循環(huán)3.3 業(yè)務(wù)工作流程3.4 控制詞匯表3.5 控制的三個(gè)層級(jí)3.6 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制3.7 內(nèi)部控制的層級(jí)制度3.8 控制負(fù)有的責(zé)任3.8.1 內(nèi)部控制的責(zé)任3.8.2 COS0定義的內(nèi)部控制角色與職責(zé)3.8.3 區(qū)分不同的控制責(zé)任3.8.4 恢復(fù)內(nèi)部控制中失去的信任3.8.5 內(nèi)部控制概念如何才能改進(jìn)評(píng)估第4章 技能分類之二——內(nèi)部控制環(huán)境4.1 環(huán)境控制的職責(zé)與概念4.1.1 執(zhí)行管理層建立控制環(huán)境的責(zé)任4.1.2 控制的層級(jí)制度4.1.3 環(huán)境控制(公司治理)如何發(fā)揮作用4.1.4 控制環(huán)境與公司風(fēng)險(xiǎn)4.1.5 有效控制環(huán)境的10個(gè)最高屬性4.1.6 行為守則政策4.1.7 企業(yè)的價(jià)值觀4.1.8 首席執(zhí)行官成為楷模4.1.9 組織結(jié)構(gòu)(職責(zé)分離)4.1.10 人員的勝任能力4.1.11 責(zé)任和權(quán)力的特別委派與溝通4.1.12 一般授權(quán)(預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告)與責(zé)任制4.1.13 內(nèi)部審計(jì)4.1.14 資產(chǎn)保護(hù)4.1.15 規(guī)定的工作流程4.2 建立控制環(huán)境4.2.1 管理層的“高層基調(diào)4.2.2 作為環(huán)境控制的組織結(jié)構(gòu)4.2.3 作為環(huán)境控制的計(jì)劃4.2.4 作為環(huán)境控制的指導(dǎo)4.3 監(jiān)督控制的職責(zé)4.4 控制環(huán)境的屬性4.4.1 控制環(huán)境中的授權(quán)4.4.2 控制環(huán)境中的溝通4.4.3 控制環(huán)境中職責(zé)分離4.4.4 有能力和可信賴4.4.5 記錄保存程序4.4.6 建立物理訪問控制4.4.7 制衡原則4.4.8 監(jiān)控合規(guī)性4.5 計(jì)算機(jī)安全控制環(huán)境4.5.1 計(jì)算機(jī)安全風(fēng)險(xiǎn)4.5.2 規(guī)定關(guān)鍵的成功因素4.6 組織的計(jì)算機(jī)安全政策4.7 計(jì)算機(jī)安全的作用和職責(zé)4.7.1 首席安全官4.7.2 計(jì)算機(jī)安全規(guī)劃委員會(huì)4.7.3 安全員4.7.4 安全責(zé)任人4.7.5 安全質(zhì)量保證4.7.6 計(jì)算機(jī)安全項(xiàng)目的持續(xù)行動(dòng)4.8 發(fā)起行動(dòng)激發(fā)個(gè)人對(duì)安全的熱情4.8.1 向下分解安全任務(wù)4.8.2 安全的個(gè)人所有權(quán)4.8.3 親自反饋安全任務(wù)的效果4.8.4 計(jì)算機(jī)安全活動(dòng)的獎(jiǎng)勵(lì)制度第5章 技能分類之三——風(fēng)險(xiǎn)管理5.1 風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域5.1.1 風(fēng)險(xiǎn)的概念和詞匯5.1.2 什么是風(fēng)險(xiǎn)5.1.3 風(fēng)險(xiǎn)的詞匯5.1.4 風(fēng)險(xiǎn)與控制5.1.5 計(jì)算由于風(fēng)險(xiǎn)造成的損失5.1.6 經(jīng)營(yíng)環(huán)境中的風(fēng)險(xiǎn)5.1.7 風(fēng)險(xiǎn)與控制的三個(gè)層次5.1.8 風(fēng)險(xiǎn)的概念和CoSO控制框架5.2 COSO對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的控制活動(dòng)5.3 系統(tǒng)設(shè)計(jì)師如何面對(duì)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)5.4 風(fēng)險(xiǎn)的原因和結(jié)果5.4.1 技術(shù)的不適當(dāng)使用5.4.2 錯(cuò)誤的連鎖效應(yīng)5.4.3 不合常規(guī)的處理5.4.4 無法將需要轉(zhuǎn)化成技術(shù)需求5.4.5 無法控制技術(shù)5.4.6 錯(cuò)誤的重復(fù)5.4.7 數(shù)據(jù)的不正確錄入5.4.8 數(shù)據(jù)的不正確使用和解釋5.4.9 數(shù)據(jù)的集中5.4.10 無法快速反應(yīng)5.4.11 無法證實(shí)處理5.4.12 職責(zé)的集中……第6章 技能分類之四——評(píng)估應(yīng)用控制第7章 技能分類之五——業(yè)務(wù)系統(tǒng)的控制評(píng)估第8章 技能分類之六——風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第9章 技能分類之七——內(nèi)部控制衡量與報(bào)告第10章 技能分類之八——公司治理實(shí)務(wù)附錄1 詞匯表附錄2 參考書目資料來源

章節(jié)摘錄

插圖：這些因素對(duì)維護(hù)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制環(huán)境特別重要。不誠(chéng)實(shí)或能力低下的員工會(huì)使大多數(shù)的控制程序無法發(fā)揮作用。與勝任能力和誠(chéng)實(shí)性相關(guān)的誤讀指令、判斷錯(cuò)誤、粗心大意或其他的人事因素都可能導(dǎo)致錯(cuò)誤執(zhí)行控制程序。員工之間的串通勾結(jié)可以設(shè)法繞過某些特定的控制程序。同樣地，管理人員經(jīng)常能有機(jī)會(huì)故意地繞過或凌駕于控制程序之上。因此，管理層應(yīng)當(dāng)考慮有關(guān)聘用、評(píng)價(jià)、薪酬、晉升、培訓(xùn)等公司政策和程序是否有益于聘用有能力的和誠(chéng)實(shí)的員工。4.1.11職責(zé)和權(quán)力的特別委派與溝通管理層應(yīng)當(dāng)以其職責(zé)得到有效履行而提供保證的方式進(jìn)行授權(quán)或限制權(quán)力。特別事項(xiàng)的授權(quán)應(yīng)當(dāng)以允許對(duì)作出的決定進(jìn)行有效審查的方式進(jìn)行委派或限制。例如，董事會(huì)可能選擇保留直接的權(quán)力，批準(zhǔn)或否決對(duì)所有類型的長(zhǎng)期貸款合同，但是，可以委派代表授權(quán)在既定范圍內(nèi)批準(zhǔn)或否決資本支出。董事會(huì)可能通過適當(dāng)?shù)膱?bào)告（例如，外部的和內(nèi)部的審計(jì)報(bào)告以及財(cái)務(wù)報(bào)表與報(bào)告）觀察、討論、咨詢和職責(zé)分離等措施，獲得委派代表適當(dāng)行使權(quán)力的合理保證。每一層級(jí)的管理部門應(yīng)當(dāng)以一種類似的方式運(yùn)營(yíng)，在合理的范圍內(nèi)委派權(quán)力，與此同時(shí)保持有最終的責(zé)任。這將導(dǎo)致一種人事的網(wǎng)絡(luò)，即誰有權(quán)批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)指定的交易事項(xiàng)，禁止誰參與或批準(zhǔn)其他的指定交易事項(xiàng)。組織的每一層級(jí)需要清楚理解被委派的權(quán)限與責(zé)任，以及他們與組織中其他人的關(guān)系。同樣也需要知道直接和間接地影響個(gè)人職責(zé)的政策、程序和活動(dòng)。因此，適當(dāng)?shù)臏贤▽?duì)控制意識(shí)是至關(guān)重要的。關(guān)于責(zé)任和權(quán)力的委托以及相關(guān)政策與程序的溝通應(yīng)當(dāng)是明確的和有效的。關(guān)鍵性的測(cè)試是，需要通知的人實(shí)際上已經(jīng)得到適當(dāng)?shù)耐ㄖ?/pre>




編輯推薦
《國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制師通用知識(shí)與技能指南》：國(guó)際內(nèi)部控制協(xié)會(huì)（ICI）是2002年美國(guó)《薩班斯一奧克斯利法案》出臺(tái)后成立的專門致力于內(nèi)部控制和公司治理的教育組織和智囊機(jī)構(gòu)，是全球唯一能夠提供內(nèi)部控制和公司治理領(lǐng)域量化評(píng)估工具的組織。ICI已經(jīng)開發(fā)形成了以《薩班斯－奧克斯利法案》和COSO內(nèi)部控制框架為基礎(chǔ)的世界一流水平的內(nèi)部控制與公司治理指南、量化評(píng)估工具和解決方案。國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制師職業(yè)資格證書是ICI在全球范圍內(nèi)推廣的國(guó)際公認(rèn)職業(yè)資格證書，是國(guó)際內(nèi)部控制職業(yè)團(tuán)體和工商界人士認(rèn)可證書持有者職業(yè)勝任能力的重要憑證，意味著證書持有者具備了協(xié)助組織設(shè)計(jì)、執(zhí)行和評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)。以及協(xié)助管理層設(shè)置控制環(huán)境，構(gòu)建新的流程管理基礎(chǔ)設(shè)施的技能。





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